試題說明

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財政稅收中級考試練習題及答案4（500題）

財政稅收中級考試練習題及答案4

1.［單選題］關于財政收入分配職能的說法，錯誤的是（）。

A）財政要對市場經濟形成的收入分配結構進行調整，以實現社會公平

B）市場經濟條件下，公平包括經濟公平和社會公平兩個層次

C）對市場經濟體制國家來說，社會不公平首先來自市場經濟初始條件的不公平

D）財政的收入分配范圍大于社會公平的實施范圍

答案:D

解析：本題考查財政的收入分配職能。選項D錯誤，財政收入分配職能的履行主要是實現收入分配的

公平，因此，財政的收入分配范圍也就是社會公平的實施范圍。

2.［單選題］論證了地方政府適當規模問題的財政分權理論是（）。

A）俱樂部理論

B）集權分權理論

C）財政聯邦主義

D）公共物品和服務理論

答案:A

解析：本題考查財政分權理論。俱樂部理論論證了地方政府的適當規模問題，即在理論上能夠斷定

,如果存在多個地方政府，就可以通過人們在不同轄區之間進行移居來提高資源配置的效率。

3.［單選題］在政府間收支的調節制度中，各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或事權范圍相

對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障指的是（）。

A）地方政府均衡

B）中央政府與地方政府均衡

C）縱向均衡

D）橫向均衡

答案:C

解析:本題考查政府間收支的調節制度。縱向均衡是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責任或

事權范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責時有必要的財力作保障。

4.［單選題］關于城鎮土地使用稅的征稅范圍，下列說法中正確的是（）。

A）農村地區需要繳納城鎮土地使用稅

B）工礦區的具體征稅范圍，由國務院統一劃定

C）地下建筑用地按應征稅款的50%征收城鎮土地使用稅

D）已取得土地使用權證的，按地下建筑垂直投影面積計算應征稅款

答案:c

解析：本題考查城鎮土地使用稅的征稅范圍。選項A錯誤，城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城

、建制鎮和工礦區。選項B錯誤，城市、縣城、建制鎮和工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、

直轄市人民政府劃定。選項D錯誤，已取得土地使用權證的，按土地使用權證確認的土地面積計算城

鎮土地使用稅的應征稅款。

5.［單選題］私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性指的是（）。

A）成本收益不協調

B）不完全競爭

0外部效應

D）經濟失衡

答案:C

解析:本題考查市場失靈與公共財政。外部效應是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益

之間的非一致性，其關鍵是指某個人或經濟組織的行為活動影響了其他個人或經濟組織，卻沒有為

之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益。

6.［單選題］在總需求不變的條件下，財政支出對經濟的調節作用被抵消，即產生所謂的

A）擠出效應

B）收入效應

C）支出效應

D）赤字效應

答案：A

解析：

7.［單選題］實行政府間轉移支付的理論依據不包括0。

A）糾正政府間的縱向、橫向財政失衡

B）糾正某些公共物品或服務的外部性

C）加強中央財政對地方財政的宏觀調控

D）適應過渡期的財政轉移支付制度

答案:D

解析:本題考查轉移性支付概述。實行政府間轉移支付的理論依據包括：糾正政府間的縱向、橫向財

政失衡；糾正某些公共物品或服務的外部性；加強中央財政對地方財政的宏觀調控。

8.［單選題］社會救濟型社會保障制度的資金來源是（）。

A）受保人和雇主繳納的保險費

B）受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔

C）完全由財政撥款

D）財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔

答案:C

解析：本題考查社會保障制度的類型。社會救濟型的保障計劃完全由政府從政府預算中籌資。

9.［單選題］下列固定資產可以計提折舊的是（）。

A）以經營租賃方式租入的固定資產

B）以融資租賃方式租出的固定資產

C）未使用的房屋

D）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

答案:C

解析：本題考查企業所得稅資產的稅務處理。未使用的房屋要計提折舊。不得計算折舊扣除的固定資

產有：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產

；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（5）與經

營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地。

10.［單選題］王某擁有兩套住房，價值分別為100萬元和150萬元，2020年初，王某將價值150萬元的

住房出租給他人用于居住，年租金5萬元（不含增值稅），房產稅的扣除比例為20%,則王某2020年應

繳納的房產稅是（）元。

A）1161.90

B）2000

C）10800

D）1171.43

答案:B

解析:個人用于居住的房屋免征房產稅，自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區分用途，按4%的

稅率征收房產稅。應納房產稅=50000X4%=2000（元）。

11.［單選題］國有資產收入的主要部分是

A）國家預算撥款

B）國有資本金收益

C）礦區使用費收入

D）海域場地使費收入

答案:B

解析：

12.［單選題］娛樂業營業稅的稅率為

A）3%

B）5%

C）5%~10%

D）5%~20%

答案:D

解析：

13.［單選題］檢驗稅收經濟效率原則的標準是（）。

A）征稅成本最小化

B）稅收額外負擔最小化

C）稅收額外收益最小化

D）稅收收入最大化

答案:B

解析：本題考查稅收的經濟效率原則。檢驗稅收經濟效率原則的標準是稅收額外負擔最小化和額外收

益最大化。

14.［單選題］按照政府財政收支計劃的時間跨度，預算可分為（）。

A）年度預算和多年預算

B）復式預算和單式預算

C）短期預算和中期預算

D）重點預算和一般預算

答案:A

解析:本題考查政府預算的含義。按照政府財政收支計劃的時間跨度，預算可分為年度預算和多年預

算，典型的形式是年度預算。

15.［單選題］下列行為中，屬于違反發票管理辦法的規定，由稅務機關責令期限改正，可處1萬元以

下罰款，有違法所得予以沒收的情形是（）。

A）私自印制發票的

B）跨規定區域開具發票的

0非法代開發票的

D）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的

答案:B

解析：本題考查發票檢查。跨規定區域開具發票的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款

;有違法所得的予以沒收。選項A,私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發

票監制章，竊取截留、篡改、出售、泄露發票數據的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案

工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款

;對印制發票的企業，可以并處吊銷發票準印證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。選項C,非法代

開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開

金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。選項D,轉

借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以

下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

16.［單選題］甲國居民有來源于乙國經營所得100萬元，特許權使用費所得50萬元；來源于丙國經營

所得200萬元,特許權使用費所得60萬元。甲、乙、丙三國經營所得的所得稅稅率分別為50%、

40%、60%；甲、乙、丙三國特許權使用所得的所得稅稅率分別為10%、20%、5%：根據以上材料

,回答下列問題：根據分國抵免限額法，來源于乙國所得的抵免額為（）萬元。

A）55

B）50

O10

D）0

答案:B

解析：本題考查國際重復征稅的免除。抵免限額=100X50%+50X10%=55（萬元），實際已納稅額

=100X40%+50X20%=50（萬元），因為實際已納稅額小于抵免限額，因此按實際已納稅額抵免，可

以抵免50萬元。

17.［單選題］某公司（增值稅一般納稅人）2019年5月從小規模納稅人處購進一批原材料，取得增值

稅普通發票，發票上注明價款113000元，貨款通過銀行轉賬支付。其正確的賬務處理為（）。

A）借：原材料113000貸：銀行存款113000

B）借：原材料100000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13000貸：銀行存款113000

C）借：原材料109709應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3291貸：銀行存款113000

D）借：原材料113000貸：應付賬款113000

答案:A

解析：本題考查增值稅進項稅額的檢查。取得增值稅普通發票。進項稅不能抵扣，應計入原材料中。

18.［單選題］某縣國稅局2016年3月25日接到群眾舉報，某私營企業存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為

,經查證后責令該企業在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業負責人指使財務人員將企業銀行賬戶

上的資金全部轉走，稅務局得到消息后，便責令該企業提供納稅擔保。根據上述資料回答下列問題

：下列關于國稅局責令該企業繳納稅款時間的表述正確的是（）。

A）責令該企業在3月30日前繳納稅款的決定是正確的

B）責令該企業繳納稅款的時間必須在規定的納稅期限之后

C）責令該企業繳納稅款的時間必須經市以上稅務局長批準

D）責令該企業繳納稅款的時間必須經省一級稅務局長批準

答案:A

解析：本題考查納稅擔保。稅務機關有根據認為從事生產經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以

在規定的納稅期限前責令納稅人限期繳納應納稅款。

19.［單選題］下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A）加班工資

B）年終獎

C）殘疾人員所得

D）離休工資

答案:D

解析:本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1.省級人民政府、

國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、

文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；2.國債和國家發行的金融債券利息；3.按照國家統

一規定發給的補貼、津貼；4.福利費、撫恤金、救濟金；5.保險賠款；6.軍人的轉業費、復員費

、退役金；7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生

活補助費；8.按照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其

他人員的所得；9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；10.經國務院財政部

門批準免稅的所得。因此D選項離休工資免征個人所得稅。

20.［單選題］我國個人所得稅實行

A）分項課征

B）統一課征

0加成征收

D）減免征收

答案:A

解析：

21.［單選題］2011年12月1日某企業融資租賃一棟房產，價值為1000萬元。已知當地政府規定的扣除

比例為20悅該房產2012年度應納房產稅為（）萬元。

A）0

B）5.8

08.4

D）9.6

答案:D

解析:本題考查房產稅應納稅額的計算。融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次

月起依照房產余值繳納房產稅。計稅公式：應納稅額=應稅房產原值x（1—扣除比例）XI.2%該企

業應納房產稅=1000X（1-20%）X1.2%=9.6（萬元）。

22.［單選題］古典學派財政政策的核心是

A）增加財政投資

B）加大征稅力度

C）赤字財政

D）廉價政府和健全財政

答案:D

解析：

23.［單選題］根據社會經濟狀況且利于社會經濟穩定和發展的公債發行原則是0。

A）景氣發行原則

B）干預市場秩序原則

C）發行成本最小原則

D）發行有度原則

答案:A

解析:本題考查公債發行的原則。所謂景氣發行原則，是指發行公債應根據社會經濟狀況而定，必須

有利于社會經濟的穩定和發展。

24.［單選題］明確提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費用四原則的經濟學家是（）。

A）亞當?斯密

B）威廉?配第

0瓦格納

D）西斯蒙第

答案:A

解析：本題考查稅收原則理論的形成與發展。亞當?斯密在其《國富論》中提出了著名的稅收四原則

：平等、確定、便利、最少征收費用。

25.［單選題］我國《政府采購法》規定，政府采購實行集中采購和分散采購相結合。政府采購的主要

采購方式是（）。

A）競爭談判采購

B）詢價采購

0非招標性采購

D）公開招標

答案:D

解析：本題考查政府采購方式。我國《政府采購法》規定，政府采購實行集中采購和分散采購相結合

o政府采購的主要方式有公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購等，其中主

要的采購方式是公開招標。

26.［單選題］在我國，代表國家對國有資產履行出資人職責的機構是各級（）。

A）統計局

B）稅務局

C）發改委

D）國資委

答案：D

解析：本題考查國有資產管理體制的內涵。2003年4月6日，國務院國有資產監督管理委員會（簡

稱國資委）正式掛牌成立，其職責和任務是：由國務院授權代表國家履行出資人職責，監管國有資

產，確保國有資產保值增值，進一步搞好國有企業。

27.［單選題］通過制度性安排，可以發揮財政“內在穩定器”的作用。財政“內在穩定器”調節的最

大特點在于（）。

A）必須借助于外力才可以產生調節的效果

B）無須借助于外力就可以直接產生調節的效果

C）在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制度

D）在財政支出方面，主要體現在轉移性支出的安排上

答案:B

解析：本題考查財政的經濟穩定職能。“內在穩定器”調節的最大特點在于無須借助于外力就可以直

接產生調節的效果。即人們在設計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大與縮小和總需求與總供

給呈相反方向的變化，以此維持經濟穩定增長的局面。

28.［單選題］當財政購買性支出增加時，給社會經濟帶來的影響是（）。

A）社會總供給減少

B）社會總需求減少

C）促進經濟繁榮

D）造成經濟萎縮

答案:C

解析:本題考查購買性支出對經濟的影響。當財政購買性支出增加，往往會通過直接或間接刺激社會

總需求的增加，導致社會生產的膨脹，形成經濟繁榮的局面，故C項正確；購買性支出減少，往往會

通過直接或間接刺激社會總需求的減少，導致社會生產的萎縮，形成經濟萎縮的局面，故ABD項錯誤

29.［單選題］就其性質來說，行政事業性國有資產更適于納入（）。

A）一般公共預算

B）政府性基金預算

C）國有資本經營預算

D）社會保險基金預算

答案:A

解析：本題考查一般公共預算。對于行政事業性資產，由于主要由財政撥款形成，不追逐市場利潤

,因此一般適宜采取由相應的公共行政機構管理的體制，納入一般公共預算的范疇。

30.［單選題］在政府會計模式的選擇上，采用修正的權責發生制預算會計的國家是（）。

A）美國

B）英國

C）澳大利亞

D）新西蘭

答案:A

解析：本題考查政府預算績效管理的前提。在政府會計模式的選擇上，美國、法國、加拿大等國已經

有選擇地采用了改良的或修正的權責發生制；澳大利亞、新西蘭和英國三個國家則實行完全的權責

發生制。

31.［單選題］財政農業投資范圍要有明確界定，主要投資于以（）為核心的農業基礎設施建設、農

業科技推廣、農村教育和培訓等方面。

A）水利

B）土地

C）農業生產工具

D）農業機械

答案:A

解析：本題考查財政農業投資。財政農業投資范圍應有明確界定，主要投資于以水利為核心的農業基

礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。

32.［單選題］下列關于國債的說法不正確的是（）。

A）是由政府舉借的債務

B）是非經常性財政收入

C）不列入國家預算

D）遵循“有借有還”的信用原則

答案:C

解析：

33.［單選題］充分重視并發揮社團在公共預算改革中的積極作用，將成為當下預算改革的一個突破口

,這是（）對政府預算的研究結果。

A）社會學

B）政治學

C）管理學

D）經濟學

答案:A

解析：本題考查現代政府預算的多重研究視角。社會學視角下的政府預算：充分重視并發揮社團在公

共預算改革中的積極作用，將成為當下預算改革的一個突破口。

34.［單選題］總需求變化帶來的國內生產總值變化的倍數稱為

A）稅收乘數

B）購買支出乘數

C）轉移支出乘數

D）乘數

答案：D

解析：

35.［單選題］按照《中華人民共和國契稅暫行條例》的有關規定，契稅納稅義務發生的時間是（）

A）納稅人簽訂土地.房屋權屬轉移合同的當天

B）納稅人辦妥土地.房屋權屬變更登記手續的當天

C）納稅人簽訂土地.房屋權屬變更登記手續的10日內

D）房屋.土地移交的當天

答案:A

解析：

36.［單選題］某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一

個分公司。今年6月共實現應納稅所得額2000萬元。假設企業按月預繳企業所得，稅率為25%,另外

,上海分公司上年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分

公司上年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元和2000萬元。營業收入、職

工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30o今年7月。該企業按規定在總機構和分支機

構之間計算分攤稅款就地預繳。總公司在北京就地分攤預繳企業所得稅（）萬元。

A）50

B）150

O200

D）250

答案:D

解析：本題考查企業所得稅的征收管理。總機構和二級分支機構應分攤預繳企業所得稅，50%在各二

級分支機構之間分攤預繳，50%由總機構預繳。總公司在北京就地分攤預繳企業所得稅

=500X50%=250（萬元）。

37.［單選題］被稱為“斟酌使用的財政政策”是（）。

A）自動穩定的財政政策

B）周期性財政政策

C）相機抉擇的財政政策

D）微觀財政政策

答案:C

解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策被稱為“斟酌使用的財政政策”。

38.［單選題］在我國，按現行的政權結構，政府預算分為（）預算進行管理。

A）三級

B）四級

C）五級

D）六級

答案:C

解析：本題考查政府預算管理級次。我國實行一級政府一級預算，設立中央，省、自治區、直轄市

,設區的市、自治州，縣、自治縣、不設區的市、市轄區，鄉、民族鄉、鎮五級預算。

39.［單選題］當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應當采取的

政策組合是（）。

A）松的財政政策與緊的貨幣政策

B）松的財政政策與松的貨幣政策

C）緊的財政政策與緊的貨幣政策

D）緊的財政政策與松的貨幣政策

答案:C

解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，就應采

取緊的政策措施，以抑制社會總需求的增長，因此應采用“雙緊”政策。

40.［單選題］在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。

A）稅收政策

B）公債政策

C）支出政策

D）預算政策

答案:D

解析:本題考查財政政策工具。在各種財政政策手段中居于核心地位的是預算政策。

41.［單選題］稅收首要和基本的職能是（）。

A）政治職能

B）財政職能

C）分配職能

D）社會職能

答案:B

解析：本題考查稅收的職能。稅收的三項基本職能：財政職能、經濟職能和監督職能。其中，財政職

能或稱收入職能是首要和基本的職能。

42.［單選題］根據法律規定，地方政府債務應納入預算管理，下列做法中不正確的是（）。

A）地方政府將一般債務收支納入一般公共預算菅理

B）地方政府將專項債務收支納入政府性基金預算管理

C）地方政府各部門、各單位要將債務收支納入部門和單位預算管理

D）政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出不需要納入政府預算管理

答案:D

解析：本題考查地方債務預算管理。選項D錯誤，地方政府要將政府與社會資本合作項目中的財政補

貼等支出按性質納入相應政府預算管理。

43.［單選題］納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改的，由稅務機關（）。

A）責令停業整頓

B）處2000元以下的罰款

C）提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

D）處2000元以上1萬元以下的罰款

答案:C

解析：本題考查稅務登記。因此，逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷營業執

照

44.［單選題］關于我國健全預算管理制度的說法，錯誤的是（）。

A）各行業主管部門加快構建分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系

B）創新評估評價方法，立足多維視角和多元數據，依托大數據分析技術，運用成本效益分析法、比

較法、因素分析法、公眾評判法、標桿管理法等，提高績效評估評價結果的客觀性和準確性

C）建立專家咨詢機制，建立專門的預算績效管理機構，嚴格內部監督管理，限制第三方機構參與預

算績效管理

D）績效指標和標準體系要與基本公共服務標準、部門預算項目支出標準等銜接匹配，突出結果導向

,重點考核實績

答案:C

解析：本題考查我國政府預算的績效管理。選項C,建立專家咨詢機制，引導和規范第三方機構參與

預算績效管理，嚴格執業質量監督管理。

45.［單選題］機關、團體、軍隊、學校、醫院、科研機構所擁有的各項國有資產是（）。

A）資源性國有資產

B）地方性國有資產

C）經營性國有資產

D）行政事業性國有資產

答案:D

解析：本題考查行政事業性國有資產的概念。行政事業性國有資產，亦稱非經營性國有資產，是指機

關、團體、軍隊、學校、醫院、科研機構所擁有的各項國有資產。

46.［單選題］孤兒院、敬老院的支出屬于

A）社會救濟支出

B）社會保險支出

C）社會福利支出

D）社會優撫支出

答案:C

解析：

47.［單選題］政府對所撥出的資金規定了使用方向或具體用途的轉移支付方式是

A）專項補助

B）一般均衡補助

0非配套補助

D）配套補助

答案：A

解析：

48.［單選題］某酒廠銷售白酒繳納的消費稅應記入的會計科目為（）。

A）主營業務成本

B）稅金及附加

C）管理費用

D）銷售費用

答案:B

解析:本題考查消費稅一般銷售方式的檢查。消費稅應記入的會計科目為稅金及附加。

49.［單選題］政府以國家信用為依托取得的財政收入是（）

A）存款

B）國債

C）稅收

D）罰款

答案:B

解析：

50.［單選題］發行公債既要考慮到財政資金運用的需要，也要考慮到社會居民的應債能力，所遵循的

原則是（）。

A）景氣發行原則

B）穩定市場秩序原則

C）發行成本最小原則

D）發行有度原則

答案:D

解析：發行有度原則，即公債發行量要適度，既要考慮到財政資金運用的需要，也要考慮到社會、居

民的應債能力，即所能籌集到的資金。

51.［單選題］下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是0。

A）產權屬于集體的，由承典人繳納

B）房屋產權出典的，由出典人繳納

C）產權糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

D）產權屬于全民所有的，不繳納

答案:C

解析：本題考查房產稅的納稅人。選項A錯誤，產權屬于集體的，由集體單位繳納房產稅。選項B錯誤

,產權出典的，由承典人繳納房產稅。選項D錯誤，產權屬于全民的，由經營管理單位繳納房產稅。

52.［單選題］由于非人為因素而造成的收不抵支的情況而形成的赤字指的是（）。

A）周期性赤字

B）結構性赤字

C）自然失業赤字

D）被動赤字

答案:D

解析：本題考查財政赤字的分類。被動赤字是由于客觀原因，而非人為因素，出現財政收入不能抵補

支出的情況而形成的赤字。

53.［單選題］政府有意識地運用財政政策手段來調節社會總供求，利用國家財力干預經濟運行，稱為

（）O

A）自動穩定的財政政策

B）相機抉擇的財政政策

0內在穩定的財政政策

D）健全財政政策

答案:B

解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政策手段來調節社會總

供求，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。

54.［單選題］下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是（）。

A）進口應稅消費品的，為取得進口貨物的當天

B）自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

C）委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天

D）采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

答案:B

解析：消費稅納稅義務發生時間：（1）納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式分別為

：1）采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款

日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。2）采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費

品的當天。3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。

4）采取其他結算方式的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。（2）納稅人自產自用應

稅消費品的，為移送使用的當天。（3）納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

（4）納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天。

55.［單選題］我國的社會保障制度在新中國成立初期建立，被稱為

A）勞動保障

B）勞動保險

C）勞動保護

D）勞動救濟

答案:B

解析:

56.［單選題］《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》明確的我國國有企業改革的指導思

想是（）。

A）發展公有制經濟

B）推進混合所有制經濟

C）發展私人經濟

D）優先發展集體經濟

答案:B

解析：本題考查經營性國有資產管理。《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》明確了我

國國有企業改革的指導思想，即推進混合所有制經濟。

57.［單選題］亞當?斯密提出的稅收原則是（）。

A）平等原則

B）平等原則

C）平等原則

D）平等原則

答案:C

解析：

58.［單選題］財政分權管理體制的基本內容和制度保障是（）。

A）政府間事權的劃分

B）政府間財權的劃分

C）政府間收入的劃分

D）集權和分權的程度

答案:A

解析:本題考查政府間事權的劃分。政府間事權的劃分是財政分權管理體制的基本內容和制度保障。

59.［單選題］從世界各國的情況看，財政支出總量及其占GDP比重的變化趨勢是（）

A）絕對量增長，相對量也增長

B）絕對量下降，相對量也下降

C）絕對量增長，相對量下降

D）絕對量下降，相對量增長

答案:A

解析：

60.［單選題］關于原始憑證的說法，正確的是（）。

A）原始憑證是登記賬簿的依據

B）原始憑證所記載的各項內容，除摘要外，不得涂改

C）原始憑證有錯誤的，應當由單位重開，不準在原始憑證上更改

D）原始憑證是經濟業務發生時取得或者填制的用以記錄或證明經濟業務或完成情況的書面證明

答案：D

解析:本題考查會計憑證的管理。選項A錯誤，原始憑證是進行會計核算的原始資料和重要依據，記

賬憑證是登記賬簿的依據。選項BC錯誤，原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的

,應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由

出具單位重開，不準在原始憑證上更正。

61.［單選題］下列關于公債流通的說法中不正確的是（）。

A）廣義的公債流通是指公債發行和轉讓

B）狹義的公債流通僅指公債在流通市場上的轉讓

C）公債流通制度統籌包括對公債流通范圍、辦法、渠道以及價格決定方式等的一系列規定

D）不能在金融市場上交易轉讓的公債稱為不可轉讓公債

答案:A

解析:本題考查公債流通。A選項說法錯誤，廣義的公債流通包括公債發行（通過流通市場）、轉讓

和償還（購銷法）的全過程。

62.［單選題］在收入方面，財政“內在穩定器”主要是指（）。

A）稅收的減免稅調節

B）國債發行量的調節

C）累進所得稅制度的調節

D）國債償還期的調節

答案:C

解析：本題考查財政的經濟穩定職能。“內在穩定器”調節主要表現在財政收入和支出兩方面的制度

o在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制。在財政支出方面，主要是體現在轉移性支出（社會

保障、財政補貼、稅收支出等）的安排上。

63.［單選題］當購買性支出增加時，其對市場價格和企業利潤的影響是（）

A）價格上升,利潤提高

B）價格上升,利潤下降

C）價格下降,利潤上升

D）價格下降,利潤下降

答案:A

解析：

64.［單選題］（）是資源性國有資產管理的核心。

A）產權管理

B）勘察管理

C）開發利用管理

D）保護管理

答案:A

解析：本題考查資源性國有資產管理。產權管理是資源性國有資產管理的核心，也是其他國有資產管

理的基礎。

65.［單選題］西方經濟學家將通過發行公債來彌補財政赤字的方法稱為（）。

A）債務平衡化

B）赤字債務化

C）債務軟化

D）債務硬化

答案：B

解析：本題考查財政赤字的彌補方式。政府通過發行公債為赤字融資，稱為債務融資或赤字債務化。

66.［單選題］關于稅收支出的說法不正確的是（）。

A）稅收支出的目的是取得收入

B）照顧性稅收支出的目的在于扶持國家希望發展的虧損或微利企業以及外貿企業，以求國民經濟各

部門的發展基本保持平衡

C）從行業產品的性質來考慮，不論經營者是什么性質的納稅人都可以享受優惠待遇，這是針對特定

征稅對象的稅收支出

D）稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出

答案:A

解析：本題考查稅收支出的概念與分類。稅收支出的目的不在于取得收入，而是為了實現特定目標而

放棄一些稅收。

67.［單選題］下列關于耕地占用稅征收管理的表述錯誤的是（）。

A）耕地占用稅由稅務機關負責征收

B）納稅人臨時占用耕地，應繳納耕地占用稅

C）納稅人保證在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，不需要繳納耕地占用稅

D）獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅

答案:C

解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。選項C錯誤，納稅人臨時占用耕地，應繳納耕地占用稅。納

稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。

68.［單選題］下列（）情形免征關稅。

A）有商業價值的廣告品和貨樣

B）關稅稅額100元人民幣以下的一票貨物

C）在海關放行后損失的貨物

D）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

答案:D

解析：下列進出口貨物，免征關稅：①關稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物；②無商業價值的廣告

品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈送的物資；④海關放行前損失的貨物；⑤進出境運輸工具

裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

69.［單選題］管理學的研究觀點主張：影響組織行為唯一的、最有效的工具是（）。

A）結構

B）計劃

C）控制

D）預算

答案：D

解析：本題考查管理學視角下的政府預算。管理學的研究觀點主張，影響組織行為唯一的、最有效的

工具是預算。主要強調政府預算的功能性特征，即預算的控制、管理和計劃等功能。

70.［單選題］納稅人兼營不同稅率應稅消費品為分別核算的，消費稅的計稅方法是（）。

A）按應稅消費品的最低稅率計征

B）按應稅消費品的不同稅率，分別計征

C）按應稅消費品的平均稅率計征

D）按應稅消費品的最高稅率計征

答案:B

解析:本題考查消費稅的稅率。納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，即生產銷售兩種稅率以上的應稅

消費品時，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量，未分別核算的，按最高稅率征

稅。

71.［單選題］闡述財政分權理論的經典著作《財政聯邦主義》的作者是（）。

A）沃倫斯歐茨

B）查爾斯提布特

C）洛倫茲

D）亞當斯密

答案:A

解析:本題考查財政分權理論。歐茨在其1972年出版的經典名著《財政聯邦主義》中提出，并非所有

公共物品和服務都具有相似的空間特征，一些公共物品和服務可以使整個國家受益，而另一些公共

物品和服務只能使某一地區受益。

72.［單選題］下列關于契稅計稅依據的說法中正確的是（）。

A）土地使用權出售的以評估價格為計稅依據

B）土地使用權贈與的以征收機關參照的市場價格為計稅依據

C）土地使用權交換的以成交價格為計稅依據

D）出讓國有土地使用權的以重置價格為計稅依據

答案:B

解析:本題考查契稅的計稅依據。選項A錯誤：土地使用權出售，其契稅的計稅依據為成交價格。選

項C錯誤：土地使用權交換，其契稅的計稅依據是所交換的土地使用權的價格差額。選項D錯誤：出

讓國有土地使用權的，其契稅的計稅依據價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益

73.［單選題］社會保障支出和財政補貼都屬于

A）購買性支出

B）投資性支出

C）消費性支出

D）轉移性支出

答案:D

解析：

74.［單選題］在西方財政學中，被奉為資本主義財政第一職能的是

A）資源配置

B）收入分配

C）穩定經濟

D）監督調節

答案:A

解析：

75.［單選題］當政府過多發行債券時，有可能對市場產生的影響是（）。

A）馬太效應

B）木桶效應

C）破窗效應

D）排擠效應

答案:D

解析：本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。財政赤字的排擠效應是指由于財政赤字的彌補而導致

私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象。

76.［單選題］涉及中央與地方各級政府收支范圍和管理職權劃分的體制是（）。

A）行政事業財務管理體制

B）稅收管理體制

C）預算管理體制

D）財政監督管理體制

答案:C

解析：本題考查預算管理體制的內容。由于預算管理體制對中央與地方各級政府收支范圍和管理職權

的劃分，直接關系到財政資金的集中與分散、管理權限上的集權與分權的相互關系，是屬于宏觀調

控的重大問題，對國家財政以至整個國民經濟有著重要的影響，因此預算管理體制是財政管理體制

的主導環節，占有核心地位。

77.［單選題］對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照（）征收率征收增值稅

,不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

A）2%

B）3%

04%

D）6%

答案:B

解析:本題考查增值稅的征收率。對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征收

率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

78.［單選題］甲公司為新成立的企業，營業賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其

他營業賬簿4本，當年發生活動如下：（1）因改制簽訂產權轉移書據2份。（2）簽訂以物易物合同一份

,用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。（3）簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。

（4）簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現。已知：購銷合同的印花稅稅率為

0.03虬甲公司簽訂采購合同應繳納印花稅（）元。

A）0

B）18

C）30

D）60

答案:B

解析：【知識點】印花稅的計算。《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，應納稅憑證應當于書立

或者領受時貼花，因此，該合同雖未能兌現，仍需要繳納印花稅。應納稅額

=6X0.03%X10000=18（元）。

79.［單選題］關于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是（）。

A）市場在提供純公共物品方面無能為力

B）不完全競爭導致壟斷

0市場經濟條件下的分配是很公平的

D）市場經濟不可能自動平穩的發展

答案:C

解析：【知識點】市場失靈與公共財政。在市場經濟條件下，收入分配是由每個人提供的生產要素的

數量及其市場價格決定的，由于人們所擁有的生產要素的數量及其質量的差異，分配往往是很不公

平的，選項C錯誤。

80.［單選題］暗補亦稱

A）現金補貼

B）實物補貼

C）價格補貼

D）生產者補貼

答案：B

解析：

81.［單選題］甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該

批金項鏈含增值稅售價為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實際收取差價款11

300元。已知增值稅稅率為13機甲首飾店當月該筆業務增值稅銷項稅額是（）元。

A）20400

B）18700

023868

D）1300

答案:D

解析：本題考查增值稅的計稅依據。以舊換新銷售方式下，金銀首飾按銷售方實際收取的不含增值稅

的全部價款征收增值稅。故應納稅額=113004-（1+13%）X13%=1300（元）

82.［單選題］國際稅收的本質是（）.

A）涉外稅收

B）對外國居民征稅

C）國家之間的稅收關系

D）國際組織對各國居民征稅

答案:C

解析：

83.［單選題］以下不屬于不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的是（）。

A）非正常損失的購進交通運輸服務

B）非正常損失的在產品所耗用的購進固定資產

0非正常損失的產成品所耗用的購進加工修理修配勞務

D）非正常損失的不動產

答案:B

解析：本題考查不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。選項B錯誤，非正常損失的在產品、產成品所耗

用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務、交通運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額

中抵扣。

84.［單選題］稅收會計的核算主體是

A）納稅人

B）負稅人

C）稅務機關

D）扣繳義務人

答案:C

解析：

85.［單選題］適合地方政府管理的事權及支出責任的是（）。

A）外交

B）跨境高速公路

C）邊境安全

D）義務教育

答案:D

解析:本題考查我國分稅制管理體制。對于義務教育支出來講，由于中小學教育信息極度復雜，根據

信息復雜性原則，應該由地方政府管理。

86.［單選題］北京某進出口公司從美國進口一批貨物，貨物成交價格折合人民幣為700萬元，境外運

費和保險費合計50萬元，另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等20萬元。假設該貨物適用的

關稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為10%。該公司應納關稅為（）萬元。

A）150

B）300

C）1500

D）1600

答案:A

解析：該公司應納關稅稅額=（700+50）X20%=150（萬元）。

87.［單選題］各國政府償還國債的基本手段是（）。

A）設立償債基金

B）依靠財政盈余

C）通過預算列支

D）舉借新債

答案:D

解析：

88.［單選題］（）是政府預算區別于其他財政范疇的一個重要特征。

A）法律性

B）集中性

C）綜合性

D）預測性

答案:A

解析：本題考查政府預算的基本特征。政府預算的基本特征：法律性、預測性、集中性、綜合性。現

代預算的一個鮮明特征就是它的法律約束，法律性是指政府預算的形成和執行結果都要經過立法機

關審查批準，它是一個法律性文件。這是政府預算區別于其他財政范疇的一個重要特征。

89.［單選題］畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限為（）年。

A）3

B）5

C）10

D）15

答案:A

解析：本題考查生產性生物資產的企業所得稅稅務處理。畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限為

3年。

90.［單選題］通過（）科目的檢查，判明企業是否存在非公益救濟性捐贈支出，在計算應納稅所得額時

是否作了納稅調整。

A）其他業務支出

B）營業外支出

C）管理費用

D）其他應付款

答案:B

解析：本題考查企業所得稅的檢查。通過“營業外支出”科目的檢查，判明企業是否存在非公益救濟

性捐贈支出，在計算應納稅所得額時是否作了納稅調整。

91.［單選題］某商業企業（增值稅一般納稅人）某月銷售貨物開具增值稅專用發票（增值稅稅率

13%）,注明的銷售額為200萬元；向消費者個人銷售商品33.9萬元，則其應稅銷售額為（）萬元。

A）235.1

B）206.04

0230

D）39.1

答案:c

解析：本題考查增值稅的計稅依據。應稅銷售額=200+33.9+（1+13%）=230（萬元）。

92.［單選題］財政政策作用的結果是（）。

A）財政政策的類型

B）財政政策的內容

C）財政政策的效應

D）財政政策的分類

答案:C

解析：本題考查財政政策的類型與效應。財政政策作用的結果是財政政策的效應。

93.［單選題］某日化廠為增值稅一般納稅人，今年8月發生以下業務：（1）生產成套高檔化妝品禮品

盒1000套全部售出，不含稅銷售單價為每套90元，外購原材料70000元，取得增值稅專用發票，注明

稅款9100元。（2）三八婦女節發給本廠職工一批自產高檔化妝品，該批產品成本為10000元，該企

業無同類產品的銷售價格。（3）將自產的高檔化妝品向某美容院長期投資，該批產品成本為

60000元，該企業無同類產品銷售價格。（4）本月進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格14000元。已

知：化妝品的全國平均成本利潤率為10%,關稅稅率為50%,增值稅率13%,消費稅稅率為15%。該

企業自產自用和投資用的產品合計應納消費稅（）元。

A）10500.42

B）11550.24

013588.24

0）21000.62

答案:C

解析：本題考查消費稅的計算。應納消費稅=組成計稅價格X稅率=成本X（1+成本利潤率）/（1-消

費稅稅率）x稅率=（10000+60000）X（1+10%）/（1-15%）X15%=13588.24（元）。

94.［單選題］在發達國家中，（）是調節金融市場的重要手段，通過相應的措施，可以有效地調節

資金供求和貨幣流通量。

A）財政補貼

B）公債

C）政府投資

D）稅收

答案:B

解析：本題考查財政政策的工具。在發達國家中，公債是調節金融市場的重要手段，通過增加或減少

公債的發行，以及調整公債的利率和貼現率，可以有效地調節資金供求和貨幣流通量。

95.［單選題］以下不屬于我國或有隱性債務的是（）。

A）金融機構不良資產

B）國有企業未彌補虧損

C）公共部門的債務

D）對供銷社系統及對農村合作基金會的援助

答案:C

解析:本題考查我國政府直接隱形債務和或有債務。我國政府的或有隱性債務包括：（1）金融機構

不良資產；（2）國有企業未彌補虧損；（3）對供銷社系統及對農村合作基金會的援助。

96.［單選題］某國政府根據社會經濟運行的不同情況有選擇地使用相應的措施來調節經濟，該國政府

所運用的財政政策是（）。

A）自動穩定的財政政策

B）相機抉擇的財政政策

C）擴張性財政政策

D）功能財政政策

答案:B

解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政策手段來調節社會總

供求，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。

97.［單選題］一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是0。

A）連年的財政赤字

B）累積的財政結余

C）持續的財政緊縮

D）階段性的貨幣緊縮

答案:A

解析：本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹

的重

要原因。

98.［單選題］按照檢查的范圍、內容、數量和查賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為（

）O

A）順查法與逆查法

B）比較分析法與推理分析法

C）聯系查法與側面查法

D）詳查法與抽查法

答案:D

解析：本題考查納稅檢查基本方法的分類。按照檢查的范圍、內容、數量和查賬粗細的不同，納稅檢

查的基本方法可以分為詳查法與抽查法。

99.［單選題］2015年6月，某勞務派遣公司購置價值4000元的電腦一臺，作為固定資產處理，會計折

舊年限2年，該公司2015年可在企業所得稅前扣除電腦折舊（）元。

A)1000

B)2000

C)3000

D)4000

答案：D

解析：

100.［單選題］中觀財政政策以（）為調整對象。

A）國民收入

B）企業經濟效益

C）個人收入水平

D）產業結構

答案:D

解析：（1）中觀財政政策，是指以產業結構為調節對象，努力實現產業結構合理化的財政政策。

（2）宏觀財政政策，是指通過對經濟總量發揮作用，來調節社會總供給和社會總需求的財政政策

,通常也被稱為經濟穩定政策。國民經濟中的總量主要包括：就業率、物價總水平、投資、消費、

國際收支、貨幣供應量和經濟增長率等。（3）微觀財政政策，是指財政政策通過影響經濟個體的經

濟行為或經濟活動而發揮作用。這種作用的結果通常是影響相對價格，從而影響個體（企業或個人

）的經濟行為或經濟活動。

101.［單選題］關于稅負轉嫁的說法，正確的是（）。

A）商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比

B）商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大

C）競爭性商品的轉嫁能力較強

D）征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

答案:D

解析：商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成正比。選項A錯誤。商品供給彈性大小和稅負向前

轉嫁的程度成正比。選項B錯誤。對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁。選項C錯誤。

102.［單選題］管理學對政府預算的研究，主要強調政府預算的（）。

A）功能性特征

B）政治性問題

C）效率問題

D）公平問題

答案:A

解析:本題考查管理學對政府預算的研究內容。管理學角度的研究，主要強調政府預算的功能性特征

,即預算的控制、管理和計劃等功能。

103.［單選題］一家天津注冊的技術先進型服務企業，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元（其中

,殘疾職工工資50萬元），實際發生職工教育經費50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元

,當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。根據企業

所得稅法，企業購置并實際使用節能節水專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免企業當年的

應納所得稅額，則該企業至多可以抵免2014年的應納所得稅額為（）萬元。

A）40

B）80

C）320

D）800

答案：B

解析：【知識點】企業所得稅的稅收優惠。企業購置并實際使用稅法規定的環境保護、節能節水、安

全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免

的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。因此，該企業購置并實際使用節能節水專用設備投資額的

10%,SP800X10%=80（萬元），可以在本年的應納稅額中抵免

104.［單選題］甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬。甲、乙、丙三國的所得稅

稅率分別為20%、30%、10%。綜合抵免法下，抵免額為（）。

A）36

B）72

060

D）16

答案:B

解析：本題考查抵免法。綜合抵免限額=200X20%+160X20%=72萬元。實際繳納稅款

=200X30%+160X10%=76萬元故抵免額為72萬元。

105.［單選題］下列指標中屬于衡量宏觀稅收負擔的指標是（）。

A）企業稅收負擔率

B）間接稅負擔率

C）直接稅負擔率

D）國民收入負擔率

答案:D

解析:本題考查稅收負擔的衡量指標。宏觀稅收負擔的衡量指標包括：國民生產總值負擔率、國民收

入負擔率，故D項正確；微觀稅收負擔的衡量指標包括：企業（個人）綜合稅收負擔率、純收入直接

稅負擔率、企業流轉稅負擔率、企業所得稅稅負率，故AC項錯誤。B項與本題無關，為干擾項。

106.［單選題］關于稅收效率原則的說法，錯誤的是0。

A）稅收要有利于資源的有效配置

B）稅收要有利于經濟機制的有效運行

C）稅收負擔要公平合理地分配

D）征收費用要節省

答案:C

解析:本題考查現代稅收原則。稅收負擔要公平合理地分配，這是稅收的公平原則，不屬于效率原則

的內容。

107.［單選題］下列交通工具中，以整備質量為車船稅計稅標準的是（）。

A）摩托車

B）低速貨車

C）船舶

D）乘用車

答案:B

解析：本題考查車船稅的計稅依據。貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）以整備質

量噸位為車船稅計稅標準。乘用車、客車、摩托車以輛為計稅標準，船舶以凈噸位為計稅標準。

108.［單選題］在新西蘭的績效預算法律體系中，確立績效預算作為公共財政改革重要組成部分的法

律是（）。

A）《國家部門法案》

B）《公共財政法案》

C）《財政責任法案》

D）《預算與會計法》

答案:B

解析：本題考查政府績效預算管理的前提。新西蘭的《公共財政法案》確立了績效預算作為公共領域

改革的重要組成部分，并要求CEO對自己部門的財務管理負責。

109.［單選題］納稅人發生年度虧損，可以彌補的金額是（）

A）企業申報的金額

B）稅務機關按稅法規定核實、調整后的金額

C）企業財務報表的賬面金額

D）企業自己核定的虧損額

答案:B

解析：

110.［單選題］下列原則中，屬于現代稅收原則中經濟原則的是（）。

A）彈性原則

B）節約原則

C）效率原則

D）平等原則

答案:C

解析:本題考查稅收的經濟原則。稅收有財政、經濟、公平三原則，其中經濟原則又包括配置原則和

效率原則，故C項正確。彈性原則屬于稅收的財政原則，故A項錯誤。節約原則屬于稅收的經濟原則

,故B項錯誤；平等原則屬于稅收的公平原則，故D項錯誤。

111.［單選題］（）是預算管理的國家行政機關。

A）各級人民代表大會

B）各級人民政府

C）各級人大常委會

D）各級財政部門

答案:B

解析：本題考查預算管理權限的劃分。各級人民政府是預算管理的國家行政機關。

112.［單選題］公債償還的資金來源不包括（）

A）通過預算安排

B）設置償債基金

C）舉借新債

D）政府資金

答案:D

解析:本題考查公債的償還。政府用于償還國債的資金來源的有（1）通過預算安排，即政府將每年

的公債償還數額作為財政支出的一個項目而列入當年的支出預算，由經常性的財政收入來保證公債

的償還。（2）設置償債基金。（3）舉借新債。

113.［單選題］政府預算決策的對象是（）

A）程序合理

B）依據合理

C）公共偏好

D）政府需要

答案:C

解析：

H4.［單選題］居民甲有兩套住房，今年將其中一套住房出售給居民乙，成交價格為200萬元。將另一

套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛住房，同時，居民甲向居民丙支付差價款100萬元。此

后，居民甲將此三室兩廳兩衛住房出租給居民丁居住，全年租金5萬元（與市場租金水平相當）。居

民丙取得房屋后，將此房屋等價交換給居民丙的同事。已知：該省規定按房產原值一次扣除30%后

的余值計征房產稅，契稅稅率為3%。上述居民繳納契稅合計（）萬元。

A）3

B）6

09

D）10.8

答案:C

解析：本題考查契稅。乙應納契稅=200X3%=6（萬元），甲應納契稅=100X3%=3（萬元）。共繳納

契稅=6+3=9（萬元）。

115.［單選題］某中外合資車業有限公司（一般納稅人）今年1月從某生產企業購進摩托車（排量250毫升

）（消費稅稅率為3%）一批，取得增值稅專用發票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運輸費用

8萬元；當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型（排量為325毫升）兩輪摩托車（消費稅稅率為10%）,取

得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅為（）萬元。

A）21.45

B）25.05

071.50

D）96.5

答案:D

解析:本題考查消費稅應納稅額的計算。外購摩托車（排量250毫升）的已納消費稅不得抵扣，所以應

納消費稅=965X10%=96.5（萬元）。

116.［單選題］實現公共物品生產效率的基本途徑是（）。

A）完善公共部門的組織制度和激勵約束制度

B）改變公共部門的壟斷性質

C）完善政府的收支制度

D）完善公共部門的效率評估制度

答案:A

解析：本題考查解決公共物品效率供給問題的基本途徑。實現公共物品生產效率的基本途徑是完善公

共部門的組織制度和激勵約束制度，故A項正確。BCD項與題目不符，為干擾項。

117.［單選題］主張運用財政支出、稅收、債務等作為調節經濟重要工具的預算政策是（）。

A）健全財政政策

B）功能財政預算政策

C）充分就業預算政策

D）預算平衡政策來源

答案:B

解析:本題考查功能財政預算政策。健全財政政策是力求保持年度預算收支的平衡，并以此為衡量財

政是否健全的標志。A項與題干表述不符。功能財政預算政策建議政府不應當只保持健全財政的觀點

,而應當運用財政支出、稅收、債務等作為調節經濟的重要工具。B項正確。充分就業預算平衡政策

要求按充分就業條件下估計的國民收入規模來安排預算收支，達到預算平衡。C項與題干表述不符。

預算平衡政策主張政府不應干預經濟，不應把預算收支作為干預經濟的工具，應盡量謀求預算收支

的平衡。D項表述與題干不符。

118.［單選題］用特別的、專門的法規文件規定的減稅、免稅是指（）。

A）法定減免

B）特案減免

C）臨時減免

D）特困減免

答案:B

解析：本題考查減免稅的一般劃分。A選項法定減免，是指在稅收法律和行政法規中明確規定的減稅

、免稅。B選項特案減免，是指用特別的、專門的法規文件規定的減稅、免稅。C選項臨時減免，是

指為照顧納稅人生產、生活以及其他特殊困難而臨時批準給予的減稅、免稅。D選項不是減免稅的種

類。

119.［單選題］個人轉讓股權，按（）繳納個人所得稅。

A）財產租賃所得

B）股息、紅利所得

C）特許權使用費所得

D）財產轉讓所得

答案:D

解析：本題考查個人所得稅的計稅依據。個人轉讓財產，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后

的余額為應納所得額，按“財產轉讓所得''繳納個人所得稅。

120.［單選題］目前企業上繳國有資本經營預算的利潤比例是按（）差異化的。

A）行業

B）性質

C規模

D）經營年限

答案:A

解析：本題考查國有資本經營預算。目前企業上繳國有資本經營預算的利潤比例是按行業差異化的。

121.［單選題］關于減免稅申請與處理的說法，正確的是（）。

A）納稅人只能向主管稅務機關申請減免稅

B）納稅人只能向直接有權審批的稅務機關申請

C）納稅人申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，稅務機關不予受理

D）納稅人申請的減免稅項目，依法不需要由稅務機關審查后執行的，稅務機關應當及時告知納稅人

不受理

答案:D

解析：本題考查減免稅的管理。選項A、B錯誤。納稅人既可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直

接向有權審批的稅務機關申請。選項C錯誤，納稅人申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的。稅務機關

應當告知并允許納稅人更正。

122.［單選題］歐茨提出并非所有公共物品和服務都具有相似空間特征的著作是（）。

A）《國富論》

B）《財政聯邦主義》

0《地方支出的純理論》

D）《政府間財政關系理論與實踐》

答案:B

解析:本題考查財政分權理論。歐茨在其經典名著《財政聯邦主義》中提出，財政分權理論是以這樣

一個現實為基礎的，即并非所有公共物品和服務都具有相似的空間特征，一些公共物品和服務可以

使整個國家受益，而另一些公共物品和服務只能使某一地區受益。

123.［單選題］《中華人民共和國行政處罰法》開始實施的時間是

A）1993年7月1日

B）1994年1月1日

C）1996年9月28日

D）1996年10月1日

答案:D

解析：

124.［單選題］關于財政支出效益的說法，正確的是（）。

A）要對項目的無形所費與所得進行分析

B）項目必須帶來直接的經濟效益

C）直接效益必須大于直接投入

D）選擇的項目必須具有很好的經濟效益

答案：A

解析:本題考查財政支出效益分析的特點。選項B錯誤，在財政實踐中，能夠帶來直接經濟效益的支

出項目較少，更多的支出項目只產生社會效益。選項CD錯誤，財政分配所追求的是整個社會的最大

效益，因此，對于政府財政無經濟效益可言、甚至賠錢的支出項目，仍是政府安排支出時的選擇目

標。

125.［單選題］下列各項中，能夠衡量宏觀稅負的指標是（）。

A）國民生產總值負擔率

B）企業綜合稅收負擔率

C）直接稅收負擔率

D）間接稅負擔率

答案:A

解析：本題考查稅收負擔的衡量指標。宏觀稅負的衡量指標有：國民生產總值（或國內生產總值）負

擔率、國民收入負擔率。微觀稅負的衡量指標有：企業（個人）綜合稅收負擔率、直接稅收負擔率

、企業流轉稅稅收負擔率、企業所得稅稅收負擔率。

126.［單選題］關于CIF,下列說法中正確的是（）。

A）其含義是“成本加運費”

B）其含義是“成本加運費、保險費”

C）又稱為“離岸價格”

D）以CIF條件成交的進口貨物，在計算稅款時應先把進口貨物的申報價格折算成FOB價

答案:B

解析：本題考查關稅完稅價格的計算。CIF的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，習慣

上又稱為“到岸價格”。如果申報價格符合規定的“成交價格”條件，以CIF成交的進口貨物數量

,則可直接計算出稅款。以FOB和CFR條件成交的進口貨物，在計算稅款時應先把進口貨物的申報價

格折算成CIF價。

127.［單選題］某貿易公司經海關批準暫時出境了一批展覽會使用的貨物，出境時向海關繳納了相當

于應納稅款的保證金，并于7個月后復運進境。關于該批貨物關稅的表述正確的是（）。

A）不繳納關稅

B）繳納關稅

C）屬于特定減免稅范圍

D）屬于法定減免稅范圍

答案：B

解析：本題考查關稅的優惠政策。經海關批準暫時出境的在展覽會使用的貨物，在出境時納稅人向海

關繳納相當于應納稅款的保證金或提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自出境之日起6個月

內復運進境；若未按規定的期限復運進境的，海關應當依法征收關稅。本題中已經超過了6個月的期

限，所以應當征收關稅。