華師中國稅制試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事貨物租賃的企業(yè)

C.從事貨物進(jìn)口的企業(yè)

D.從事貨物出口的企業(yè)

2.下列哪項(xiàng)不是我國企業(yè)所得稅的納稅主體？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

3.我國增值稅的稅率通常分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

4.下列哪項(xiàng)不屬于我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.境內(nèi)居民

B.境內(nèi)非居民

C.境外居民

D.境外非居民

5.我國增值稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤

D.銷售額

6.我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加上減免稅額

C.應(yīng)納稅所得額減去減免稅額

D.應(yīng)納稅所得額減去成本費(fèi)用

7.我國個(gè)人所得稅的稅率通常分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

8.下列哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.境內(nèi)單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.境內(nèi)單位和個(gè)人購買自用住房

9.下列哪項(xiàng)不屬于我國企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.符合條件的非營利組織

D.境外投資收益

10.我國個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括？

A.存款利息

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D.以上都是

11.我國增值稅的征收環(huán)節(jié)是？

A.銷售環(huán)節(jié)

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.出口環(huán)節(jié)

D.以上都是

12.我國企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)是？

A.所得稅申報(bào)環(huán)節(jié)

B.所得稅預(yù)繳環(huán)節(jié)

C.所得稅匯算清繳環(huán)節(jié)

D.以上都是

13.下列哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

14.下列哪項(xiàng)不屬于我國企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)利息所得

C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)其他所得

15.我國個(gè)人所得稅的征收范圍包括？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

16.下列哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的征收稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

17.下列哪項(xiàng)不屬于我國企業(yè)所得稅的征收稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

18.我國個(gè)人所得稅的征收稅率最高為？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

19.下列哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的優(yōu)惠政策？

A.對小微企業(yè)實(shí)行增值稅免稅政策

B.對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策

C.對出口企業(yè)實(shí)行增值稅退（免）稅政策

D.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策

20.下列哪項(xiàng)不屬于我國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.對小微企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

C.對國家重點(diǎn)扶持的公益慈善事業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.對境外投資收益實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.我國增值稅的納稅人包括？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非企業(yè)單位

D.行政事業(yè)單位

2.我國企業(yè)所得稅的納稅主體包括？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非企業(yè)單位

D.行政事業(yè)單位

3.我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括？

A.境內(nèi)居民

B.境內(nèi)非居民

C.境外居民

D.境外非居民

4.我國增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤

D.銷售額

5.我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加上減免稅額

C.應(yīng)納稅所得額減去減免稅額

D.應(yīng)納稅所得額減去成本費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.我國增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.我國企業(yè)所得稅的納稅主體包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位、行政事業(yè)單位。（）

3.我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)居民、境內(nèi)非居民、境外居民、境外非居民。（）

4.我國增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。（）

5.我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

6.我國個(gè)人所得稅的稅率通常分為三檔。（）

7.我國增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、境內(nèi)單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。（）

8.我國企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的小型微利企業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的非營利組織、境外投資收益。（）

9.我國個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括存款利息、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。（）

10.我國增值稅的優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)實(shí)行增值稅免稅政策、對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策、對出口企業(yè)實(shí)行增值稅退（免）稅政策、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的三個(gè)基本環(huán)節(jié)及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的三個(gè)基本環(huán)節(jié)分別是銷售、加工、修理修配。銷售環(huán)節(jié)是指商品或服務(wù)的初次交易環(huán)節(jié)，加工環(huán)節(jié)是指商品或服務(wù)經(jīng)過一定程度的加工處理，修理修配環(huán)節(jié)是指對商品或服務(wù)進(jìn)行修理或修配。這三個(gè)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)是：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即銷售額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額；增值稅具有連續(xù)性，即前一個(gè)環(huán)節(jié)的增值稅額會(huì)傳遞到下一個(gè)環(huán)節(jié)；增值稅具有可抵扣性，即企業(yè)可以抵扣其購進(jìn)的貨物或服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅年度和會(huì)計(jì)年度的關(guān)系。

答案：企業(yè)所得稅的納稅年度是指企業(yè)計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)年度，通常與公歷年度相同。會(huì)計(jì)年度是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基本時(shí)間單位，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)計(jì)年度可以是公歷年度，也可以是其他會(huì)計(jì)期間。納稅年度和會(huì)計(jì)年度的關(guān)系是：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，即企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等支出后的余額。如果會(huì)計(jì)年度與公歷年度不一致，企業(yè)需要按照公歷年度進(jìn)行調(diào)整，確保計(jì)稅依據(jù)的準(zhǔn)確性。

3.說明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

答案：個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法為超額累進(jìn)稅率。具體步驟如下：首先，確定工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額，即工資、薪金所得減去起征點(diǎn)（目前為5000元）和其他扣除項(xiàng)目；其次，根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定適用的稅率；最后，計(jì)算應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率再減去速算扣除數(shù)。這種計(jì)稅方法的特點(diǎn)是稅率隨著所得額的增加而遞增，體現(xiàn)了稅收的公平性。

五、論述題

題目：論述我國增值稅轉(zhuǎn)型改革的意義及其影響。

答案：我國增值稅轉(zhuǎn)型改革，即從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)型，具有重要的意義和深遠(yuǎn)的影響。

首先，增值稅轉(zhuǎn)型改革有助于減輕企業(yè)稅負(fù)。在轉(zhuǎn)型前，我國實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)較重。轉(zhuǎn)型后，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，降低了企業(yè)的稅負(fù)，有利于激發(fā)企業(yè)投資活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

其次，增值稅轉(zhuǎn)型改革有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。轉(zhuǎn)型后，企業(yè)可以更加關(guān)注產(chǎn)品附加值，提高產(chǎn)品質(zhì)量和競爭力。這將促使企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)向高技術(shù)、高附加值方向發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

再次，增值稅轉(zhuǎn)型改革有助于提高稅收征管效率。轉(zhuǎn)型后，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，減少了增值稅發(fā)票的使用，降低了稅收征管的難度。同時(shí)，增值稅轉(zhuǎn)型改革有助于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高稅收征管的透明度。

此外，增值稅轉(zhuǎn)型改革對我國經(jīng)濟(jì)的影響還包括：

1.促進(jìn)了消費(fèi)。增值稅轉(zhuǎn)型改革降低了企業(yè)成本，有利于降低商品價(jià)格，刺激消費(fèi)需求，促進(jìn)消費(fèi)增長。

2.優(yōu)化了資源配置。轉(zhuǎn)型后，企業(yè)更加注重提高產(chǎn)品附加值，有利于優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.增強(qiáng)了國際競爭力。通過降低企業(yè)稅負(fù)，提高產(chǎn)品競爭力，有助于我國企業(yè)在國際市場上占據(jù)有利地位。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人，以及從事貨物進(jìn)口的企業(yè)，但不包括從事貨物出口的企業(yè)。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅主體包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位、行政事業(yè)單位，個(gè)人不屬于企業(yè)。

3.C

解析思路：我國增值稅的稅率通常分為三檔，分別為13%、9%和6%。

4.C

解析思路：我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)居民、境內(nèi)非居民、境外居民、境外非居民，境外居民不屬于境內(nèi)居民。

5.D

解析思路：我國增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即銷售商品或提供服務(wù)的收入。

6.A

解析思路：我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等支出后的余額。

7.C

解析思路：我國個(gè)人所得稅的稅率通常分為三檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

8.D

解析思路：我國增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、境內(nèi)單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目，購買自用住房不屬于免稅項(xiàng)目。

9.D

解析思路：我國企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的小型微利企業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的非營利組織、境外投資收益，境外投資收益不屬于免稅項(xiàng)目。

10.D

解析思路：我國個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括存款利息、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以上都是免稅項(xiàng)目。

11.D

解析思路：我國增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售、進(jìn)口、出口等環(huán)節(jié)。

12.D

解析思路：我國企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)包括所得稅申報(bào)、預(yù)繳、匯算清繳等環(huán)節(jié)。

13.C

解析思路：我國增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于征收范圍。

14.D

解析思路：我國企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)利息所得、企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，企業(yè)其他所得不屬于征收范圍。

15.D

解析思路：我國個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。

16.D

解析思路：我國增值稅的征收稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于征收稅率。

17.D

解析思路：我國企業(yè)所得稅的征收稅率包括25%、20%、15%、10%，10%不屬于征收稅率。

18.D

解析思路：我國個(gè)人所得稅的征收稅率最高為45%。

19.D

解析思路：我國增值稅的優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)實(shí)行增值稅免稅政策、對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策、對出口企業(yè)實(shí)行增值稅退（免）稅政策、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策。

20.D

解析思路：我國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、對國家重點(diǎn)扶持的公益慈善事業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、對境外投資收益實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位、行政事業(yè)單位。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅主體包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位、行政事業(yè)單位。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)居民、境內(nèi)非居民、境外居民、境外非居民。

4.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售收入、銷售成本、銷售利潤、銷售額。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加上減免稅額、應(yīng)納稅所得額減去減免稅額、應(yīng)納稅所得額減去成本費(fèi)用。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅主體包括企業(yè)、個(gè)人、非企業(yè)單位、行政事業(yè)單位。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)居民、境內(nèi)非居民、境外居民、境外非居民。

4.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率通常分