2024稅務師挑戰略略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售不動產屬于增值稅征稅范圍

B.銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍

C.銷售不動產屬于營業稅征稅范圍

D.銷售無形資產屬于營業稅征稅范圍

2.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：

A.企業所得稅的基本稅率為25%

B.小型微利企業的所得稅稅率為20%

C.高新技術企業的所得稅稅率為15%

D.以上說法都不正確

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為9級

B.個人所得稅的稅率分為7級

C.個人所得稅的稅率分為5級

D.個人所得稅的稅率分為4級

4.下列關于增值稅專用發票的開具，說法正確的是：

A.增值稅專用發票可以由銷售方開具

B.增值稅專用發票可以由購買方開具

C.增值稅專用發票可以由代開方開具

D.增值稅專用發票可以由稅務機關開具

5.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后的5個月內

B.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后的6個月內

C.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后的4個月內

D.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后的3個月內

6.下列關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后的3個月內

B.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后的4個月內

C.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后的5個月內

D.個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后的6個月內

7.下列關于增值稅的納稅申報，說法正確的是：

A.增值稅的納稅申報期限為季度終了后的15日內

B.增值稅的納稅申報期限為季度終了后的20日內

C.增值稅的納稅申報期限為季度終了后的10日內

D.增值稅的納稅申報期限為季度終了后的30日內

8.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅

B.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅

C.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第四年免征企業所得稅

D.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第六年免征企業所得稅

9.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.個人取得稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額

B.個人取得稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額的50%

C.個人取得稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額的30%

D.個人取得稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額的40%

10.下列關于增值稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅并退還已繳納的增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅并退還已繳納的增值稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.提供應稅勞務

2.下列屬于企業所得稅的稅收優惠政策的有：

A.小型微利企業稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.環境保護、節能節水項目稅收優惠政策

D.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得稅收優惠政策

3.下列屬于個人所得稅的稅收優惠政策的有：

A.稿酬所得稅收優惠政策

B.勞務報酬所得稅收優惠政策

C.特許權使用費所得稅收優惠政策

D.利息、股息、紅利所得稅收優惠政策

4.下列屬于增值稅專用發票的開具要求的有：

A.填寫開票信息

B.加蓋發票專用章

C.核對發票代碼和號碼

D.核對開票日期

5.下列屬于企業所得稅的納稅申報要求的有：

A.按時申報

B.按照規定格式申報

C.提供相關資料

D.依法繳納企業所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。（）

2.個人所得稅的稅率分為7級。（）

3.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后的6個月內。（）

4.增值稅專用發票可以由購買方開具。（）

5.個人取得稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額的50%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理、稅率、稅負、發票管理等方面存在以下區別：

（1）稅務管理：一般納稅人需要按照增值稅的計稅方法進行核算，并按規定進行納稅申報；小規模納稅人則按照簡易計稅方法進行核算，并按規定進行簡易申報。

（2）稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%、9%、6%等，小規模納稅人適用的增值稅稅率為3%。

（3）稅負：一般納稅人的稅負相對較重，因為需要按照增值稅的計稅方法進行核算，而小規模納稅人的稅負相對較輕，因為按照簡易計稅方法計算。

（4）發票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人只能開具普通發票。

2.題目：闡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程如下：

（1）納稅人按照規定的時間、格式和內容填寫企業所得稅納稅申報表。

（2）納稅人向主管稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及附報資料。

（3）稅務機關對納稅人的申報資料進行審核，對不符合要求的申報表予以退回。

（4）納稅人根據稅務機關的要求，對申報表進行更正或補充。

（5）稅務機關對納稅人的申報表進行審核，確認無誤后，出具納稅憑證。

（6）納稅人按照規定的時間、地點和方式繳納企業所得稅。

3.題目：解釋個人所得稅的“綜合所得”概念，并說明其計算方法。

答案：

個人所得稅的“綜合所得”是指個人所得稅法規定的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等四類所得的統稱。其計算方法如下：

（1）將各類所得按照規定的方法計算應納稅所得額。

（2）將各類應納稅所得額相加，得到綜合所得的應納稅所得額。

（3）按照適用稅率和速算扣除數計算應納稅額。

（4）從綜合所得應納稅額中扣除已繳納的稅款，得到實際應納稅額。

（5）根據實際應納稅額，確定應補繳或應退還的稅款。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及實施策略。

答案：

稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負：通過合理的稅收籌劃，企業可以在法律允許的范圍內，利用稅收優惠政策，降低稅負，提高企業的盈利能力。

2.優化資本結構：稅收籌劃有助于企業合理安排資本結構，通過債務融資和股權融資的稅收差異，實現資本成本的最優化。

3.提高資金使用效率：合理的稅收籌劃可以減少企業因稅收問題導致的資金占用，提高資金的使用效率。

4.增強企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以在同行業中保持較低的稅負，從而在市場競爭中占據有利地位。

5.規避稅收風險：稅收籌劃有助于企業規避因稅收政策變化、稅務稽查等帶來的風險。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅收政策：企業應密切關注國家稅收政策的變化，及時調整稅收籌劃策略。

2.建立稅收籌劃團隊：企業可以設立專門的稅收籌劃部門或團隊，負責稅收籌劃工作。

3.合理規劃業務流程：企業應從業務流程入手，優化業務結構，降低稅負。

4.利用稅收優惠政策：企業應充分利用國家提供的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小微企業優惠等。

5.加強稅務風險管理：企業應建立健全稅務風險管理機制，防范稅收風險。

6.培養專業人才：企業應加強對稅務人員的培訓，提高其稅收籌劃能力。

7.與稅務機關溝通：企業應與稅務機關保持良好溝通，了解稅收政策，及時解決問題。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產等，其中銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，這是企業應繳納的稅率，其他稅率均有所例外。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為9級，這是根據應納稅所得額的不同范圍確定的稅率等級。

4.A

解析思路：增值稅專用發票只能由銷售方開具，作為購買方可以據此抵扣進項稅額。

5.A

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后的5個月內，這是根據稅收法律法規規定的申報期限。

6.A

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為年度終了后的3個月內，這是根據稅收法律法規規定的申報期限。

7.B

解析思路：增值稅的納稅申報期限為季度終了后的20日內，這是根據稅收法律法規規定的申報期限。

8.B

解析思路：企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅。

9.A

解析思路：個人取得稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額，這是個人所得稅稿酬所得的計稅基礎。

10.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅，這是增值稅優惠政策之一。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產、提供應稅勞務等，因此這四項都屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、環境保護、節能節水項目稅收優惠、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得稅收優惠等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稿酬所得稅收優惠、勞務報酬所得稅收優惠、特許權使用費所得稅收優惠、利息、股息、紅利所得稅收優惠等。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括填寫開票信息、加蓋發票專用章、核對發票代碼和號碼、核對開票日期等。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報要求包括按時申報、按照規定格式申報、提供相關資料、依法繳納企業所得稅等。

三、判斷題（每題2分，共10