公司會計操作流程

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某公司一套詳細的財務流程【實務】

備注:為方便大家,就全部列出來了,大家如需要可直接復制

【會計實務】某公司一套比較詳細的財務流程

目錄

一、出納崗工作流

程.....................................................3-5

二、銷售費用崗工作流

程...............................................5-8

三、管理費用崗工作流

程...............................................9-12

四、固定資產崗工作流

程...............................................12-15

五、材料審核崗工作流

程...............................................16-20

六、成本核算崗工作流

程...............................................20-24

七、銷售核算崗工作流

程...............................................24-26

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八、工資福利崗工作流

程...............................................26-31

九、稅務崗工作流

程..................................................31-33

十、內部審計崗工作流

程.............................................34-38

十一、主管崗工作流

程...............................................39-41

一、出納崗工作流程

（-）現金收付

1、收現

根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款-----＞檢查收

據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名-----＞在收據

（發票）上簽字并加蓋財務結算章——＞將收據第②聯（或發票聯）

給交款人----＞憑記賬聯登記現金流水賬-----＞登記票據傳遞登

記本----＞揩記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制

證工資及固定資產崗（水電費、代收款項）

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管理費用崗(其它應收款)

銷售核算崗(貨款)

成本核算崗(加工費、材料款)

注:(1)原則上只有收到現金才能開具收據,在收到銀行存款或下

賬時需開具收據的,核實收據上已寫有“轉賬”字樣,后加蓋“轉賬”

圖章和財務結算章,并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

(2)隨工資發放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收

據,能夠沒有交款人簽字。

2、付現

(1)費用報銷

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——＞檢

查并督促領款人簽名-----＞據記賬憑證金額付款------＞在原始憑

證上加蓋“現金付訖”圖章-----＞登記現金流水賬-----＞將記賬憑

證及時傳主管崗復核

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(2)人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以

現金形式發放的兌現、獎金等款項)＞在支出證明單上加蓋”

現金付訖”圖章-----＞登記現金流水賬＞登記票據傳遞登記本

-----＞將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存折)提取現金——

一安全妥善保管現金、準確支付現金——＞及時盤點現金——＞

下午3:30視庫存現金余額送存銀行

注：(1)下午下班后,現金庫存應在限額內。

(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨

從,注意保密,確保資金安全。

4、管理現金日記賬，做到日清月結,并及時與微機賬核對余額。

(-)銀行存款收付

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1、銀收

(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票-核查和補填進賬單一

上午上班時交主管崗背書一送交司機進賬及取回單---->整理從

銀行拿回的回款單據----->將第一聯與回執粘貼在一起----->在

微機中編制回款登記表并共享—->打印—->將回款登記表連同回

款單傳銷售會計

(2)其它項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——>填寫進賬單---->進賬

----->回單----->登記票據傳遞登記本----->相關崗位

(3)貸款

收到銀行貸款上賬回單----->登記票據傳遞登記本----->傳管理

費用崗位

2、銀付

(1)日常性業務款項

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根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核,計劃內10萬元以上

或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門

前期未報賬款項——＞開具支票（匯票、電匯）-----＞登記支票使

用登記本----＞:1等支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（尢存根

的注明支票號及銀行名稱）-----＞加蓋“轉賬”圖章-----＞登記單據

傳遞登記本-----＞傳相關反位制證

-----＞材料核算崗（材料采購）

——＞成本核算崗（外協加工、車間質保費用）

-----＞管理費用崗（管理部門用款）

-----＞銷售費用崗（銷售部門用款）

-----＞工資福利崗（工資兌現、福利）

-----＞及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）

注:（1）開出的支票應填寫完整,禁止簽發空白金額、空白收款單

位的支票。

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(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一

致。

(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業

務。

(2)打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——

一填寫進賬單——>連同工資盤交司機送南湖建行---->登記支

票使用登記本——>將支票存根粘貼到付款審批單上——>加蓋”

轉賬”圖章—>登記單據傳遞登記本->工資福利崗

注：(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建

行,并按時從工行將工資款劃入首義招行。

(2)打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

(3)業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——>

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填寫進賬單----->交司機送銀行倒進賬----->登記支票使用登記

本----->將支票存根粘貼到付款審批單上----->加蓋“轉賬”圖章

----->登記單據傳遞登記本——>工資福利崗

(4)還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證---->登記單據傳遞登

記本----->傳管理費用崗

(5)交稅

①完稅收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)——>填寫劃

款行銀行賬號及避單

②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批——>開具支票---->填寫

進賬單----->交司機送銀行進賬----->憑回單及支票存

根登記支票使用登記本----->傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——>

登記支票使用登記本----->傳稅務崗位編制憑證

(6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表,對調節表上掛

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賬及時進行清理和查詢,責成相關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款

余額,避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行

賬號）O

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金,妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金,及時核對現金日記賬，做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

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二、銷售費用崗工作流程

(-)部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確＞審核并更正原始憑證

按規范粘貼和折疊----＞審核審批手續是否完備-----＞審核部門

費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)＞編制記賬憑證

借:營業費用一相關明細科目(部門專項)

貸:現金/銀行存款/其它應收款-----＞涉及現金的憑證傳出納崗,

不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據,

填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規

范。

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小

為度,不能帶有訂書釘。

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(3)費用審核依據《費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標

準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部

門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批

小的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行

政事務部登記;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審

批的招待費用明細表。

(4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。

(5)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,在編制憑

證時須附管理費用崗開具的還款收據。

(6)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存

記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。

(—)辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確----＞審核原始憑證粘貼規

范-----＞審核審批手續是否完備-----＞編制記賬憑證

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借:營業費用——相關明細科目（部門專項）

貸:現金/銀行存款/其它應收款-----＞涉及現金的憑證傳出納崗,

小涉及現金的憑證傳主管鹵復核

2、購置固定資產

審核是否附申請報告-----＞審核發票合法-----＞審核是否有行政

事務部開具的固定資產調撥單-----＞審核審批手續是否完備——

一編制記賬憑證

借:固定資產一相關明細科目

貸:現金-----＞傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價

值在100。元以上,須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

3、房租、倉租

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審核是否附租賃合同-----＞審核是否附合法收據-----＞審核簽字

手續是否完備-----＞編制記賬憑證

借:營業費用——店租'倉租'區域房租（部門專項）

貸:現金——＞傳出納崗

4、運費

審核運輸發票合法,金額正確----＞審核無抵扣聯、且運費金額

超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形

夾住,無需粘貼和復印）—＞審核審批手續是否完備----＞編制記

賬憑證

借:營業費用——運費一市外運費'市內運費（部門專項）

應交稅金——應交增值稅一進項稅

貸:現金-----＞傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數,不包括包裝費、裝卸

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費、保險費、力資費等附加費。

(2)抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣

金額。

5、途損

審核途損合法依據、途損報告-----＞審核簽字手續完整——＞編

制記賬憑證

借:營業費用——途損(專項)

貸:應收賬款

注：(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

(2)途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務

部長審批。

(3)途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款,不允許提取

現金,賬務處理上能夠“現金”科目過渡。

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6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——>審核是否附合法收據----->審核是

否有銷售會計審核簽名——>審核審批手續是否完備---->編制

記賬付款憑證

借:營業費用——高開沖紅

貸:銀行存款'現金----->傳出納崗

注:(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減

客戶單位應收賬款,確需以現金支付,須經分管領導批準,并在支出

證明單上注有“現金”字樣。

(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款,須由銷售核算崗開具

收據,由于業務系統核算需要,應收賬款與沖紅、返利分開核算，

以現金科目相聯系。

7、返利

審核是否附協議——>審核是否附合法收據----->審核是否有銷

售會計審核簽名——>審核審批手續是否完備----->編制記賬憑

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證

借:營業費用——宣傳費一現款返利'品種返利'年終返利(部門專

項)

貸:銀行存款'現金-----＞傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告----＞審核是否附合法收據-----＞審核審批

手續是否完備——＞編制記賬憑證

借:營業費用——宣傳費一贊助費(部門專項)

貸:銀行存款'現金——＞傳出納崗

注:(1)辦事處費用報銷,原始憑證須分類規范粘貼。

(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證,如不

能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

(3)審核具體依據《費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及

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標準》、《通訊費管理辦法》、《銷售政策》等。

(4)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費

用崗開具還款收據。

(5)以貨款沖抵返利款時,以銷售會計審核金額記費用，以對方

開具收據金額記應收賬款,差額由經辦人補足。

(三)廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同

的執行情況-----＞審核策劃部下月資金使用計劃-----＞匯總資金

計劃-----＞報財務部長審批

2、審核付款

(1)根據月度資金計劃核查付款項目——＞審核廣告合同、發

票、照片等——＞審核”付款審批單”審批手續是否完備——＞登

記資金計劃-----＞出納崗付款

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(2)簽收出納崗傳來的”付款審批單”及銀行付款憑證等----＞編制

記賬憑證

借:預付賬款

貸:銀行存款-----＞在相應的廣告合同上登記付款金額、日期

及憑證編號——＞傳主管崗復核

注：(1)首次付款時,需留存一份合同復印件。

(2)付款金額計劃內10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內

10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

(3)支付廣告款時須憑發票,并審核第(4)項下列附件后方右辦

理,即編制憑證,除發票開出有困難的預付款除外。

(4)媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等;戶外廣告(車體、

墻體、廣告牌等)須審核發票照片等;宣傳品、禮品須審核發票、

入庫單等。

3、費用報賬

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（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）

審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）---->審核審

批手續是否完備---->對照合同進行編制記賬憑證

借:營業費用——媒體'宣傳品（部門專項）

貸:預付賬款----->在合同上登記發票金額、收受

日期及憑證編號——>分品種登記手工賬---->傳主管崗審核

注:（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，

每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅

等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。

（3）收到發票長與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事

處,不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部,以便

于投入產出分析。

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(4)收到發票長與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產

品品種,不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登

記手工賬,以便于投入產出分析。

(5)宣傳品入庫時費用全額計入策劃部,部門或辦事處領用時沖

減策劃部費用。

(2)宣傳品發出

審核宣傳品倉庫明細賬---->審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯

總表和領料單----->編制記賬憑證

借:營業費用——廣告費用一宣傳品(部門專項)

——招待費(部門專I頁)

管理費用——招待(部門專項)

貸:營業費用——宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉----->傳主

管崗復核

(3)推廣會

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審核推廣會申請報告及照片等相關材料----＞審核原始憑證完

整、合法性——＞審核審批手續是否完備-----＞編制記賬憑證

借:營業費用一推廣會（部門專項）

貸:現金/其它應收款-----＞分品種登記手工賬-----＞涉及

現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:（1）審核推廣會費用時,應查詢是否為辦事處借款支出,若為借

款,則通知管理費用崗開具還款收據,沖抵欠款。

（四）管理性工作

I、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支

或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控

制提出合理化建議。

3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。

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4、每季度提供需監測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預付賬款的管理,勤于督促報賬,及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與年度費用控制計劃的制定。

(五)工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

(-)部門日常費用

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審核原始憑證完整、合法、金額正確＞審核并更正原始憑證

按規范粘貼和折疊＞審核審批手續是否完備----＞審核部門

費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后,還須報總經理審

批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷）-----＞編制記賬憑證

借:管理費用一相關明細科目（部門專項）

貸:現金/銀行存款/其它應收款-----＞涉及現金的憑證傳出納

崗,K涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫

規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小

為度,不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標

準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部

門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批

示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人

力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附

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經審批的招待費用明細表。

(4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。

(5)支取現金爸憑證編制完畢,若遇出納尢現金時,應暫時保存

記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。

(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。

(-)資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同---->審核管

理部門下月資金使用計劃----->匯總資金計劃----->報財務部長

審批

注:研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力

資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費

等預見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

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(1)根據月度資金計劃核查付款項目——>審核”付款審批單”目批

手續是否完備----->登記資金計刻----->出納崗付款

注:付款金額計劃內10萬元以卜的,直接傳出納鹵付款,計劃內10

萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

(2)簽收出納崗傳來的”付款審批單”及銀行付款憑證(或附發票)

----->收受管理部門相關人員交來的發票---->審核發票上的審

批手續是否完備——>審核銀行票據存根上是否有領用或收款人

簽字----->編制記賬憑證

借:管理費用一相關明細科目

貸:銀行存款——>傳主管崗復核

注：(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外,須憑發票。

(2)款項付出后,督促支票一星期內報賬,匯票兩星期內報賬，

(=)特殊費用核算

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1、辦公用品入庫與領用

(1)入庫:審核支票存根與發票對應---->審核發票金額、數量是

否與入庫單一致——>編制記賬憑證

借:低值易耗品一辦公用品庫

貸:銀行存款或現金----->涉及現金的憑證傳出納崗,不涉

及現金的憑證傳主管崗復核

(2)領用:月末審核辦公用品明細賬----->審核辦公用品庫傳來的

領用匯總表----->編制辦公用品領用憑證

借:管理費用/營業費用——辦公用品(部門專項)

一?清潔費

貸:低值易耗品—辦公用品庫----->傳主管崗復核

注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃,控制統一購進,辦

理入庫手續,由各部門按月領用。

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(2)年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

(1)汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——>審核車隊核算員輔助

賬并簽章----->編制記賬憑證

借:管理費用——修理費一相關明細科目

貸:現金/銀行存款----->涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及

現金的憑證傳主管崗復核

注:若已經過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批

單匹配。

(2)零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票----->審核發票是否注明修理項

目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)----->編

制記賬憑證

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借:管理費用/制造費用修理費一相關明細科目

貸:現金/銀行存款-----＞涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及

現金的憑證傳主管崗復核

注:(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修,由行政事務

部統一結算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

(3)維修物資

①入庫:審核支票存根與發票對應——＞審核發票金額、數量是

否與入庫單一致-----＞編制記賬憑證

借:工程物資——專用材料一維修材料

貸:銀行存款或現金-----＞涉及現金的憑證傳出納崗,不涉

及現金的憑證傳主管崗復核

②領用:每季度末自核維修物資明細賬----＞審核倉庫傳來的領用

匯總表----＞編制維修物資領用憑證

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借:管理費用/制造費用——修理費(相關明細科目)

貸:工程物資——專用材料一維修材料----->傳主管崗復

核

注:(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等,供

木工用零星領出應用。

(2)審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

(3)年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票——>編制記賬憑證

借:管理費用一研究開發費

貸:現金/銀行存款----->涉及現金的憑證傳出納崗,不汨及

現金的憑證傳主管崗復核

注:(1)若已經過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款

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審批單匹配。

(2)研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按

固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、口藥

品種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產----->編制記賬憑證

借:管理費用——無形資產攤銷

貸:無形資產——>傳主管崗復核

注:無形資產按攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)

(四)財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——?

登記資金計劃----->編制記賬憑證

借:財務費用——相關明細科目

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

貸:銀行存款——>傳主管崗復核

注:根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付

利息,提醒出納及時劃轉資金保證付息。

(五)貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證---->登記貸款

期限、還款日期、利率---->編制記賬憑證

借:銀行存款借:短期借款

貸:短期借款貸:銀行存款------>傳主管崗復核

注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

(2)根據還款時間、金額編入財矣部月度資金計劃中，及時

提醒財務部長安排還貸資金。

(六)其它應收款核算及管理

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

1、借款:審核是否還清前欠款----＞審核借款額度-----＞登記還

款時間-----＞編制記賬憑證

借:其它應收款

貸:現金-----＞出納崗

注:(1)前欠不清者，拒絕再借。

(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款:開具還款收據----＞傳出納崗收款-----＞根據出納崗收

款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

借:現金

貸:其它應收款——＞出納崗

3、清理、催收：

(1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其它

U1-J

區位。

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

（2）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況----＞編制”部門借

款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）----＞下發

各部門提醒借款人歸還----＞截至5日到期仍有未還款者-----＞

編制”扣款明細表％列明應扣款人、本月扣款金額）----＞通知工

資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售

會計予以扣款）

注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月1。日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部

門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控

制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公同費用控制辦法。

4、參與年度費用控制計劃的制定。

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

5、及時清理催收其它應收款項。

6、參與制定和完善公司其它應收款管理辦法。

7、定期、小定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實

相符。

(A)工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制

度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

口、固定資產核算崗工作流程

(-)固定資產

1、購進

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

審核付款----->督促報賬----->審核發票和固定資產調撥單——

一查詢已付款情況----^編制憑證

借:固定資產

貸:銀行存款/預付賬款——>傳主管崗核

注:(1)款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

(2)根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。

(3)購進固定后笈憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續，具體

為生產用固定資產由生產部負責,非生產用固定資產由行政事務部

負責。

(4)固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型

號及使用部門。

(5)固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理,以便加

強對固定資產的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產----->對應固

定資產原值及公同使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——

一編制折舊計算表----->編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用/營業費用——累計折舊

貸:累計折舊——相關明細科目----->傳主管崗復核

注:(1)年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提

折舊金額,每月根據固定資產增減變動情況及時調整,編制折舊計

算表。

(2)固定資產折舊采取按個別資產進行計算,分部門、分類別匯

總提取。

(3)月度提取累計折舊金額發生變動時應耨提取折舊的依據應傳

遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定

資產的存在及折舊提取的準確性。

(4)年末根據固定資產明細表計算全年折舊,沖回由于凈值低于

全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

數。

3、固定資產清理

(1)盤點

年中、年末組織疔政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點

----->整理固定資產明細表----->出具盤點報告

注:(1)針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報,

督促相關部門進行處理。

①盤盈借:固定資產②盤虧借:營業外支出

貸:累計折舊累計折舊

營業外收入貸:固定資產

(2)清理報廢

定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查----->督促處

理已報廢及長期閑置的固定資產----->核實報廢或長期閑置的固

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

定資產原值、已使用年限及折舊提取情況----->審核固定資產清

理轉出報告---->編制記賬憑證

①注銷固定資產借:固定資產清理

累計折舊（已提折舊）

貸:固定資產（原值）

②收到清理收入借:現金/銀行存款

貸:固定資產清理

③支出清理費用借:固定資產清理

貸:現金/銀行存款

④結轉凈損益借:固定資產清理（賬面余額）

貸:營業外收入

或借:營業外支出

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

貸:固定資產清理（賬面余額）-----＞傳主管崗

復核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確-----＞審核并更正原始憑證

按規范粘貼和折疊-----＞審核審批手續是否完備＞審核部門

費用支出進度（如超計劃額度,可拒絕報銷）＞編制記賬憑證

借:更改工程一GMP-相關明細

貸:現金/銀行存款/其它應收款——＞涉及現金的憑證傳出

納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

（2）為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

(4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小

為度,不能帶有訂書釘。

(5)費用審核依據《費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標

準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部

門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批

示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人

力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附

經審批的招待費用明細表。

(6)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存

記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。

(7)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費

用崗開具還款收據。

2、在建工程核算

(1)工程立項

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

凡工程項目確定----->向相關部門索取核準后的立項報告及工

程預算----->設立明細科目

(2)工程招標

閱讀招標文件---->開具投標保證金收據并制證------>參與議

標、評標、定標----->參與合同條款的訂立----->保留合同復印

件

①收到投標保證金時：

借:現金

貸:其它應付款——投標保證金

②退還時：

借:其它應付款——投標保證金

在建工程相關科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

貸:現金

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

(3)支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款彼付出情況----->審核

GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃----->匯總資金計劃一

+報財務部長審批

②款項付出及報賬

i、根據月度資金計劃核查付款項目——>審核工程合同、進度

款收據或發票等>審核”付款審批單”審批手續是否完備——

一登記資金計劃----->出納崗付款

ii、簽收出納崗傳來的”付款審批單”及銀行付款憑證等----->編

制記賬憑證

借:基建工程——工程名稱一建筑工程一客戶單位

-安裝工程一客戶單位

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

—在安裝設備一設備

—待攤基建費用支出一其它（一次性費用）

一客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱一技術改造一客戶單位

一裝飾裝修一客戶單位

—待攤基建費用支出一其它（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱一客戶單位

—待攤改造費用支出一其它（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱一客戶單位（購置設備預付款）

貸:徨行存款傳主管崗復核

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

迨、收到工程項目中購置單個設備的全額發票---->編制記賬憑

證

借:基建工程一一在安裝設備一設備

貸:工程物資——工程名稱一客戶單位----->傳主管崗復

核

注:(1)付出款項時須憑收據或發票,賬務處理具體依據《基建工

程核算管理辦法》。

(2)付款款項為計劃內且在10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計

劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

(3)支付尾款時須取得全額發票,發票金額作為工程支出,質保

金在其它應收款中核算,并在摘要中注明工程名稱。

(4)收到發票轉入在安裝設備時,摘要欄中須注明設備名

稱、型號等。

(4)轉入固定資產

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

清查完工工程的各項支出----->組織完工工程審計----->編制工

程明細表----->分攤待攤基建費用支出——>向相關部門提供峻

工決算表——>審查固定資產調撥單----->編制記賬憑證

借:固定資產

貸:基建工程/更改工程/大修理工程----->傳主管反復

核

（四）管理性工作

1、每月5日根據GMP部門費用計劃額度出具費用通報,并提請

注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產盤點工作。

3、不定期進行固定資產盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。

5、加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

賬,及時清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬

根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬>審核簽

收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單（④采購報賬正聯

④采購報賬副聯）----->編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

用

借:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款——客尸單位

----->將能夠抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出----->傳主管

崗復核

注:(1)采購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專

用發票。

(2)取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。

(3)運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價

款中。

(4)100元以上運輸專用發票須按運費金額(不包括包裝費、力資

費、裝卸費、保險費等)7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購

成本中。

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

(5)收料單填寫須規范完整,且“收料倉庫'欄的填寫與材料所屬賬

本名稱一致,收料單數量、金額與發票必須一致。

(6)根據最新原軸料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況,

關注價格的波動情況,按季提供采購價格執行情況分析報告。

(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量,并正確選取明細科目,

注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目

中。

(二)采購付款

1、審核月度資金計劃

根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材

料入庫、發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用匕劃

-----＞匯總資金計劃-----＞報財務部長審批

2、審核付款

(1)根據月度資金計劃審查付款項目——＞審核”付款審批單”目批

資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。

手續是否完備——＞登記資金計劃并簽字-----＞傳出納崗付款一

—-＞月末統計本月資金計劃使用情況——＞同下月資金計劃一同

報財務部長

(2)簽收出納鹵傳來的”付款審批單”及銀行付款憑證----＞編制記

賬憑證

借:應付賬款一客戶單位

貸:銀行存款——＞傳主管崗復核

注：(1)付款金額計劃內1。萬元以下的,直接傳出納崗付款，計劃

內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

(2)付款時注意審核收款單位、材料供應單位、