第一章財務(wù)管理概論

一、單項選擇題

L下列各項不屬于企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容的是（）。

A.籌資管理B.投資管理

C.營運資金管理D.財務(wù)分析

2.下列影響企業(yè)財務(wù)管理的各種因素中，不屬于經(jīng)濟環(huán)境的是（）。

A.經(jīng)濟體制B.各種稅收法規(guī)

C.經(jīng)濟發(fā)展水平D.社會通貨膨脹水平

3.將金融市場劃分為發(fā)行市場和流通后場，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.期限標(biāo)準(zhǔn)B.功能標(biāo)準(zhǔn)

C.融資對象標(biāo)準(zhǔn)D.交易金融工具的屬性

4.企業(yè)所采用的財務(wù)管理戰(zhàn)略在不同的經(jīng)濟周期中各有不同。在經(jīng)濟繁榮期，不應(yīng)該選擇的

財務(wù)管理戰(zhàn)略是（）。

A.擴充廠房設(shè)備B.繼續(xù)建立存貨

C.裁減雇員D.提高產(chǎn)品價格

5.下列有關(guān)利率的計算公式，正確的是（）。

A.名義利率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補償率+違約風(fēng)險補償率+流動性風(fēng)險補償率+基本獲利率

B.名義利率=純利率+儲蓄存款基準(zhǔn)利率+違約風(fēng)險補償率+流動性風(fēng)險補償率+期限風(fēng)險補償

率

C.名義利率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補償率+違約風(fēng)險補償率+流動性風(fēng)險補償率+期限風(fēng)險補

償率

D.名義利率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補償率+流動性風(fēng)險補償率+期限風(fēng)險補償率+基本獲利率

6.下列屬于通過采取激勵方式協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的方法是（）。

A.股票期權(quán)B.解聘

C.接收D.限制性借款

7.財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)為（）。

A.財務(wù)計劃B.財務(wù)決策

C.財務(wù)考核D.財務(wù)控制

8.利潤最大化目標(biāo)的優(yōu)點是（）。

A.反映企業(yè)創(chuàng)造剩余產(chǎn)品的能力

B.反映企業(yè)創(chuàng)造利潤與投資資本的關(guān)系

C.反映企業(yè)所承受的風(fēng)險程度

D.反映企業(yè)取得收益的時間價值因素

9.下列各項屬于財務(wù)管理最主要特征的是（）。

A.時間屬性B.風(fēng)險屬性

C.價值屬性D.預(yù)算屬性

10.企業(yè)價值最大化目標(biāo)強調(diào)的是企業(yè)的（）最大。

A.實際利潤額B.實際投資利潤率

C.預(yù)計創(chuàng)造的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值D.實際投入資金

二、多項選擇題

1.企業(yè)資金循環(huán)的內(nèi)容包括（）。

A.資金的籌集B.資金的回收與分配

C.資金的投放D.資金的使用

E.財務(wù)預(yù)測

2.有關(guān)企業(yè)價值最大化財務(wù)管理目標(biāo)的表述正確的有（）。

A.要以企業(yè)的長遠(yuǎn)利益來衡量B.考慮了資金的時間價值

C.考慮了風(fēng)險因素D.能避免經(jīng)營行為短期化

E.企業(yè)價值容易衡量

3.下列各項屬于企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)的有（）。

A.財務(wù)預(yù)測B.財務(wù)預(yù)算

C.股利分配D.財務(wù)控制

E.財務(wù)評價

4.下列有關(guān)利潤最大化財務(wù)管理目標(biāo)的局限性表述正確的有（）。

A.沒有考慮資金時間價值

B.過于理論化，不易操作

C.可能造成經(jīng)營行為的短期化

D.數(shù)據(jù)難于取得

E.難以反映投入產(chǎn)出關(guān)系

5.下列各項可以用來協(xié)調(diào)公司債權(quán)人與所有者利益沖突的方法有（）。

A.規(guī)定借款用途B.規(guī)定借款的信用條件

C.要求提供借款擔(dān)保D.收回借款或停止借款

E.激勵

6.下列屬于財務(wù)管理環(huán)境的有（）。

A.法律環(huán)境B.投資報酬率

C.經(jīng)濟環(huán)境D.金融環(huán)境

E.風(fēng)險

7.通貨膨脹時企業(yè)財務(wù)活動的影響是多方面的，主要表現(xiàn)在（）。

A.增加企業(yè)的資金需求

B.造成企業(yè)資金由于利潤分配而流失

C.加大企業(yè)的權(quán)益資金成本

D.增加企業(yè)的籌資難度

E.有價證券價格上升，降低企業(yè)的籌資難度

8.在不同的經(jīng)濟周期，企業(yè)應(yīng)相應(yīng)采用不同的財務(wù)管理戰(zhàn)略。在經(jīng)濟衰退期，應(yīng)選擇的戰(zhàn)略

有（）。

A.出售多余設(shè)備B.停止擴招雇員

C.增加勞動力D.停止長期采購

E.建立存貨儲備

9.下列有關(guān)資金市場的表述正確的有（）。

A.也稱為一級市場B.也稱為貨幣市場

C.也稱為資本市場D.主要是進行短期資金融通

E.主要是進行長期資金融通

10.下列各項中，屬于影響純利率的因素有（）。

A.通貨膨脹B.貨幣的供求關(guān)系

C.違約風(fēng)險D.國家調(diào)節(jié)

E.期限風(fēng)險

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.

【答案】D

【解析】企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、股利分配，財務(wù)分

析是財務(wù)管理的方法。

2.

【答案】B

【解析】經(jīng)濟環(huán)境的內(nèi)容十分廣泛，包括經(jīng)濟體制、經(jīng)濟周期、經(jīng)濟發(fā)展水平、宏觀經(jīng)濟政

策及社會通貨膨脹水平等。各種稅收法規(guī)屬于法律環(huán)境。

3.

【答案】B

【解析】金融市場可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進行分類，以功能為標(biāo)準(zhǔn)，金融市場可分為發(fā)行市場

和流通市場。

4.

【答案】C

【解析】在經(jīng)濟繁榮期，應(yīng)選擇的財務(wù)管理戰(zhàn)略包括：擴充廠房設(shè)備；繼續(xù)建立存貨；提高

產(chǎn)品價格；開展?fàn)I銷規(guī)劃；增加勞動力。選項C裁減雇員是在經(jīng)濟蕭條期應(yīng)采用的戰(zhàn)略。

5.

【答案】C

【解析】本題考核的是利率的計算公式。

6.

【答案】A

【解析】激勵是將經(jīng)營者的報酬與其績效直接掛鉤，以使經(jīng)營者自覺采取能提高所有者財富

的措施。激勵有兩種基本方式：股票期權(quán)；績效股。

7.

【答案】B

【解析】財務(wù)決策是財務(wù)管理的核心，決策的成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。

8.

【答案】A

【解析】本題考點是財務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)缺點。選項B、C、D是利潤最大化目標(biāo)的缺陷。

9.

【答案】C

【解析】在財務(wù)管理過程中，一切管理活動都離不開價值判斷、價值控制與績效評價，因此,

價值屬性是財務(wù)管理的最主要特征。

10.

【答案】C

【解析】企業(yè)價值可以理解為企業(yè)所有者權(quán)益和債權(quán)人權(quán)益的市場價值，或者是企業(yè)所創(chuàng)造

的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。

二、多項選擇題

1.

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)的資金循環(huán)可以分為資金的籌集、資金的投放與使用、資金的回收與分配等內(nèi)

容。財務(wù)預(yù)測是財務(wù)管理的環(huán)節(jié)之一。

2.

【答案】ABCD

【解析】以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)過于理論化，不易操作。再者，對于非上市公

司而言，只有對企業(yè)進行專門的評估才能確定其價值，而在評估企業(yè)的資產(chǎn)時，由于受評估

標(biāo)準(zhǔn)和評估方式的影響，很難做到客觀和準(zhǔn)確。所以，選項E不正確。

3.

【答案】ABDE

【解析】一般而言企業(yè)財務(wù)管理包括以下幾個環(huán)節(jié)：財務(wù)預(yù)測與預(yù)算、財務(wù)決策與控制、財

務(wù)分析與評價。股利分配屬于財務(wù)管理的內(nèi)容。

4.

【答案】ACE

【解析】利潤最大化的局限性：第一，利潤是一個絕對數(shù)，它忽略了與投資額的聯(lián)系，難以

反映投入產(chǎn)出關(guān)系，對兩個規(guī)模不同的企業(yè)而言沒有可比性；第二，利潤最大化沒有考慮利

潤產(chǎn)生的時間，沒有考慮資金的時間價值；第三，沒有考慮利潤與所承擔(dān)風(fēng)險的關(guān)系；第四，

可能造成經(jīng)營行為的短期化。所以，選項A、C、E正確：過于理論化，不易操作是企業(yè)價值

最大化目標(biāo)的局限性，所以選項B不正確；同時:利潤作為企業(yè)經(jīng)營成果的體現(xiàn)，很容易從

企業(yè)財務(wù)報表上得到反映。利潤作為企業(yè)經(jīng)營成果的體現(xiàn)，很容易從財務(wù)報表中得到反映，

所以選項D不正確的。

5.

【答案】ABCD

【解析】本題考點是利益沖突的協(xié)調(diào)。協(xié)調(diào)公司債權(quán)人與所有者利益沖突的方法有限制性借

債（即選項A、B、C）和收回借款或停止借款（即選項D）。

6.

【答案】ACD

【解析】財務(wù)管理環(huán)境又稱為理財環(huán)境，是指對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的外

部條件。財務(wù)管理的環(huán)境涉及范圍非常廣泛，包括經(jīng)濟、法律、稅收、金融、社會文化、自

然資源環(huán)境和技術(shù)環(huán)境等方面。

7.

【答案】ABCD

【解析】通貨膨脹對企業(yè)財務(wù)活動的影響是多方面的。主要表現(xiàn)在：（1）引起資金占用的大

量增加，從而增加企業(yè)的資金需求。（2）引起企業(yè)利潤虛增，造成企業(yè)資金由于利潤分配而

流失。（3）引起利潤上升，加大企業(yè)的權(quán)益資金成本。（4）引起有價證券價格下降，增加企

業(yè)的籌資難度。（5）引起資金供應(yīng)緊張，增加企業(yè)的籌資困難。

8.

【答案】ABD

【解析】在經(jīng)濟衰退期，應(yīng)選擇的財務(wù)管理戰(zhàn)略有：（1）停止擴張；（2）出售多余設(shè)備；（3）

停產(chǎn)不利產(chǎn)品；（4）停止長期采購；（5）削減存貨；（6）停止擴招雇員。選項C是經(jīng)濟復(fù)蘇

和繁榮期應(yīng)選擇的財務(wù)管理戰(zhàn)略。選項E是經(jīng)濟復(fù)蘇期應(yīng)選擇的財務(wù)管理戰(zhàn)略。

9.

【答案】BD

【解析】資金市場又叫貨幣市場，是指期限不超過一年的短期資金交易市場。短期資金市場

主要是滿足企業(yè)對短期資金的需求、進行短期資金融通。

10.

【答案】BD

【解析】純利率是指沒有風(fēng)險、沒有通貨膨脹情況下的平均利率，它只是受貨幣的供求關(guān)系、

平均利潤率和國家調(diào)節(jié)的影響。

第八章財務(wù)會計概論

一、單項選擇題

1.下列關(guān)于會計基本假設(shè)的表述中不正確的是（）。

A.會計核算的基本假設(shè)包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量和權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.會計主體，是指企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的空間范圍

C.會計分期規(guī)定了會計核算的時間范圍

D.法律主體必然是一個會計主體

2.關(guān)于貨幣計量假設(shè)，下列說法中不正確的是（）。

A.貨幣計量假設(shè)并不表示貨幣是會計核算中唯?的計量單位

B.假定貨幣的幣值是基本穩(wěn)定的

C.存在多種貨幣的情況下，我國境內(nèi)的企業(yè)均要求以人民幣作為記賬本位幣

D.貨幣計量假設(shè)為歷史成本計量奠定了基礎(chǔ)

3.下列說法中，能夠保證同一企業(yè)會計信息前后各期可比的是（）。

A.為了提高會計信息質(zhì)量，要求企業(yè)所提供的會計信息能夠在同一會計期間不同企業(yè)之間進

行相互比較

B.存貨的計價方法一經(jīng)確定，不得隨意改變

C.對于已經(jīng)發(fā)生的交易或事項，應(yīng)當(dāng)及時進行會計確認(rèn)、計量和報告

D.對期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價

4.下列各項業(yè)務(wù)中，會引起資產(chǎn)和負(fù)債同時減少的是（）。

A.收回應(yīng)收賬款

B.用債務(wù)轉(zhuǎn)增資本

C.用固定資產(chǎn)償還債務(wù)

D.賒購一批存款

5.企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用。這體現(xiàn)的是

（）要求。

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.及時性

D.可理解性

6.企業(yè)的周轉(zhuǎn)材料符合存貨的定義和確認(rèn)條件的，按照使用次數(shù)分次計入成本費用，余額較

小的，可在領(lǐng)用時一次計入成本費用，體現(xiàn)了會計信息質(zhì)量要求中的（）。

A.重要性

B.可比性

C.謹(jǐn)慎性

D.及時性

7.A公司2013年10月份購買一項固定資產(chǎn)，會計人員在2014年1月才入賬，這違背了會

計信息質(zhì)量要求中的（）。

A.重要性

B.可比性

C.謹(jǐn)慎性

D.及時性

8.下列各項會計信息質(zhì)量要求中，對可靠性起著制約作用的是（）。

A.謹(jǐn)慎性

B.及時性

C.重要性

D.實質(zhì)重于形式

9.下列在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)采用歷史成本計量屬性列示的是（）。

A.存貨

B.固定資產(chǎn)

C.可供出售金融資產(chǎn)

D.交易性金融資產(chǎn)

10.下列關(guān)于財務(wù)報告的說法中，不正確的是（）。

A.向財務(wù)報告使用者提供決策有用的信息

B.反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況

C.財務(wù)報表僅包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表

D.由財務(wù)報表和一些其他相關(guān)資料構(gòu)成

11.2014年1月1日，甲公司購入一項固定資產(chǎn)采用重置成本對其進行計量。

甲公司對固定資產(chǎn)成本的計量違反了會計要素計量的（）屬性。

A.歷史成本

B.重置成本

C.現(xiàn)值

D.公允價值

12.2011年12月31日，丙公司對其使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行減值測試，并計提減值

準(zhǔn)備。丙公司對其使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的計量體現(xiàn)了會計信息質(zhì)量要求的（）。

A.及忖性

B.現(xiàn)值

C.謹(jǐn)慎性

D.相關(guān)性

二、多項選擇題

1.下列關(guān)于財務(wù)會計的表述正確的有（）。

A.財務(wù)會計是以會計準(zhǔn)則、會計制度為主要依據(jù)，定期以財務(wù)報告的形式報告企業(yè)的財務(wù)狀

況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并分析報表評價企業(yè)的償債能力、獲利能力等的一整套信息處理

系統(tǒng)

B.財務(wù)報告的使用者主要是投資者、債權(quán)人以及企、也內(nèi)容管理部門

C.財務(wù)會計的目的是為了向外部會計信息使用者提供有用的信息，幫助其作出相關(guān)決策

D.財務(wù)報告的H標(biāo)是向財務(wù)報告使用者提供與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的

會計信息，反應(yīng)企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財務(wù)報告使用者作出經(jīng)濟決策

2.下列關(guān)于財務(wù)會計要素及其確認(rèn)的表述中，正確的有（

A.會計要素是指會計核算的具體對象，也是組成企業(yè)財務(wù)報表的基本單位

B.我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的企業(yè)會計要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費用

C.會計確認(rèn)是指符合會計要素定義和相關(guān)規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的項目納入資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表

的過程

D.與該項目有關(guān)的未來經(jīng)濟利益很可能流入或流出主體是會計要素必須滿足的一個基本條

件

E.會計報告的使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門和社會公眾等

3.流動資產(chǎn)主要包括（）。

A.銀行存款

B.應(yīng)收賬款

C.預(yù)收賬款

D.可供出售金融資產(chǎn)

E.存貨

4.下列各項業(yè)務(wù)中，會引起所有者權(quán)益總額變動的有（）。

A.提取盈余公積

B.用債務(wù)轉(zhuǎn)增資本

C.分配股票股利

D.發(fā)行股票

E.注銷庫存股

5.下列關(guān)于收入和利得的區(qū)別與聯(lián)系的表述中，正確的有（）。

A.收入是企業(yè)II常活動形成的，利得是企業(yè)非H常活動形成的

B.收入會增加所有者權(quán)益，利得不一定會增加所有者權(quán)益

C.收入和利得都會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加且與所有者投入資本無關(guān)

D.收入是經(jīng)濟利益的總流入，利得是經(jīng)濟利益的凈流入

E.收入是企業(yè)非II常活動形成的，利得是企業(yè)II常活動形成的

6.下列各項中，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)費用的有（）。

A.籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費

B.罰款支出

C.行政部門固定資產(chǎn)的折舊費

D.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

E.現(xiàn)金折扣

7.下列各項目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入范疇的有（

A.單獨出售包裝物的收入

B.銷售商品收入

C.出租無形資產(chǎn)的租金收入

D.為外單位提供運輸勞務(wù)的收入

E.出售固定資產(chǎn)的凈收入

8.依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A.利得和損失可能會直接計入所有者權(quán)益

B.利得和損失最終會導(dǎo)致所有者權(quán)益的變動

C.利得和損失可能會影響當(dāng)期損益

I）.利得和損失一定會影響當(dāng)期損益

E.利得一定會導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流入，損失不一定會導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流出

9.在企業(yè)會計實務(wù)中，下列事項中能夠引起資產(chǎn)總額增加的有（）。

A.分配生產(chǎn)工人職工薪酬

B.轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)并取得凈收益

C.計提未到期持有至到期債券投資的利息

D.收到權(quán)益法核算長期股權(quán)投資分得的現(xiàn)金股利

E.用銀行存款償還債務(wù)

10.關(guān)于財務(wù)報告，下列說法中不正確的有（）。

A.財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料

B.財務(wù)報表只包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表

C.財務(wù)報告僅包括年度財務(wù)報告

D.所有者權(quán)益變動表是財務(wù)報表的附注，不屬于財務(wù)報告的內(nèi)容

E.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及報表附注

11.2014年2月份，M公司與N公司進行債務(wù)重組，以一項固定資產(chǎn)和庫存商品歸還所欠N

公司的賬款。則下列表述中錯誤的有（）。

A.M公司與N進行債務(wù)重組，M公司將取得一項債務(wù)重組利得，該利得直接計入利潤表中

B.M公司與N進行債務(wù)重組，M公司將取得一項債務(wù)重組利得，該利得直接計入所有者權(quán)益

C.M公司與N進行債務(wù)重組，N公司如果形成一項債務(wù)重組損失，該損失直接計入利潤表中

D.M公司與N進行債務(wù)重組，N公司如果形成一項債務(wù)重組損失，該損失直接計入所有者權(quán)

fiit.

E.債務(wù)重組中，M公司處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損益計入利潤表中

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.

【答案】A

【解析】會計基本假設(shè)包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量，權(quán)責(zé)發(fā)生制是會計

基礎(chǔ)，而非會計基本假設(shè)。

2.

【答案】C

【解析】在多種貨幣存在的情況下，應(yīng)確定一種記賬本位幣。我國境內(nèi)的企業(yè)一般要求以人

民幣作為記賬本位幣，但也允許采用其他外幣（如美元等）作為記賬本位幣，但是編報的財

務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

3.

【答案】B

【解析】選項A體現(xiàn)了不同企業(yè)會計信息的橫向可比性；選項C體現(xiàn)了及時性；選項D體現(xiàn)

了謹(jǐn)慎性。

4.

【答案】C

【解析】選項A,屬于資產(chǎn)的內(nèi)部變動；選項B,減少負(fù)債，增加了所有者權(quán)益；選項D,

同時增加了資產(chǎn)和負(fù)債。

5.

【答案】D

6.

【答案】A

7.

【答案】D

【解析】及時性要求企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進行確認(rèn)、計量和報告，

不得提前或者延后。

8.

【答案】B

【解析】為了及時提供會計信息，可能需要在有關(guān)交易或事項的信息全部獲得之前即進行會

計處理，從而滿足會計信息的及時性要求，但可能會影響會計信息的可靠性。

9.

【答案】B

【解析】存貨期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，選項A不正確：可供出售金融資產(chǎn)期末

按照公允價值計量，選項C不正確；交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量，選項D不正確。

10.

【答案】C

【解析】選項C,財務(wù)報告由財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料構(gòu)成。

財務(wù)報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表及其附注。

11.

【答案】A

【解析】資產(chǎn)按照購買時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額，或者按照購買資產(chǎn)時所付出的

對價的公允價值計量，體現(xiàn)了歷史成本計量屬性。企業(yè)一般對盤盈資產(chǎn)才采用重置成本計量。

12.

【答案】C

【解析】丙公司對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的計量體現(xiàn)了會計信息質(zhì)量要求中的謹(jǐn)慎性。

謹(jǐn)慎性要求企業(yè)不得高估資產(chǎn)或收益，不得低估負(fù)債或費用。

二、多項選擇題

1.

【答案】ACD

【解析】財務(wù)報告的使用者主要是投資者、債權(quán)人、政府以及有關(guān)部門和社會公眾等。

2.

【答案】ACDE

【解析】我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的企業(yè)會計要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、費用和

利潤六項。

3.

【答案】ABE

【解析】流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、交易性金融資產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。預(yù)

收賬款屬于負(fù)債，可供出售金融資產(chǎn)屬于非流動資產(chǎn)。

4.

【答案】BD

【解析】選項A、C和E都是所有者權(quán)益內(nèi)部增減變動，不會引起總額變化。關(guān)于庫存股的

處理：

回購時：

借：庫存股

貸：銀行存款

注銷庫存股：

借：股本

資本公積

貸：庫存股

回購時減少所有者權(quán)益金額，注銷時所有者權(quán)益總額不變。

5.

【答案】ABC

【解析】選項A,借記“生產(chǎn)成本”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”，生產(chǎn)成本屬于存貨項目，增加

資產(chǎn)總額；選項B,借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產(chǎn)”和“投資收益”，增加的銀

行存款大于減少的金融資產(chǎn)，資產(chǎn)總額增加；選項C,借記“應(yīng)收利息”或“應(yīng)計利息”，

貸記“投資收益”，同時調(diào)整利息調(diào)整，或者發(fā)生資產(chǎn)的增加、或者資產(chǎn)增加大于減少（貸

記利息調(diào)整時），資產(chǎn)總額增加；選項D,借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利”，屬于資產(chǎn)

內(nèi)部的一增一減，不會引起資產(chǎn)總額的增加：選項E,減少銀行存款和負(fù)債，使得資產(chǎn)總額

減少。

6.

【答案】ACE

【解析】罰款支出和固定資產(chǎn)盤虧凈損失發(fā)生時應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出，屬于企業(yè)損失，而非

企業(yè)費用。

7.

【答案】ACD

【解析】選項B計入到主營業(yè)務(wù)收入科目中，選項E計入到營業(yè)外收入科目。

8.

【答案】ABC

【解析】利得和損失有可能會直接計入所有者權(quán)益，所以選項D不對；損失會導(dǎo)致經(jīng)濟利益

的流出，所以選項E不正確。

9.

【答案】ACD

【解析】收入與日常活動有關(guān)，利得與非口常活動有關(guān)；收入是經(jīng)濟利益的總流入，利得是

經(jīng)濟利益的凈流入；收入和利得都會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加且與所有者投入資本無關(guān)。

10.

【答案】BCD

【解析】財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及報表附注；

財務(wù)報告分為年度和中期財務(wù)報告。

11.

【答案】BD

【解析】因為債務(wù)重組活動，不屬于企業(yè)的日常活動，對于債權(quán)人來說，如果形成一項損失,

屬于直接計入利潤表的損失；對于債務(wù)人來說，形成的收益，屬于直接計入利潤表的利得;

對于M公司處置固定資產(chǎn)的活動不屬于企業(yè)的日常活動,取得處置收益為直接計入利潤表的

利得。

第二章財務(wù)估值

一、單項選擇題

1.某公司向銀行貸款500萬元，銀行要求必須在未來10年每年年底等額償還，銀行按貸款

余額的6%收取利息。則該公司每年年底應(yīng)償還的金額是（）萬元。［已知：（P/A,6%,

10）=7.3601）］

A.23B.68

C.41D.48

2.某企業(yè)擴大生產(chǎn)線規(guī)模，需要向銀行借款，年利率8%。該項目分4年建成，每年需要資

金80萬元，則項目建成時向銀行還本付息的金額為（）萬元。［已知：（F/A,8%,4）

=4.5061］

A.240B.264.97

C.324.67D.360.49

3.有一項年金，前三年無流入，后五年每年年初流入500萬元，假設(shè)年利率是10%,其現(xiàn)值

為（）萬元。［已知:（P/A,10%,5）=3.7908,（P/F,10%,2）=0.8264,（P/F,10%,3）

=0.7513］

A.1995B.1566.36

C.1813.25D.1423.46

4.甲企業(yè)計劃投資一個項目，建設(shè)期為3年，經(jīng)營期為7年，經(jīng)營期每年產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量

150萬元,假設(shè)年利率為8%,則該項目經(jīng)營期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為（）萬元。［已知：（P/A,

8%,7）=5.2064,（P/F,8%,3）=0.7938］

A.688.81B.743.91

C.756.56D.619.93

5.某公司有兩個投資方案，方案A和B,收益率標(biāo)準(zhǔn)離差分別為4.13%和6%,收益率標(biāo)準(zhǔn)離

差率分別為78.33%和49.52%,則下列表述正確的是（）。

A.方案A的風(fēng)險大于方案B的風(fēng)險

B.方案B的風(fēng)險大于方案A的風(fēng)險

C.方案A、B的風(fēng)險水平相同

D.無法判斷兩方案的風(fēng)險水平關(guān)系

6.甲公司2013年1月1日投資建設(shè)一條生產(chǎn)線，投資期3年，營業(yè)期8年，建成后每年凈

現(xiàn)金流量均為500萬元。該生產(chǎn)線凈現(xiàn)金流量的年金形式是（）。

A.普通年金B(yǎng).預(yù)付年金

C.遞延年金D.永續(xù)年金

7.在投資收益不確定的情況下,按估計的各種可能收益水平及其發(fā)生概率計算的加權(quán)平均數(shù)

是（）。

A.實際投資收益（率）B.預(yù)期投資收益（率）

C.必要投資收益（率）D.無風(fēng)險收益（率）

8.下列關(guān)于證券投資組合理論的表述中，正確的是（）。

A.證券投資組合能消除大部分系統(tǒng)風(fēng)險

B.證券投資組合的總規(guī)模越大，承擔(dān)的風(fēng)險越大

C.風(fēng)險最小的組合，其報酬最大

D.-一般情況下，隨著更多的證券加入到投資組合中，整體風(fēng)險降低的速度會越來越慢

9.當(dāng)股票投資期望收益率等于無風(fēng)險投資收益率時，B系數(shù)應(yīng)（）o

A.大于1B.等于1

C.小于1D.等于0

10.下列資產(chǎn)價值的表現(xiàn)形式中，屬于財務(wù)估值估計對象的是（）。

A.賬面價值B.內(nèi)涵價值

C.市場價值D,買賣價格

11.按照現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型估計資產(chǎn)價值時，折現(xiàn)率應(yīng)該是（）。

A.無風(fēng)險收益率

B.風(fēng)險收益率

C.投資者冒風(fēng)險投資所要求獲得的超過貨幣時間價值的那部分收益率

D.無風(fēng)險收益率與風(fēng)險報酬率之和

12.如果整個市場投資組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差是0.1,某種資產(chǎn)和市場投資組合的相關(guān)系數(shù)為

0.4,該資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)差為0.5,則該資產(chǎn)的B系數(shù)為（）。

A.1.79B.0.2

C.2D.2.24

13.某企業(yè)擬進行項存在一定風(fēng)險的完整工業(yè)項目投資，有甲、乙兩個方案可供選擇。已

知甲方案凈現(xiàn)值的期望值為1000萬元，標(biāo)準(zhǔn)差為300萬元；乙方案凈現(xiàn)值的期望值為1200

萬元，標(biāo)準(zhǔn)差為330萬元。下列結(jié)論中正確的是（）。

A.甲方案優(yōu)于乙方案

B.甲方案的風(fēng)險大于乙方案

C.甲方案的風(fēng)險小于乙方案

D.無法評價甲乙方案的風(fēng)險大小

14.在計算有兩項資產(chǎn)組成的投資組合收益率的方差時，不需要考慮的因素是（）。

A.單項資產(chǎn)在投資組合中所占比重B.單項資產(chǎn)的B系數(shù)

C.單項資產(chǎn)的方差D.兩種資產(chǎn)的協(xié)方差

15.下列說法中正確的是（）。

A.風(fēng)險越大，投資人要求的必要報酬率就越高

B.風(fēng)險越大，意味著損失越大

C.風(fēng)險是客觀存在的，投資人無法選擇是否承受風(fēng)險

D.由于通貨膨脹而給企業(yè)帶來的風(fēng)險是財務(wù)風(fēng)險，即籌資風(fēng)險

二、多項選擇題

1.下列關(guān)于遞延年金的表述正確的有（）。

A.年金的第一次支付發(fā)生在若干期之后

B.沒有終值

C.年金的現(xiàn)值與遞延期無關(guān)

D.年金的終值與遞延期無關(guān)

E.現(xiàn)值系數(shù)是普通年金系數(shù)的倒數(shù)

2.某人現(xiàn)在存入銀行30萬元，若銀行存款利率為8%,則在單利計息和復(fù)利計息兩種情況下,

5年后的本利和分別為()萬元。

A.25B.25.36

C.42D.44.08

E.32.44

3.下列計算式中，計算的是遞延年金現(xiàn)值的有()。

A.AX[(P/A,r,m+n)-(P/A,r,m)]

B.AX(P/A,r,n)X(1+r)

C.AX(P/A,r,n)X(P/F,r,m)

D.AX(P/A,r,m)

E.AX(P/A,r,m+n)X(1+r)

4.下列可以表示資金時間價值的有()。

A.通貨膨脹率很低情況下的公司債券利率

B.通貨膨脹率很低情況下的國庫券利率

C.沒有風(fēng)險、沒有通貨膨脹情況下的社會平均利潤率

D.加權(quán)資本成本

E.含有通貨膨脹情況下的社會平均利潤率

5.下列各項中，屬于企業(yè)特有風(fēng)險的有()。

A.經(jīng)營風(fēng)險B.利率風(fēng)險

C.財務(wù)風(fēng)險D.匯率風(fēng)險

E.國家政策變動風(fēng)險

6.下列關(guān)于兩項資產(chǎn)收益率之間的相關(guān)系數(shù)表示正確的有()。

A.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為1時，投資兩項資產(chǎn)不能抵消任何投資風(fēng)險

B.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為T時，投資兩項資產(chǎn)的風(fēng)險可以充分抵消

C.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為0時，投資兩項資產(chǎn)的組合可以降低風(fēng)險

D.兩項資產(chǎn)之間的相關(guān)系數(shù)越大，其投資組合可分散的投資風(fēng)險的效果越大

E.兩項資產(chǎn)之間的相關(guān)系數(shù)越小，其投資組合可分散的投資風(fēng)險的效果越大

7.下列屬于資本資產(chǎn)定價模型建立的假設(shè)的有()。

A.市場是均衡的

B.稅收不影響資產(chǎn)的選擇和交易

C.不存在交易費用

D.市場參與者存在非理性的行為

E.市場不存在摩擦

8.內(nèi)涵價值是與該資產(chǎn)相關(guān)的未來現(xiàn)金流量以適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)的現(xiàn)值，其大小取決于

()。

A.現(xiàn)階段的生產(chǎn)經(jīng)營狀況

B.未來經(jīng)濟景氣度預(yù)期

C.企業(yè)所處的生命周期

D.企業(yè)未來的發(fā)展計劃、政策變化

E.市場供求關(guān)系

9.構(gòu)成投資組合的證券A和證券B,其標(biāo)準(zhǔn)離差分別為12%和8%,其收益率分別為15%和10%,

則下列表述中正確的有()。

A.兩種資產(chǎn)組合的最高收益率為15%

B.兩種資產(chǎn)組合的最低收益率為10%

C.兩種資產(chǎn)組合的最高標(biāo)準(zhǔn)離差為12%

D.兩種資產(chǎn)組合的最低標(biāo)準(zhǔn)離差為8%

E.兩種資產(chǎn)組合的標(biāo)準(zhǔn)離差等于加權(quán)平均標(biāo)準(zhǔn)離差

10.下列各項可以用來衡量項目風(fēng)險的有（）。

A.期望值B.方差

C.標(biāo)準(zhǔn)差D.標(biāo)準(zhǔn)離差率

E.相關(guān)系數(shù)

三、計算題

1.甲企業(yè)打算購置一條生產(chǎn)線，現(xiàn)有三種付款方案可供選擇:

方案一第三年年初一次性支付24萬元；

方案二從第二年開始，每年年末支付4萬元，連續(xù)支付5次，共20萬元;

方案三從現(xiàn)在起，每年年末支付4.4萬元，連續(xù)支付5次，共22萬元。

目前銀行的存款利率為8%。

（1）方案一付款方式下的現(xiàn)值為（)萬元。[(P/F,8%,2)=0.8573,(P/F,8%,3)=0.7938]

A.14.26B.18.375

C.20.58D.26.764

（2）方案二付款方式下的現(xiàn)值為（)萬元。[(P/A,8猊6)=4.6229,(P/A,8阪1)=0.9259]

A.15.9624B.14.79

C.19.6692D.24

（3）方案三付款方式下的現(xiàn)值為（)萬元。[(P/A,8%,5)=3.9927]

A.16.4406B.17.57

C.20.6087D.22

（4）請代甲企業(yè)的財務(wù)管理人員作出恰當(dāng)?shù)臎Q策（）?

A.方案一B,方案二

C.方案三D.無法判斷

2.某企業(yè)擬進行股票投資，現(xiàn)有甲、乙兩只股票可供選擇，具體資料如下：

經(jīng)濟情況概率甲股票預(yù)期收益率乙股票預(yù)期收益率

繁榮0.360%50%

復(fù)蘇0.240%30%

一般0.320%10%

衰退0.2-10%-15%

假設(shè)投資者將全部資金按照60%和40%的比例分別投資購買甲、乙股票構(gòu)成投資組合，已知

甲、乙股票的0系數(shù)分別為1.4和1.8,市場組合的收益率為10%,無風(fēng)險收益率為4%o

要求：

（1）計算甲股票標(biāo)準(zhǔn)離差率為（)o

A.0.84B.1.25

C.1.13D.0.69

（2）計算乙股票標(biāo)準(zhǔn)離差率為（）。

A.0.84B.1.25

C.1.13D.0.69

（3）計算投資組合的B系數(shù)為（)o

A.0.84B.1.25

C.1.13D.1.56

(4)根據(jù)資本資產(chǎn)定價模型計算組合的必要收益率為()。

A.8.4%B.10.25%

C.13.36%D.7.69%

參考答案及解析

一、單選選擇題

1.

【答案】B

【解析】A=P/(P/A,6%,10)=500/7.3601=68(萬元)

2.

【答案】D

【解析】F=AX(F/A,8%,4)=80X4.5061=360.49(萬元)

3.

【答案】B

【解析】本題是遞延年金現(xiàn)值計算的問題，對于遞延年金計算關(guān)鍵是確定正確的遞延期，本

題總的期限是8年，由于后5年每年年初有流量，即在第4到第8年的每年年初也就是第三

年到第七年的每年年末有流量，所以現(xiàn)值=500X(P/A,10%,5)X(P/F,10%,2)=500X3,7908

X0.8264=1566.36(萬元)。

4.

【答案】D

【解析】經(jīng)營期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=150X(P/A,8%,7)X(P/F,8%,3)

=150X5.2064X0.7938=619.93(萬元)

5.

【答案】A

【解析】標(biāo)準(zhǔn)差是絕對數(shù)，在期望值相等的情況下可以比較風(fēng)險大小，但如果期望值不等，

則無法比較風(fēng)險大小。標(biāo)準(zhǔn)離差率是相對數(shù)指標(biāo)，無論期望報酬率是否相同均可衡量風(fēng)險大

小。本題沒有給出期望值的關(guān)系，所以應(yīng)該通過標(biāo)準(zhǔn)離差率判斷兩方案的風(fēng)險水平關(guān)系。

6.

【答案】c

【解析】遞延年金是指從第二期或第二期以后才發(fā)生的年金，該題目符合遞延年金的性質(zhì)。

7.

【答案】B

【解析】本題的考點是各種收益率的含義。預(yù)期收益率也稱為期望收益率，是指在不確定的

條件下，預(yù)測的某資產(chǎn)未來可能實現(xiàn)的收益率。

8.

【答案】D

【解析】系統(tǒng)風(fēng)險是不可分散風(fēng)險，所以選項A不正確；組合風(fēng)險隨組合資產(chǎn)數(shù)量的增加證

券組合的風(fēng)險會逐漸降低，當(dāng)資產(chǎn)的個數(shù)增加到一定程度時，證券資產(chǎn)的風(fēng)險程度趨于平穩(wěn),

這時組合風(fēng)險的降低將非常緩慢直到不再降低，所以選項B不正確；風(fēng)險收益是均衡的，所

以選項C不正確。

9.

【答案】D

【解析】根據(jù)資本資產(chǎn)定價模型R=Rr+B(R.-Rf),因為R=Rf,所以風(fēng)險系數(shù)P應(yīng)等于0。

10.

【答案】B

【解析】內(nèi)涵價值是與該資產(chǎn)相關(guān)的未來現(xiàn)金流量以適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)的現(xiàn)值，財務(wù)估值就

是對內(nèi)涵價值的估計。

11.

【答案】D

【解析】所謂風(fēng)險收益是指投資者冒風(fēng)險投資所要求獲得的超過貨幣時間價值的那部分收

益。風(fēng)險和收益的基本關(guān)系是風(fēng)險越大，要求的風(fēng)險回報就越高，即風(fēng)險與收益均衡。因此,

在進行估值時，折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)?shù)扔跓o風(fēng)險收益率與風(fēng)險報酬率之和。

12.

【答案】C

【解析】某種資產(chǎn)的B系數(shù)=P,."X(ai/o.)=0.4X(0.5/0.1)=2。

13.

【答案】B

【解析】因為期望值不同，衡量風(fēng)險應(yīng)該使用標(biāo)準(zhǔn)離差率。甲的標(biāo)準(zhǔn)離差率=300/1000=0.3,

乙的標(biāo)準(zhǔn)離差率=330/1200=0.275,所以乙方案的風(fēng)險較小。

14.

【答案】B

【知識點】兩種資產(chǎn)投資組合收益率方差的計算公式：。上W『O『+W2%/+2W,W2Ph2。I

。2,其中w為比重，。2為方差，p1.2。I。2為協(xié)方差，未涉及到單項資產(chǎn)的B系數(shù)。

15.

【答案】A

【解析】風(fēng)險的不確定性，可能給投資人帶來超出預(yù)期的損失，也可能給投資人帶來超出預(yù)

期的收益，所以選項B不正確；風(fēng)險是客觀存在的，但投資人是否冒風(fēng)險是可以選擇的，所

以選項C不正確：由于通貨膨脹而給企業(yè)帶來的風(fēng)險是系統(tǒng)風(fēng)險,而財務(wù)風(fēng)險是非系統(tǒng)風(fēng)險,

所以選項D不正確。

二、多項選擇題

1.

【答案】AD

【解析】遞延年金又稱延期年金，是指第一次支付發(fā)生在第二期或第二期以后的年金，遞延

年金終值是指最后一次支付時的本利和，其計算方法與普通年金終值相同，只考慮連續(xù)收支

期，不考慮遞延期而已。

01234

由圖可以看出來遞延年金與普通年金終值的計算一樣，都為AX(1+i)3+AX(1+i)2+A

X(1+i)+A=AX(F/A,i,n),這里的n表示A的個數(shù)。

2.

【答案】CD

【解析】單利：F=PX(1+nXi)=30義(1+5X8%)=42(萬元)

復(fù)利：F=PX(1+i)"=30X(1+8%)5=44.08(萬元)

3.

【答案】AC

【解析】選項A、C是遞延年金現(xiàn)值的兩種計算方法。

4.

【答案】BC

【解析】本題考點是貨幣時間價值量的規(guī)定性。貨幣時間價值是沒有風(fēng)險和沒有通貨膨脹情

況下的社會平均利潤率。國庫券也存在購買力風(fēng)險，在通貨膨脹率很低情況下的公司債券的

利率中還包含風(fēng)險報酬率。

5.

【答案】AC

【解析】對于特定的企業(yè)而言，企業(yè)特有風(fēng)險可進一步分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，所以選項

A、C正確。

6.

【答案】ABCE

【解析】兩項資產(chǎn)之間的相關(guān)系數(shù)越大，其投資組合可分散的投資風(fēng)險的效果越小，所以選

項D不正確。

7.

【答案】ABCE

【解析】資產(chǎn)定價模型是建立在一系列假設(shè)之上的，其中一些假設(shè)與實際情況有較大偏差，

使得資產(chǎn)定價模型的有效性受到質(zhì)疑。這些假設(shè)包括：市場是均衡的，后場不存在摩擦，后

場參與者都是理性的、不存在交易費用、稅收不影響資產(chǎn)的選擇和交易等。

8.

【答案】ABCD

【解析】內(nèi)涵價值是與該資產(chǎn)相關(guān)的未來現(xiàn)金流量以適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)的現(xiàn)值。其價值大小

取決于現(xiàn)階段的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、未來經(jīng)濟景氣度預(yù)期、企業(yè)所處的生命周期、企業(yè)未來的發(fā)

展計戈I、政策變化等因素。市場供求關(guān)系影響資產(chǎn)的市場價值，所以選項E不正確。

9.

【答案】ABC

【解析】組合收益率是加權(quán)平均收益率。當(dāng)投資A的比重為100環(huán)時，可以取得最高組合收

益率15%；當(dāng)投資B的比重為100%時，可以取得最低組合收益率10%。山于組合標(biāo)準(zhǔn)離差還

會受相關(guān)系數(shù)影晌，除了相關(guān)系數(shù)為1時，組合標(biāo)準(zhǔn)差是加權(quán)平均標(biāo)準(zhǔn)差，且當(dāng)資金100%

投資A時風(fēng)險最大。當(dāng)相關(guān)系數(shù)小于1時，組合標(biāo)準(zhǔn)離差小于加權(quán)平均標(biāo)準(zhǔn)離差；當(dāng)相關(guān)系

數(shù)為T時，可以充分抵消風(fēng)險，甚至可以為0,所以選項D、E不正確。

10.

【答案】BCD

【解析】衡量風(fēng)險的指標(biāo)主要有收益率的方差、標(biāo)準(zhǔn)差和標(biāo)準(zhǔn)離差率等。期望值不能衡量風(fēng)

險，它是用來衡量預(yù)期平均收益率水平的指標(biāo)。

三、計算題

1.

【答案】

(1)C；(2)B；(3)B；(4)B。

【解析】

(1)方案一付款方式下的現(xiàn)值=24X(P/F,8%,2)=24X0.8573=20.58(萬元)

(2)方案二付款方式下的現(xiàn)值=4X[(P/A,8%,6)-(P/A,8%,1)]=4X(4.6229-0.9259)

=14.79(萬元)

(3)方案三付款方式下的現(xiàn)值=4.4X(P/A,8%,5)=4.4X3.9927=117.57(萬元)

(4)方案二的現(xiàn)值最低，所以應(yīng)該選擇方案二

2.

【答案】

(1)A；(2)C；(3)D；(4)C?

【解析】

(1)甲股票收益率的期望值=0.3X60%+0.2X40%+0.3X20%+0.2X(-10%)=30%

甲股票收益率的標(biāo)準(zhǔn)差=

V(60%-30%)2x0.3+(40%-30%)2x0.2+(20%-30%)2x0.3+(-10%-30%)2x0.2=25

.30%

甲股票收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率=25.30%/30%=0.84

(2)乙股票收益率的期望值=0.3X50%+0.2X30%+0.3X10%+0.2X(-15%)=21%

乙股票收益率的標(biāo)準(zhǔn)差=

V(50%-21%)2x0.3+(30%-21%)2x0.2+(10%-21%)2x0.3+(-15%-21%)2x0.2=2

3.75%

乙股票收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率=23.75%/21%=l.13

(3)組合的B系數(shù)=60%X1.4+40%X1.8=1.56

(4)組合的必要收益率=4%+l.56X(10%-4%)=13.36%

第九章流動資產(chǎn)(一)

一、單項選擇題

1.下列各項關(guān)于銀行支付結(jié)算方式的處理中，不正確的是()。

A.支票是同城結(jié)算中應(yīng)用很廣泛的一種結(jié)算方式

B.銀行本票一定都是標(biāo)有固定金額的票據(jù)

C.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票只適用于申請人和付款人，均為個人，單位不得使用

D.同城和異地均可采用委托收款方式進行支付結(jié)算

2.下列做法中，符合銀行存款管理制度要求的是()。

A.企業(yè)可以通過基本存款賬戶和一般存款賬戶支取現(xiàn)金

B.一個企業(yè)可選擇多家銀行同時開立基本存款賬戶

C.一個企業(yè)可選擇一家銀行的幾個分支機構(gòu)同時開立多個一般存款賬戶

D.一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個分支機構(gòu)開立一個基本存款賬戶

3.甲企業(yè)2013年12月31日銀行存款日記賬余額為10萬元，經(jīng)查無記賬差錯，但發(fā)現(xiàn)：（1）

企業(yè)期末計提了12月1日至31日的定期存款利息2萬元；（2）銀行支付了本月電話費3.2

萬元，但企業(yè)尚未入賬：（3）企業(yè)已轉(zhuǎn)賬支付購買辦公用品款1.25萬元，但銀行尚未入賬。

（4）委托銀行代收的銷貨款4.8萬元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。

則該企業(yè)12月31日可動用的銀行存款實有數(shù)額為（）萬元。

A.10

B.11.6

C.8.35

D.10.35

4.信達(dá)公司2013年4月1日因銷售商品收到一張期限為6個月的帶息商業(yè)匯票，票據(jù)面值

為100萬元，票面年利率為14%,票據(jù)到期日為2013年9月30日。信達(dá)公司未將該票據(jù)貼

現(xiàn)，則2013年9月30日信達(dá)公司該應(yīng)收票據(jù)的金額為（）萬元。

A.100

B.107

C.7

D.114

5.新華公司于2012年4月30日銷售給乙公司產(chǎn)品一批，5月6日收到乙公司交來的一張出

票日為2012年5月1日、面值為2340萬元的帶息商業(yè)承兌匯票，票面年利率為6%,期限

為6個月。新華公司按月計提票據(jù)利息，至2012年7月31日已經(jīng)計提了3個月的利息。新

華公司于7月31日持票到銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為10%。新華公司貼現(xiàn)收到的款項為（）

萬元。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）

A.2349.95

B.2410.2

C.2315.72

D.2418.39

6.信達(dá)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。為緩解存貨積壓，2012年5

月向乙公司打折賒銷商品一批，經(jīng)雙方協(xié)商信達(dá)公司決定給予乙公司的商業(yè)折扣為15%（并

按折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票）。該批商品總價款為200萬元（不含增值稅），信達(dá)

公司銷售該批商品為乙公司墊付運雜費等合計3200元（不作為商業(yè)折扣基礎(chǔ)），則信達(dá)公

司銷售該批商品應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為（）萬元。

A.200.32

B.199.22

C.199

D.234.32

7.甲公司對供銷部門實行定額備用金制度，則撥付給供銷部門的備用金應(yīng)計入的科目是

（）。

A.其他應(yīng)付款

B.預(yù)付賬款

C.其他業(yè)務(wù)支出

D.其他應(yīng)收款

8.長江公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2013年5月對外賒銷商品一批,

售價32000元（不含增值稅），給予客戶的商業(yè)折扣為10%。同時長江公司為了及早收回貨

款提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。長江公

司銷售商品時代墊運雜費1000元，則該企業(yè)應(yīng)收賬款的入賬價值為（）元。

A.34696

B.38440

C.33000

D.33696

9.A公司2013年12月31日應(yīng)收賬款賬面余額為1000萬元，當(dāng)日預(yù)計的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值

為960萬元，計提減值準(zhǔn)備前壞賬準(zhǔn)備貸方余額為45萬元，則2013年12月31日A公司應(yīng)

計提“資產(chǎn)減值損失”的金額為（）萬元。

A.45

B.40

C.5

D.-5

10.新華公司按余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例為應(yīng)收款項余額的5%o2012年年初壞

賬準(zhǔn)備余額為0,2012年年末應(yīng)收款項余額為5000萬元；2013年發(fā)生壞賬損失400萬元，

年末應(yīng)收款項余額6000萬元；2014年收回一核銷的壞賬180萬元，年末應(yīng)收款項余額6200

萬元。則新華公司2012?2014年因計提壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失的累計金額為

（）萬元。

A.195

B.235

C.365

D.550

11.下列各項關(guān)于應(yīng)收款項減值測試和確定的表述中，不正確的是（）o

A.對于單項金額重大的應(yīng)收款項，在資產(chǎn)負(fù)債表II應(yīng)單獨進行減值測試

B.對于單項金額非重大的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)采用組合方式進行減值測試，分析判斷是否發(fā)生減

值

C.對于經(jīng)單獨測試后未發(fā)生減值的單項金額重大的應(yīng)收款項,無需再分析判斷是否發(fā)生減值

D.對于單項金額重大的應(yīng)收款項減值測試需預(yù)計該項應(yīng)收款項未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,采用應(yīng)收

款項發(fā)生時的初始折現(xiàn)率計算未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值

12.甲公司于2012年1月2II自證券市場以銀行存款購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股

市價4.2元，另支付相關(guān)交易費用0.8萬元，甲公司將購入的該公司股票作為交易性金融資

產(chǎn)核算。2012年12月31日該股票收盤價格為每股4元；2013年12月31日，該股票的收

盤價為每股2.5元，甲公司預(yù)計該股票的價格下跌為非暫時性的。則甲公司2013年12月

31II對該項交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額為（）萬元。

A.0

B.170

C.150

D.169.2

13.甲公司于2012年1月1日購入面值為100萬元，票面年利率為6%的A公司債券；取得

時支付價款112萬元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息6萬元），另支付交易費用0.5萬元,

甲公司將該項金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年1月5日，收到購買時價款中所含

的利息6萬元；2012年12月31日，該項債券的公允價值為120萬元（不含利息）；2013

年1月5日，收到A公司債券2012年度的利息6萬元；201