2024年稅務(wù)師強(qiáng)調(diào)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物退（免）稅

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.支付運(yùn)費(fèi)

C.支付工資

D.支付水電費(fèi)

3.某企業(yè)銷(xiāo)售一批貨物，取得含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：

A.10萬(wàn)元

B.12萬(wàn)元

C.13萬(wàn)元

D.15萬(wàn)元

4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.專(zhuān)用發(fā)票只能用于增值稅一般納稅人之間

B.專(zhuān)用發(fā)票只能用于增值稅小規(guī)模納稅人之間

C.專(zhuān)用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅行為

D.專(zhuān)用發(fā)票只能用于增值稅減免稅行為

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的個(gè)人

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)個(gè)人

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入成本費(fèi)用的是：

A.罰款

B.違約金

C.捐贈(zèng)

D.差旅費(fèi)

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境外取得所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

D.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的個(gè)人

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的企業(yè)

C.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用房產(chǎn)的個(gè)人

D.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用房產(chǎn)的企業(yè)

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用土地的個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用土地的企業(yè)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的個(gè)人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的企業(yè)

10.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用車(chē)船的個(gè)人

B.車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用車(chē)船的企業(yè)

C.車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的個(gè)人

D.車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)稅金及附加

D.利潤(rùn)總額

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括：

A.出口貨物退（免）稅

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.稅法規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有：

A.罰款

B.違約金

C.捐贈(zèng)

D.差旅費(fèi)

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)折舊

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

4.企業(yè)發(fā)生的罰款、違約金可以計(jì)入成本費(fèi)用。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在以下幾個(gè)方面存在區(qū)別：

（1）增值稅稅率不同：一般納稅人適用正常稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易稅率。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）納稅申報(bào)不同：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。

（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票。

（5）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較少，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較多。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得所得的單位和個(gè)人。納稅期限如下：

（1）按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。

（2）按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

（3）按年度申報(bào)，年度匯算清繳。

（4）按年度申報(bào)，年度匯算清繳。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要有以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位代扣代繳個(gè)人所得稅。

（2）自行申報(bào)：由納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

（3）委托代征：由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征個(gè)人所得稅。

（4）綜合所得稅制：將個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等合并征收。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，具體包括：

（1）房產(chǎn)原值：房產(chǎn)購(gòu)置時(shí)的價(jià)值。

（2）房產(chǎn)評(píng)估值：由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估的房產(chǎn)價(jià)值。

（3）房產(chǎn)租金：房產(chǎn)出租所得的租金收入。

房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和不同類(lèi)型的房產(chǎn)有所差異，一般在1.2%至1.5%之間。

五、論述題

題目：論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

答案：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)可以通過(guò)以下途徑合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)：

1.了解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等領(lǐng)域的優(yōu)惠政策。

2.合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：企業(yè)可以根據(jù)稅收優(yōu)惠政策的特點(diǎn)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，如選擇適用優(yōu)惠政策的行業(yè)或領(lǐng)域，合理規(guī)劃投資方向，以享受更多的稅收減免。

3.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，如合理選擇融資渠道、合理分配利潤(rùn)、降低財(cái)務(wù)成本等，降低稅負(fù)。

4.利用稅收抵免政策：企業(yè)可以利用稅收抵免政策，如研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等，增加稅前扣除額，減少應(yīng)納稅所得額。

5.合理享受出口退稅政策：對(duì)于出口企業(yè)，應(yīng)充分利用出口退稅政策，及時(shí)辦理退稅手續(xù)，降低稅負(fù)。

6.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃：企業(yè)可以根據(jù)自身情況，利用稅收籌劃方法，如分?jǐn)偸杖搿⒀悠诩{稅等，合理降低稅負(fù)。

7.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，確保政策的正確理解和執(zhí)行。

8.注意稅收政策的變化：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以適應(yīng)新的稅收政策環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物退（免）稅屬于增值稅的征收范圍，但不是征收對(duì)象。

2.C

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為是指企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，支付工資屬于成本費(fèi)用，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。

3.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=100÷（1+13%）×13%=10萬(wàn)元。

4.A

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人之間用于購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等應(yīng)稅行為的專(zhuān)用發(fā)票。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得所得的單位和個(gè)人，企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅主體。

6.D

解析思路：差旅費(fèi)是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的必要支出，可以計(jì)入成本費(fèi)用。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

8.B

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的企業(yè)，房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有權(quán)的征稅。

9.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用土地的企業(yè)，是對(duì)土地使用權(quán)的征稅。

10.A

解析思路：車(chē)船稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)使用車(chē)船的個(gè)人，是對(duì)車(chē)船使用權(quán)的征稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加和利潤(rùn)總額。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物退（免）稅、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)以及稅法規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

4.ABC

解析思路：罰款、違約金和捐贈(zèng)可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評(píng)估值和房產(chǎn)租金。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得所得的單位和個(gè)人，不限于企