2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計核心知識測試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：判斷以下各小題表述是否正確，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.內部控制的目標是保證企業經營管理活動的合法合規性。（）2.內部控制制度的設計應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益原則。（）3.企業內部控制應當以企業發展戰略為目標，以風險為導向，以控制活動為核心。（）4.內部控制制度應當根據企業內外部環境的變化及時進行修訂和完善。（）5.企業內部控制應當由企業董事會負責組織實施。（）6.內部控制制度應當明確內部控制的責任主體和權限范圍。（）7.內部控制制度應當對企業各項業務活動進行全面的監督和檢查。（）8.內部控制制度應當對企業各項業務活動的風險進行識別、評估和應對。（）9.內部控制制度應當對企業各項業務活動的信息進行收集、處理和報告。（）10.內部控制制度應當對企業各項業務活動的結果進行評價和改進。（）二、單項選擇題要求：從下列各小題的四個選項中選出一個最符合題意的選項。1.下列關于內部控制目標的說法，正確的是（）。A.保證企業經營管理活動的合法合規性B.保證企業資產的安全完整C.保證企業財務報告的真實完整D.以上都是2.下列關于內部控制原則的說法，錯誤的是（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.可行性原則3.下列關于內部控制要素的說法，正確的是（）。A.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督B.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督、內部控制評價C.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督、內部控制評價、內部控制報告D.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督、內部控制評價、內部控制報告、內部控制審計4.下列關于內部控制風險評估的說法，正確的是（）。A.風險評估是指對企業面臨的風險進行識別、評估和應對B.風險評估是指對企業內部控制制度的有效性進行評估C.風險評估是指對企業內部控制制度的設計進行評估D.風險評估是指對企業內部控制制度的實施進行評估5.下列關于內部控制監督的說法，正確的是（）。A.監督是指對企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價B.監督是指對企業內部控制制度的設計進行審查C.監督是指對企業內部控制制度的有效性進行評估D.監督是指對企業內部控制制度的實施進行評估6.下列關于內部控制信息與溝通的說法，正確的是（）。A.信息與溝通是指企業內部和外部信息的收集、處理和報告B.信息與溝通是指企業內部信息的收集、處理和報告C.信息與溝通是指企業外部信息的收集、處理和報告D.信息與溝通是指企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價7.下列關于內部控制控制活動的說法，正確的是（）。A.控制活動是指企業為實現內部控制目標而采取的措施B.控制活動是指企業內部控制制度的設計C.控制活動是指企業內部控制制度的實施D.控制活動是指企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價8.下列關于內部控制控制環境的說法，正確的是（）。A.控制環境是指企業內部控制制度的基礎和前提B.控制環境是指企業內部控制制度的設計C.控制環境是指企業內部控制制度的實施D.控制環境是指企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價9.下列關于內部控制內部控制的審計的說法，正確的是（）。A.內部控制的審計是指對企業內部控制制度的有效性進行評估B.內部控制的審計是指對企業內部控制制度的設計進行審查C.內部控制的審計是指對企業內部控制制度的實施進行評估D.內部控制的審計是指對企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價10.下列關于內部控制評價的說法，正確的是（）。A.評價是指對企業內部控制制度的有效性進行評估B.評價是指對企業內部控制制度的設計進行審查C.評價是指對企業內部控制制度的實施進行評估D.評價是指對企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價三、多項選擇題要求：從下列各小題的五個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的選項。1.下列關于內部控制目標的說法，正確的有（）。A.保證企業經營管理活動的合法合規性B.保證企業資產的安全完整C.保證企業財務報告的真實完整D.提高企業經營效率E.降低企業經營風險2.下列關于內部控制原則的說法，正確的有（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應性原則E.可行性原則3.下列關于內部控制要素的說法，正確的有（）。A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監督4.下列關于內部控制風險評估的說法，正確的有（）。A.風險評估是指對企業面臨的風險進行識別、評估和應對B.風險評估是指對企業內部控制制度的有效性進行評估C.風險評估是指對企業內部控制制度的設計進行評估D.風險評估是指對企業內部控制制度的實施進行評估E.風險評估是指對企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價5.下列關于內部控制監督的說法，正確的有（）。A.監督是指對企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價B.監督是指對企業內部控制制度的設計進行審查C.監督是指對企業內部控制制度的有效性進行評估D.監督是指對企業內部控制制度的實施進行評估E.監督是指對企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價6.下列關于內部控制信息與溝通的說法，正確的有（）。A.信息與溝通是指企業內部和外部信息的收集、處理和報告B.信息與溝通是指企業內部信息的收集、處理和報告C.信息與溝通是指企業外部信息的收集、處理和報告D.信息與溝通是指企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價E.信息與溝通是指企業內部控制制度的設計7.下列關于內部控制控制活動的說法，正確的有（）。A.控制活動是指企業為實現內部控制目標而采取的措施B.控制活動是指企業內部控制制度的設計C.控制活動是指企業內部控制制度的實施D.控制活動是指企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價E.控制活動是指企業內部控制制度的有效性進行評估8.下列關于內部控制控制環境的說法，正確的有（）。A.控制環境是指企業內部控制制度的基礎和前提B.控制環境是指企業內部控制制度的設計C.控制環境是指企業內部控制制度的實施D.控制環境是指企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價E.控制環境是指企業內部控制制度的有效性進行評估9.下列關于內部控制內部控制的審計的說法，正確的有（）。A.內部控制的審計是指對企業內部控制制度的有效性進行評估B.內部控制的審計是指對企業內部控制制度的設計進行審查C.內部控制的審計是指對企業內部控制制度的實施進行評估D.內部控制的審計是指對企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價E.內部控制的審計是指對企業內部控制制度的有效性進行評估10.下列關于內部控制評價的說法，正確的有（）。A.評價是指對企業內部控制制度的有效性進行評估B.評價是指對企業內部控制制度的設計進行審查C.評價是指對企業內部控制制度的實施進行評估D.評價是指對企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價E.評價是指對企業內部控制制度的有效性進行評估四、簡答題要求：簡要回答以下各小題。1.簡述內部控制的目標及其重要性。2.簡述內部控制的原則及其在內部控制制度設計中的應用。3.簡述內部控制的主要要素及其相互關系。4.簡述風險評估在內部控制中的作用及其主要步驟。5.簡述內部控制監督的職責和內容。五、論述題要求：論述以下各小題。1.論述內部控制與企業風險管理的關系。2.論述內部控制與企業治理結構的關系。3.論述內部控制與企業經營效率的關系。六、案例分析題要求：根據以下案例，回答提出的問題。案例：某企業為提高經營效率，決定實施內部控制制度。企業董事會成立了內部控制委員會，負責制定和監督內部控制制度的實施。以下是企業在實施內部控制過程中遇到的問題：問題：1.企業內部控制委員會的職責有哪些？2.企業在實施內部控制過程中，如何確保內部控制制度的有效性？3.企業在實施內部控制過程中，如何處理內部控制制度與企業現有業務流程之間的關系？本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×（正確答案應為：內部控制應當由企業董事會負責監督，由管理層負責組織實施。）6.√7.√8.√9.√10.√解析思路：1.內部控制的目標包括保證企業經營管理活動的合法合規性，因此判斷正確。2.內部控制原則包括全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益原則，判斷正確。3.內部控制的目標確實是以企業發展戰略為目標，以風險為導向，以控制活動為核心，判斷正確。4.內部控制制度應當根據企業內外部環境的變化及時進行修訂和完善，判斷正確。5.內部控制制度的實施應由管理層負責，而非董事會，因此判斷錯誤。6.內部控制制度應當明確內部控制的責任主體和權限范圍，判斷正確。7.內部控制制度應當對企業各項業務活動進行全面的監督和檢查，判斷正確。8.內部控制制度應當對企業各項業務活動的風險進行識別、評估和應對，判斷正確。9.內部控制制度應當對企業各項業務活動的信息進行收集、處理和報告，判斷正確。10.內部控制制度應當對企業各項業務活動的結果進行評價和改進，判斷正確。二、單項選擇題1.D2.D3.A4.A5.A6.A7.A8.A9.A10.A解析思路：1.內部控制的目標包括保證企業經營管理活動的合法合規性、保證企業資產的安全完整、保證企業財務報告的真實完整，因此選擇D。2.內部控制原則中不包括可行性原則，因此選擇D。3.內部控制的主要要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督，因此選擇A。4.風險評估是指對企業面臨的風險進行識別、評估和應對，因此選擇A。5.內部控制監督是指對企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，因此選擇A。6.內部控制信息與溝通是指企業內部和外部信息的收集、處理和報告，因此選擇A。7.內部控制控制活動是指企業為實現內部控制目標而采取的措施，因此選擇A。8.內部控制控制環境是指企業內部控制制度的基礎和前提，因此選擇A。9.內部控制的審計是指對企業內部控制制度的有效性進行評估，因此選擇A。10.內部控制評價是指對企業內部控制制度的有效性進行評估，因此選擇A。三、多項選擇題1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E解析思路：1.內部控制的目標包括保證企業經營管理活動的合法合規性、保證企業資產的安全完整、保證企業財務報告的真實完整、提高企業經營效率、降低企業經營風險，因此選擇A,B,C,D,E。2.內部控制原則包括全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益原則，因此選擇A,B,C,D,E。3.內部控制的主要要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督，因此選擇A,B,C,D,E。4.風險評估是指對企業面臨的風險進行識別、評估和應對，因此選擇A,B,C,D,E。5.內部控制監督是指對企業內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，因此選擇A,B,C,D,E。6.內部控制信息與溝通是指企業內部和外部信息的收集、處理和報告，因此選擇A,B,C,D,E。7.內部控制控制活動是指企業為實現內部控制目標而采取的措施，因此選擇A,B,C,D,E。8.內部控制控制環境是指企業內部控制制度的基礎和前提，因此選擇A,B,C,D,E。9.內部控制的審計是指對企業內部控制制度的有效性進行評估，因此選擇A,B,C,D,E。10.內部控制評價是指對企業內部控制制度的有效性進行評估，因此選擇A,B,C,D,E。四、簡答題1.內部控制的目標是保證企業經營管理活動的合法合規性、保證企業資產的安全完整、保證企業財務報告的真實完整、提高企業經營效率、降低企業經營風險。內部控制的重要性在于確保企業目標的實現，提高經營效率，降低經營風險，保護企業資產，維護企業聲譽。2.內部控制原則包括全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益原則。全面性原則要求內部控制制度覆蓋企業所有業務活動；重要性原則要求內部控制制度重點關注關鍵業務和關鍵環節；制衡性原則要求內部控制制度實現權力制衡；適應性原則要求內部控制制度適應企業內外部環境的變化；成本效益原則要求內部控制制度在有效控制風險的同時，成本合理。3.內部控制的主要要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。控制環境是企業內部控制制度的基礎和前提；風險評估是企業識別、分析、應對風險的過程；控制活動是企業為實現內部控制目標而采取的措施；信息與溝通是企業內部和外部信息的收集、處理和報告；監督是企業對內部控制制度執行情況進行檢查和評價。4.風險評估在內部控制中的作用是識別、分析、應對企業面臨的風險。風險評估的主要步驟包括：識別風險、評估風險、制定應對措施、實施應對措施、監控和評估風險應對措施的有效性。5.內部控制監督的職責包括：監督內部控制制度的執行情況、評估內部控制制度的有效性、提出改進建議、報告內部控制制度執行情況。監督的內容包括：內部控制制度的設計、內部控制制度的實施、內部控制制度的效果。五、論述題1.內部控制與企業風險管理的關系：內部控制是企