納稅服務(wù)規(guī)范3.0演講人：XXX2025-03-10納稅服務(wù)規(guī)范概述稅務(wù)登記與賬戶管理納稅申報(bào)與稅款征收稅務(wù)稽查與違法處理納稅服務(wù)優(yōu)化與創(chuàng)新納稅服務(wù)規(guī)范實(shí)施效果評(píng)估目錄01納稅服務(wù)規(guī)范概述背景國(guó)家稅務(wù)總局于2005年發(fā)布了《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》，以推動(dòng)和規(guī)范納稅服務(wù)工作，提高稅收征管質(zhì)量和效率。目的通過《納稅服務(wù)工作規(guī)范》全面指導(dǎo)納稅服務(wù)工作，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，提高納稅遵從度，構(gòu)建和諧稅收征納關(guān)系。規(guī)范背景與目的依法服務(wù)原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法提供納稅服務(wù)，確保納稅人的合法權(quán)益得到充分保障。公平公正原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)公平、公正地對(duì)待每一位納稅人，不偏袒、不歧視。效率便捷原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提高辦稅效率，優(yōu)化辦稅流程，為納稅人提供便捷、高效的納稅服務(wù)。文明服務(wù)原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)文明服務(wù)，尊重納稅人，熱情周到，樹立良好的稅務(wù)形象。納稅服務(wù)基本原則納稅服務(wù)規(guī)范3.0特點(diǎn)服務(wù)內(nèi)容更加全面涵蓋納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)等多個(gè)方面，滿足納稅人全方位需求。服務(wù)形式更加多樣提供線上、線下、自助、人工等多種服務(wù)形式，方便納稅人隨時(shí)隨地辦理涉稅事項(xiàng)。服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)更加統(tǒng)一對(duì)納稅服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，確保服務(wù)質(zhì)量的一致性。服務(wù)評(píng)價(jià)更加科學(xué)建立完善的納稅服務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)納稅服務(wù)進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，持續(xù)改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。02稅務(wù)登記與賬戶管理通過信息共享和流程再造，簡(jiǎn)化稅務(wù)登記流程，減少納稅人提交資料。流程簡(jiǎn)化推廣電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)登記全程網(wǎng)上辦理，提高辦稅效率。電子稅務(wù)局應(yīng)用加強(qiáng)稅務(wù)登記與工商登記、銀行開戶等環(huán)節(jié)的協(xié)同，實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”。稅務(wù)登記與工商登記協(xié)同稅務(wù)登記流程優(yōu)化010203為納稅人設(shè)立唯一的稅務(wù)賬戶，用于辦理各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)。賬戶設(shè)立建立納稅人賬戶信息管理系統(tǒng)，對(duì)納稅人基本信息、稅務(wù)登記信息、申報(bào)納稅信息等進(jìn)行全面管理和維護(hù)。賬戶信息管理加強(qiáng)賬戶安全管理，采用多種身份驗(yàn)證方式，確保納稅人賬戶安全。賬戶安全保護(hù)納稅人賬戶設(shè)立與管理登記信息變更與注銷注銷后事項(xiàng)處理注銷后，及時(shí)辦理稅款清算、發(fā)票繳銷等事項(xiàng)，確保注銷的完整性。注銷程序簡(jiǎn)化優(yōu)化注銷程序，減少注銷環(huán)節(jié)和提交資料，提高注銷效率。信息變更納稅人稅務(wù)登記信息發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)辦理變更手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性。03納稅申報(bào)與稅款征收申報(bào)方式多樣簡(jiǎn)化申報(bào)流程，減少納稅人提交的資料和填寫的表單。申報(bào)流程優(yōu)化申報(bào)時(shí)間縮短提高申報(bào)效率，縮短申報(bào)時(shí)間，降低納稅人的時(shí)間成本。提供線上、線下等多種申報(bào)方式，方便納稅人選擇。納稅申報(bào)流程簡(jiǎn)化提供明確的稅款計(jì)算公式，方便納稅人自行計(jì)算。稅款計(jì)算公式公開依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)和稅收協(xié)定等規(guī)定，確保稅款核定的準(zhǔn)確性和合法性。稅款核定依據(jù)明確建立規(guī)范的稅款核定程序，保障納稅人的合法權(quán)益。稅款核定程序規(guī)范稅款計(jì)算與核定方法稅款繳納方式多樣提供多種稅款繳納方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等，方便納稅人選擇。稅款繳納期限明確明確稅款繳納期限，確保納稅人按時(shí)繳納稅款，避免滯納金和罰款的產(chǎn)生。稅款繳納程序規(guī)范建立規(guī)范的稅款繳納程序，保障納稅人的合法權(quán)益，防止稅款流失。稅款繳納方式與期限04稅務(wù)稽查與違法處理稅務(wù)稽查流程與要求稅務(wù)稽查準(zhǔn)備制定稽查計(jì)劃，明確稽查對(duì)象、內(nèi)容和時(shí)間，通知被查對(duì)象并告知其權(quán)利和義務(wù)。稅務(wù)稽查實(shí)施對(duì)被查對(duì)象的納稅資料、財(cái)務(wù)賬簿等進(jìn)行檢查，記錄并保存有關(guān)資料，提取相關(guān)證據(jù)。稅務(wù)稽查報(bào)告根據(jù)稽查情況，制作稽查報(bào)告，提出處理意見和建議，并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。稅務(wù)稽查處理根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批意見，對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行處理，包括追繳稅款、滯納金、罰款等。違反稅收法律、法規(guī)未按規(guī)定申報(bào)納稅、逃避繳納稅款、騙取出口退稅等行為。違反稅收征管規(guī)定未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、發(fā)票管理、賬簿憑證管理等行為。違反稅務(wù)行政處罰規(guī)定未按期繳納罰款、拒不執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰等行為。違反稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施如提供虛假擔(dān)保、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等行為。稅務(wù)違法行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)行政處罰措施及程序包括罰款、沒收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證等。稅務(wù)行政處罰種類包括簡(jiǎn)易程序和一般程序，確保處罰的公正、合法和合理。當(dāng)事人對(duì)處罰決定有異議的，可以依法申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證并作出決定。稅務(wù)行政處罰程序當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)履行處罰決定，逾期不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)行政處罰執(zhí)行01020403稅務(wù)行政處罰聽證05納稅服務(wù)優(yōu)化與創(chuàng)新國(guó)際化服務(wù)為跨國(guó)企業(yè)提供國(guó)際稅收協(xié)定解讀、跨境稅收爭(zhēng)議解決等國(guó)際稅收服務(wù)，提升納稅服務(wù)國(guó)際化水平。線上線下融合通過稅務(wù)網(wǎng)站、移動(dòng)應(yīng)用、自助辦稅終端等線上渠道，與實(shí)體辦稅服務(wù)廳有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全天候、全方位服務(wù)。第三方合作與銀行、郵政等第三方機(jī)構(gòu)合作，拓展服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，提供更多便捷的辦稅渠道。納稅服務(wù)渠道拓展與整合利用人工智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)24小時(shí)在線智能咨詢，解答納稅人疑問。智能咨詢完善電子稅務(wù)局功能，實(shí)現(xiàn)更多涉稅業(yè)務(wù)的在線辦理，提高辦稅效率。電子稅務(wù)局運(yùn)用大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)，對(duì)納稅人數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，為納稅人提供更加精準(zhǔn)的個(gè)性化服務(wù)。數(shù)據(jù)分析與利用智能化納稅服務(wù)平臺(tái)建設(shè)個(gè)性化納稅服務(wù)方案制定持續(xù)跟蹤與優(yōu)化對(duì)納稅服務(wù)方案實(shí)施情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和評(píng)估，不斷優(yōu)化服務(wù)內(nèi)容和方式，確保服務(wù)效果。定制服務(wù)方案根據(jù)納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)情況等因素，制定個(gè)性化的納稅服務(wù)方案。需求調(diào)查與分析定期開展納稅人需求調(diào)查，了解不同納稅人的個(gè)性化需求。06納稅服務(wù)規(guī)范實(shí)施效果評(píng)估納稅人滿意度指標(biāo)定量分析和定性分析相結(jié)合，確定問題根源和改進(jìn)措施。調(diào)查結(jié)果分析方法反饋機(jī)制建立建立納稅人投訴和意見反饋機(jī)制，及時(shí)解決納稅人的合理訴求。包括服務(wù)態(tài)度、專業(yè)水平、辦事效率等方面。納稅服務(wù)滿意度調(diào)查與分析辦稅流程優(yōu)化簡(jiǎn)化辦稅程序，減少辦稅環(huán)節(jié)，提高辦稅效率。自助辦稅服務(wù)電子稅務(wù)局建設(shè)納稅服務(wù)效率提升情況總結(jié)推廣自助辦稅終端，方便納稅人自助完成辦稅事項(xiàng)。完善電子稅務(wù)局功能，實(shí)現(xiàn)更多涉稅業(yè)務(wù)在線辦理。借助人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)，提供更