南開大學現代遠程教育學院在線考試中心

考試科目：課程練習-財務報表分析

題目總數：50

考試時間2012-8-27至2012-9-3

最高分96

剩余次數4

滿分：100

本次成績：96

本次考試結果

第1題(回答正確)

資產負債表的共同比報表的基數通常為()

/A資產總額

長期資產總額

流動資產總額

D凈資產總額

第2題(回答正確)

共同比結構損益表中各項目的百分率是以各項目金額除以基數項目金額得出的,

其基數項目是()。

.利潤總額

/\

主營業務利潤

B

7c主營業務收入

凈利潤

D

第3題(回答正確)

財務報表分析中常用的基本方法有()

/A比率分析法

「比較分析法

YIB

I二因素分析法

yC

D差額分析法

第4題（回答正確）

債權人是企業財務信息的使用者之一，其最關心的是（）

qA債權的安全

資產保值率

D

「投資收益率

D總資產收益率

第5題（回答正確）

財務報表和會計報表附注都是財務報表的組成部分，二者都提供有關企業財務狀

況、經營成果、現金流量等的信息。（）

NA對

錯

B

第6題(回答正確)

分析短期借款的規模時，應注意()。

同企業當期收益相適應

同長期借款規模相適應

B

同流動資產規模相適應

dC

同企業流動負債總額相適應

D

第7題(回答正確)

現金流量表的補充資料通常包括()

/A不涉及當期現金收支的重大投融資活動

D匯率變動對現金的影響分析

D

Nc將凈利潤調整為經營活動的現金流量

/c現金及現金等價物凈增加額

YD

第8題(回答正確)

盈余公積的用途包括()

轉增資本公積

/\

/c轉增資本

YB

/彌補虧損

7C

/c發放現金股利或利潤

YD

第9題(回答正確)

我國的《企業會計準則——現金流量表》將現金流量分為()

/人經營活動現金流量

稅收活動現金流量

B

/小投資活動現金流量

NC

I「籌資活動現金流量

YD

E租賃活動現金流量

第10題(回答正確)

單步式結構利潤表體現了收益的()

主要項目結構

/\

D業務結構

D

/收支結構

NC

D經營結構

第11題(回答正確)

企業進行短期投資的資金來源，主要是()。

生產資金

/\

上級撥款

B

銀行借款

C

暫時閑置資金

ND

第12題(回答正確)

資產負債表的附表是()。

利潤分配表

A

分部報表

D

/資產減值準備明細表

NC

D財務報表附注

第13題(回答正確)

()產生的現金流量最能反映企業獲取現金的能力。

.籌資活動

/\

/「經營活動

YB

「投資活動

D以上各項均是

第14題(回答正確)

產品銷售費用、管理費用和財務費用構成企業的()

.直接費用

r\

/c期間費用

YB

C生產費用

D間接費用

第15題(回答正確)

某企業2001實現的凈利潤為3275萬元，本期計提的資產減值準備890萬元，提

取的固定資產折舊1368萬元，財務費用146萬元，存貨增加467萬元，則經營

活動產生的凈現金流量是()萬元。

AA5679

V/B-5212

c3275

D6146

第16題(回答正確)

資產負債表中所有者權益項目排列的依據是()

/A穩定程度

償還的緊迫性

D

「權益的順序

D流動性

第17題(回答正確)

在保守型資產風險結構的企業中()

?A資產利潤率低

D面臨的風險大

D

「風險資產比重高

D資產利潤率高

第18題（回答正確）

一般而言，所有者權益項目中，比重越大越好的項目是（）

八優先股本

D資本公積

D

「普通股本

Ic留存收益

YD

第19題（回答正確）

某企業經營活動現金凈流量為80萬元，流動負債為120萬元，流動資產為160

萬元，則該企業經營活動凈現金比率為（B）

A133.33%

A

Ic66.67%

VB

50%

D200%

第20題（回答正確）

現金流量表中的現金是指（）

YA庫存現金

/c銀行存款

yB

c短期股票投資

/r現金等價物

ND

E長期股票投資

第21題（回答正確）

某企業采用備抵法核算壞賬，按照規定程序核銷壞賬10000元，假設該企業原來

的流動比率為2.5,速動比率為1.5,核銷壞賬后（）

qA流動比率和速動比率都不變

流動比率和速動比率都降低

B

流動比率和速動比率都增加

C

流動比率降低、速動比率增加

D

第22題（回答正確）

企業進行短期投資的資金來源，主要是（）。

生產資金

/\

D上級撥款

D

c銀行借款

IC暫時閑置資金

YD

第23題（回答正確）

資產負債表的附表是（）。

A利潤分配表

分部報表

7c資產減值準備明細表

財務報表附注

D

第24題（回答正確）

確定現金流量的計價基礎是（）0

qA收付實現制

應收應付制

D

C權責發生制

D收入費用配比制

第25題（回答正確）

某企業2001實現的凈利潤為3275萬元，本期計提的資產減值準備890萬元，提

取的固定資產折舊1368萬元，財務費用146萬元，存貨增加467萬元，則經營

活動產生的凈現金流量是（）萬元。

AA5679

/-5212

VB

c3275

D6146

第26題（回答正確）

一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件，即（）

以現金形態存在

r\

/C價值變動風險小

YB

I八易于轉換為已知金額現金

YC

/c期限短

YD

/_流動性強

NE

第27題（回答正確）

某公司年初流動比率為2.1,速動比率為0.9,而年末流動比率下降為1.8,速動比

率為1.1,則說明（）

.應收帳款的回收速度加快

r\

Ic當年存貨減少

YB

「當年存貨增加

D現銷增加，賒銷減少

第28題（回答正確）

某企業經營活動現金凈流量為80萬元，流動負債為120萬元，流動資產為160

萬元，則該企業經營活動凈現金比率為（B）

133.33%

AA

/c66.67%

VB

c50%

D200%

第29題（回答正確）

現金流量表中的現金是指（）

TA庫存現金

Ic銀行存款

NB

「短期股票投資

/_現金等價物

YD

E長期股票投資

第30題（回答正確）

在彈性融資中，未分配利潤的彈性最大，長期負債次之，流動負債的彈性最小。

A對

IQ錯

YB

第31題（回答正確）

某公司流動資產比率為30%,固定資產比率為50%,則流動資產與固定資產的比

率為：（）。

“80%

A

B120%

167%

I-60%

YD

第32題（回答正確）

從企業的收益方面來考察長期償債能力的指標是（）0

有形凈值債務比率

A

所有者權益比率

B

資產負債率

C

利息保障倍數

第33題（回答正確）

權益乘數越大，企業的負債程度（）

八不確定

/\

c越局

NIB

「越低

D不變

第34題（回答正確）

F列指標中比率越低，說明償債能力越強的是（）

/A資產負債率

D利息保障倍數

D

C營運資金與長期負債之比

D流動比率

第35題（回答正確）

某企業本期經營活動現金凈流量為300萬元，期末現金為150萬元，本期凈利潤

為600萬元，則該企業凈利潤現金保證率為（)

200%

AA

VB50%

c25%

D400%

第36題（回答正確）

如果企業的資產負債率小于50%,說明（）

/慶償債能力較強

償債能力較差

D

「不具備償債能力

D資不抵債

第37題（回答正確）

關于經營活動凈現金比率的不正確說法有（)

從債權人角度看，該比率越高，償債能力越強

A

D該比率的分母既可以是流動負債，也可以是負債總額

D

「該比率的分子為經營活動現金凈流量

/-從所有者角度看，該比率越高，獲利能力越強

YD

第38題（回答正確）

影響長期償債能力的表外因素有（）

qA為其他企'業的貸款擔保

長期融資性租賃

B

7c未做記錄的或有負債

/C長期經營性租賃

YD

/E未了結的訴訟案件

第39題（回答正確）

利用各主要財務比率指標間內在的聯系，對企業財務狀況及經濟效益進行綜合分

析和評價的方法是（）

沃爾比重分析法

/\

/「杜邦分析法

YB

「綜合系數分析法

D預警分析法

第40題（回答正確）

某企業2002年銷售收入凈額為250萬元，銷售毛利率為20%,年末流動資產90

萬元，年初流動資產110萬元，則該企業流動資產周轉率為（)

NA25次

D2.22次

D

C?次

口2.78次

第41題（回答錯誤）

以下（）指標是評價上市公司獲利能力的基本核心指標。

/慶每股市價

D凈資產收益率

D

「每股收益

D每股凈資產

第42題（回答正確）

成龍公司2000年的主營業務收入為60111萬元，其年初資產總額為6810萬元,

年末資產總額為8600萬元，該公司總資產周轉率及周轉天數分別為（）

8.83次，51.5天

/A

6.99次，51.5天

8.83次，40.77天

/_7.8次，46.15天

YD

第43題（回答正確）

企業（D）時，可以增加流動資產的實際變現能力。

.擁有較多的長期資產

r\

D為其他單位提供債務擔保

D

C取得應收票據貼現款

/_有可動用的銀行貸款指標

YD

第44題（回答正確）

企業當年實現銷售收入3800萬元，凈利潤480萬元，資產周轉率為3,則總資產

收益率為（）%

AA25.26

B12.63

421

c

/-37.89

ND

第45題（回答錯誤）

企業運用其所支配的經濟資源，開展某種經營活動，從中賺取利潤的能力，稱為（）

.營運能力

/\

D償債能力

D

IC變現能力

7C

D獲利能力

第46題（回答正確）

某公司的部分年末數據為：流動負債60萬元，速動比率2.5,流動比率3.0,銷售

成本50萬元，則年末存貨周轉次數為（）

qA「67次

B2.4次

「次

D"次

第47題（回答正確）

卜列各項中，引起企業銷售利潤率下降的是（）

降低單位成本

A

/-加速折舊

NB

「增加銷貨

D提高售價

第48題（回答正確）

不影響資產管理效果的財務比率是（）

.應收賬款周轉率

/\

D存貨周轉率

D

「營業周期

/c資產負債率

YD

第49題（回答正確）

分析長期資本收益率指標所適用的長期資本額是指（）。

長期股票投資

長期債券投資

第50題（回答正確）

對股份有限公司而言，每股收益越大，說明股東獲得的分紅越多。（）

NA對

財務分析客觀題

單項選擇題:

1、企業投資人進行財務分析的根本目的是關心企業的（A）。

A.盈利能力B.營運能力

C.增長能力D.償債能力

2、財務分析開始于（B

A.投資者B.銀行家

C.財務分析師D.企業經理

3、從企業債權者角度看，財務分析的最直接目的是看（D）o

A.企業的盈利能力B.企業的營運能力

C.企業的增長能力D.企業的償債能力

4、關于因素分析法下列說法不正確的是（D）。

A、在使用因素分析法時要注意因素替代的順序性

B、使用因素分析法分析某一因素對分析指標的影響時，假定其他因素都不變

C、因素分析法包括連環替代法和差額分析法

D、因素分析法的計算結果都是準確的

5、（A）是將兩期或連續數期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數額和幅

度，以說明企業財務狀況或經營成果的變動趨勢的一種方法。

A.趨勢分析法

B.比率分析法

C.因素分析法

D.水平分析法

6、應用水平分析法進行分析評價時關鍵應注意分析資料的（B）o

A.全面性B.可比性

C.可靠性D.系統性

7、為了評價判斷企業所處的地位與水平，在分析時通常采用的標準是（B）0

A.經驗標準B.行業標準

C.歷史標準D.預算標準

8、利用共同百分比資產負債表評價企業的財務狀況屬于（C）。

A.水平分析B.趨勢分析

C.垂直分析D.比率分析

9、可以預測企業未來財務狀況的分析方法是（C）。

A.水平分析B.垂直分析

C.趨勢分析D.比率分析

10、資產負債表中的所有者權益項目排列是（B）o

A.依據權益的流動性B.永久程度高的在前，低的在后

C.依據投資順序D.永久程度高的在后，低的在前

11、反映企業全部財務成果的指標是（D）。

A.利潤總額B.營業利潤

C.主營業務利潤D.凈利潤

12、企業收入從狹義上是指（D）。

A.主營業務收入B.營業外收入

C.投資收入D.營業收入

13、可提供企業變現能力信息的會計報表是（C）。

A.資產負債表B.所有者權益變動表

C.現金流量表D.利潤表

14、在各種產品的利潤率不變的情況下，提高利潤率高的產品在全部產品中所占的比重，則全部產品

的平均利潤率（A）。

A.提高B.降低

C.不變D.無法確定

15、在企業處于高速成長階段，投資活動現金流量往往是（B）o

A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量

C.流入量等于流出量D.不一定

16、下列財務活動中不屬于企業籌資活動的是（D）o

A.發行債券B.分配股利

C.吸收權益性投資D.購建固定資產

17、在企業處于萌芽階段的經營活動現金流量往往是（B）o

A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量

C.流入量等于流出量D.不一定

18、根據《企業會計準則一現金流量表》的規定，支付的利息歸屬于（B）o

A.經營活動B.籌資活動

C.投資活動D.銷售活動

二、多項選擇題：

1、現金流量表中現金所包括的具體內容是（AB）o

A.庫存現金B.銀行存款

C.股票D.長期國債投資

2、財務分析的主體包括（ABCD）。

A.企業所有者或潛在投資者B.企業債權人

C.企業經營者D.企業供應商和客戶

3、財務費用項目分析的內容包括（BCD）o

A.借款總額B.利息支出

C.利息收入D.銀行手續費

4、使用比率分析法應注意的問題包括（ABC）o

A.對比項目的相關性

B.對比口徑的一致性

C.衡量標準的科學性

D.計算結果的假定性

三、判斷題

1.債權人通常不僅關心企業償債能力比率，而且關心企業盈利能力比率。（對）

2.經驗標準的形成依據大量的實踐經驗的檢驗，因此是適用于一切領域或一切情況的絕對標準。（錯）

3、經營活動產生的現金流量大于零說明企業盈利。（錯）

4、趨勢分析只能評價和判斷企業各項指標在過去連續幾個會計年度或會計期間的變動趨勢及其合理性,

不能對各項目的未來發展進行預測。（錯）

5、資產負債表結構分析通常采用垂直分析法。（對）

6、經驗標準的形成依據大量的實踐經驗的檢驗，比如流動比率為2,但由于行業和企業具體情況的不同，有些經營

很好的企業流動比率會比較2要小。（對）

第6章現金流量表分析

一、單項選擇題

1.下列現金流量比率中，最能夠反映盈利質量的指標是（d）。

A.現金毛利率B.現金充分性比率

C.流動比率D.盈余現金保障倍數

2.能使經營現金流量減少的項目是（c。

A.無形資產攤銷B.出售長期資產利得

C.存貨增加D.應收賬款減少

3.在企業處于高速成長階段，投資活動現金流量往往是（b）

A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量

C.流入量等于流出量D.不一定

4.根據《企業會計準則一現金流量表》的規定，支付的現金股利歸屬于（b。

A.經營活動B.籌資活動

C.投資活動D.銷售活動

5.企業采用間接法確定經營活動現金流量時，應該在凈利潤的基礎上（d。

A.加上投資收益B.減去預提費用的增加

C.減去固定資產折舊D.加上投資損失

6.下列財務活動中不屬于企業籌資活動的是（d。

A.發行債券B.分配股利

C.吸收權益性投資D.購建固定資產

1.D2.C3.B4.B5.D6.D

二、多項選擇題

1.現金流量表中現金所包括的具體內容是（）o

A.庫存現金B.銀行存款

C.短期證券D.發行債券

E.發行股票

2.屬于籌資活動現金流量的項目有（）o

A.短期借款增加B.資本凈增加

C.增加長期投資D.償還長期債券

E.取得債券利息收入收到的現金

3.從凈利潤調整為經營活動現金流量，應調增的項目有（）0

A.流動負債減少B,財務費用

C.不減少現金費用D.非流動資產增加

E.投資損失

4.下列活動中，屬于經營活動產生的現金流量有（）。

A.銷售商品收到的現金

B.分配股利支出的現金

C.提供勞務收到的現金

D.出售設備收到的現金

E.交納稅款支出的銀行存款

5.從經營活動現金流量調整為凈利潤，應調減的項目有（）。

A.流動負債減少B.投資損失

C.不減少現金費用D.非現金流動資產的減少

E.固定資產折舊

6.屬于籌資活動現金流量的項目有（）。

A.短期借款的增加B.支付給職工的現金C.或有收益

D.分配股利所支付的現金E.取得債券利息收入

7.下列項目中，屬于現金流入項目的有（）。

A.經營成本節約額B.回收墊支的流動資金C.建設投資

D.固定資產殘值變現收入E.營業收入

1.ABC2.AD3.BCE4.ACE5.BCDE6.AD7.ABDE

三、判斷題

1.固定資產折舊的變動不影響當期現金流量的變動。()

2.經營活動產生的現金流量大于零說明企業盈利。()

3.企業分配股利必然引起現金流出量的增加。()

4.利息支出將對籌資活動現金流量和投資活動現金流量產生影響。。

5.企業支付所得稅將引起籌資活動現金流量的增加。()

6.計提壞帳準備將引起經營活動現金流量的增加。()

1.錯誤。固定資產折舊的變動影響當期現金流量的變動。當本期固定資產折舊增加時，會發生費用抵稅作用，當期現

金流量會增加；反之，則降低。

2.錯誤。經營活動產生的現金流量大于零不一定說明企業盈利。經營活動產生的現金流量大于零，只是說明現金流入

量減去付現成本后大于零。

3.錯誤。企業分配非現金股利則不會引起現金流出量的增加。

4.錯誤。利息支出將對籌資活動現金流量和經營活動現金流量產生影響。

5.錯誤。企業支付所得稅將引起經營活動現金流量的增加。

6.正確。計提壞帳準備將引起經營活動現金流量的增加。

四、業務題

1.指標計算

SS公司2002年的現金凈流量相關資料如下：

單位：萬元

項目2002年

經營活動產生的現金流量凈額886

投資活動產生的現金流量凈額-456

籌資活動產生的現金流量凈額-120

匯率變動對現金的影響額0

現金及現金等價物凈增加額310

另外該公司2002年的流動負債，長期負債分別為1000萬元、500萬元，支付現金股利280萬元，支付利息160萬元，

2002年到期債務本金為300萬元，用于資本性支出700萬元，實現利潤2800萬元，所得稅稅率為40%,經營活動產

生的現金流入量為2000萬元。要求：

?(1)根據上述資料分別計算現金毛利率(現金/流動負債)，從現金凈流量的組成觀察分析該公司所處的發展

時期和競爭實力。

?(2)根據上述資料計算現金充分性比率[現金凈流量/(債務償還額+支付股利額+資本性支出額)],并

分析該公司的支付能力。

?(3)根據上述資料計算盈余現金保障倍數(經營活動凈現金流量/凈利潤)，并對該公司的凈收益質量進行

分析評價。

(1)現金比率=現金/流動負債=310/1000X100%=31%

從現金比率可以看出，該公司的現金具有償還三分之一左右的流動負債能力，短期償債能力較強。從現金凈流量的組

成初步觀察結論為：

?①經營活動產生的現金流量凈額為正，說明經營活動有一定回籠資金能力，行業中具有一定實力，應結合行

業同比得出進一步結論；

?②投資活動產生的現金流量凈額為負,投資活動現金流入量小于流出量，初步判斷處于成長期間，在加大投資

力度，擴大經營規模方面占用一定量的資金；籌資活動產生的現金流量凈額為負，籌資活動現金流入量小于流

出量，其原因可能是本期籌資速度放慢，籌資理財過程中的資本成本較高所致。

（2）現金充分性比率=現金凈流量/（債務償還額+支付股利額+資本性支出額）

=310/（300+700+280+160）X100%=21.53%

從比率觀察，現金充分性達到20%左右，具有一定的償債能力，該公司本期經營活動產生的現金流量凈額可以償還

大部分的短期債務，償還一半以上的全部債務。企業應該注重資金預算，以保證到期債務本息、股利以及資本性支出

等方面的資金到位。

（3）盈余現金保障倍數=經營活動凈現金流量/凈利潤=886/1680=52.74%

從比率觀察，本期實現凈利潤中，有52.74%的經營活動凈現金流量作保證，利潤質量良好；應結合行業同比進一步

得出準確結論。

2.現金流量計算與分析

A公司簡易現金流量表如下表：

現金流量表

編制單位：A公司2003年度單位：萬元

項目金額

一、經營活動產生的現金流量凈額66307

二、投資活動產生的現金流量凈額-108115

三、籌資活動產生的現金流量金額-101690

四、現金及現金等價物凈變動

補充資料：

1.將凈利潤調節為經營活動的現金流量

凈利潤B

加：計提的資產減值準備1001

固定資產折舊15639

無形資產攤銷4

長期待攤費用的攤銷116

待攤費用的減少（減：增加）-91

預提費用的增加（減：減少）-136

處置固定資產、無形資產和其他資產的損失0

固定資產報廢損失0

財務費用2047

投資損失（減：收益）-4700

存貨的減少（減：增加）17085

經營性應收項目的減少（減：增加）-2437

經營性應付項目的增加（減：減少）-34419

其他0

經營活動產生的現金流量凈額A

2.現金凈增加情況：

現金的期末余額27558

減：現金的期初余額D

現金凈增加額C

分析要求：(1)填出表中A、B、C、D四項。

(2)分析A公司當期經營活動現金凈流量與凈利潤出現差異的原因。

(1)填出表中A、B、C、D四項：

A：66307

B：72198

C：-143498

D：171056

(2)分析A公司當期經營活動現金凈流量與凈利潤出現差異的原因：

經營活動的現金凈流量=本期凈利潤+不減少現金的經營性費用+不減少現金的非經營性費用+非現金流動資產的減少+

流動負債的增加

若當期經營活動現金凈流量與凈利潤出現差異，即可判斷A公司在本期出現了不減少現金的經營性費用、不減少現金

的非經營性費用、非現金流動資產各個的變動、流動負債各個的變動。

五、典型案例

某公司2002年和2003年度現金流量資料如下：

現金流量表

編制單位：AF公司單位：萬元

項目2003年2002年

一、經營活動產生的現金流量

銷售商品、提供勞務收到的現金12401039

收到的租金00

收到的增值稅銷項稅額和返回的增值稅款2012

收到的除增值稅以外的其他稅費返還138

收到的其他與經營活動有關的現金5970

現金流入小計13321129

購買商品、接受勞務支付的現金985854

經營租賃所支付的現金00

支付給職工以及為職工支付的現金6063

支付的增值稅款76127

支付的所得稅款5322

支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費1410

支付的其他與經營活動有關的現金109202

現金流出小計12971278

經營性活動產生的現金流量凈額35-149

二、投資活動產生的現金流量

收回投資所收到的現金205260

分得股利、或利潤所收到的現金2520

取得債券利息所收到的現金1210

處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額00

現金流入小計242290

購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金155175

權益性投資所支付的現金104200

債券性投資所支付的現金