2025年注冊稅務師稅法一稅收政策模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率分為9%和6%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率2.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，說法錯誤的是：A.企業(yè)實際發(fā)生的合理工資、薪金支出，準予扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在職工福利費總額的14%以內(nèi)的部分，準予扣除D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在業(yè)務招待費總額的5%以內(nèi)的部分，準予扣除3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率B.個人所得稅的稅率最高為45%C.個人所得稅的稅率最低為3%D.個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率4.下列關于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除10%后的余額C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除30%后的余額D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除50%后的余額5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積乘以土地單價C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積乘以土地單價再乘以土地使用年限D(zhuǎn).城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積乘以土地單價再乘以土地使用年限和土地用途6.下列關于車船稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格減除折舊后的余額C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格減除10%后的余額D.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格減除20%后的余額7.下列關于印花稅的稅率，說法正確的是：A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率B.印花稅的稅率最高為1%C.印花稅的稅率最低為0.05%D.印花稅的稅率包括比例稅率和定額稅率8.下列關于契稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.契稅的計稅依據(jù)為契稅合同所載金額B.契稅的計稅依據(jù)為契稅合同所載金額減除10%后的余額C.契稅的計稅依據(jù)為契稅合同所載金額減除20%后的余額D.契稅的計稅依據(jù)為契稅合同所載金額減除30%后的余額9.下列關于資源稅的稅率，說法正確的是：A.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率B.資源稅的稅率最高為10%C.資源稅的稅率最低為0.5%D.資源稅的稅率包括比例稅率和定額稅率10.下列關于環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量乘以征收標準C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量乘以征收標準再乘以排放系數(shù)D.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量乘以征收標準再乘以排放系數(shù)和排放時間二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅的征收范圍，說法正確的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列關于企業(yè)所得稅的應納稅所得額，說法正確的有：A.收入總額B.免稅收入C.不征稅收入D.減免稅收入3.下列關于個人所得稅的應納稅所得額，說法正確的有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得4.下列關于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的有：A.居住房屋B.非居住房屋C.建筑物D.土地5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法正確的有：A.城鎮(zhèn)土地B.鄉(xiāng)村土地C.工業(yè)用地D.居住用地6.下列關于車船稅的征稅范圍，說法正確的有：A.摩托車B.小汽車C.輪船D.渡船7.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的有：A.貨物運輸合同B.建筑工程合同C.貸款合同D.財產(chǎn)保險合同8.下列關于契稅的征稅范圍，說法正確的有：A.購買房屋B.購買土地C.轉(zhuǎn)讓房屋D.轉(zhuǎn)讓土地9.下列關于資源稅的征稅范圍，說法正確的有：A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦10.下列關于環(huán)境保護稅的征稅范圍，說法正確的有：A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲四、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)將自產(chǎn)自用產(chǎn)品用于集體福利或個人消費，視同銷售貨物繳納增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，按照廣告費用的實際發(fā)生額在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）3.個人取得稿酬所得，減除20%的費用后，按照20%的稅率繳納個人所得稅。（）4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余額。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。（）6.車船稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。（）7.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。（）8.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）9.資源稅的征稅對象是資源產(chǎn)品或者開發(fā)利用資源的情況。（）10.環(huán)境保護稅的納稅義務人是指直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）五、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2024年1月取得銷售貨物收入300萬元，銷售勞務收入100萬元，出口貨物取得外匯收入折合人民幣200萬元，進項稅額60萬元。假定增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)應繳納的增值稅稅額。2.某公司2024年度利潤總額為800萬元，其中，廣告費支出為60萬元，職工福利費支出為40萬元，公益性捐贈支出為20萬元，業(yè)務招待費支出為10萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該公司當年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。3.個人2024年度取得工資薪金所得30萬元，稿酬所得5萬元，財產(chǎn)租賃所得2萬元，特許權(quán)使用費所得3萬元。假定個人所得稅稅率為20%，稿酬所得減征30%，計算個人全年應繳納的個人所得稅稅額。4.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，其中自用房屋500萬元，出租房屋500萬元。假定房產(chǎn)稅稅率為1.2%，計算該企業(yè)當年應繳納的房產(chǎn)稅稅額。5.某個人擁有一輛小型汽車，購買價格為15萬元，折舊率為5%，計稅價格為14萬元。假定車船稅稅率為50元/年，計算該個人應繳納的車船稅稅額。六、案例分析題（10分）某公司為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，金額為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元；（2）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為50萬元，取得含稅銷售額58.5萬元；（3）提供維修服務，取得收入5萬元；（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，成本為8萬元。假定增值稅稅率為13%，計算該公司當月應繳納的增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：增值稅的零稅率適用于出口貨物，這是增值稅的基本特點之一。2.D解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在業(yè)務招待費總額的60%以內(nèi)的部分，準予扣除。3.A解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，最高稅率為45%。4.B解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除10%后的余額。5.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積。6.C解析：車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格減除10%后的余額。7.A解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.A解析：契稅的計稅依據(jù)為契稅合同所載金額。9.A解析：資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。10.A解析：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。2.ABD解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括收入總額、免稅收入和減免稅收入。3.ABCD解析：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)租賃所得。4.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括居住房屋、非居住房屋和建筑物。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地、鄉(xiāng)村土地、工業(yè)用地和居住用地。6.ABCD解析：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、輪船和渡船。7.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、建筑工程合同、貸款合同和財產(chǎn)保險合同。8.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括購買房屋、購買土地、轉(zhuǎn)讓房屋和轉(zhuǎn)讓土地。9.ABCD解析：資源稅的征稅對象包括煤炭、石油、天然氣和銅礦。10.ABCD解析：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)自用產(chǎn)品用于集體福利或個人消費，視同銷售貨物繳納增值稅。2.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，按照廣告費用的實際發(fā)生額的30%在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。3.×解析：個人取得稿酬所得，減除20%的費用后，按照20%的稅率繳納個人所得稅，并減征30%。4.×解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余額，具體減除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。6.√解析：車船稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。7.√解析：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。8.√解析：契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。9.√解析：資源稅的征稅對象是資源產(chǎn)品或者開發(fā)利用資源的情況。10.√解析：環(huán)境保護稅的納稅義務人是指直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。四、計算題（每題5分，共25分）1.解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=(300+100+200)×13%-60=13.2萬元。2.解析：應繳納的企業(yè)所得稅稅額=（利潤總額-免稅收入-不征稅收入-減免稅收入）×稅率=(800-60-40-20-10)×25%=175萬元。3.解析：應繳納的個人所得稅稅額=（工資薪金所得+稿酬所得+財產(chǎn)租賃所得+特許權(quán)使用費所得）