成本費用管理制度?一、總則1.目的為加強公司成本費用管理，規范成本費用核算與控制，提高經濟效益，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬子公司在生產經營活動中發生的成本費用管理。3.基本原則成本效益原則：在進行成本費用管理時，應權衡成本與效益，確保以合理的成本獲取最大的效益。全面性原則：成本費用管理應涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環節。歸口分級管理原則：按照成本費用的性質和發生環節，實行歸口管理與分級管理相結合，明確各部門和各層級的成本費用管理職責。權責發生制原則：成本費用的確認和計量應遵循權責發生制原則，凡是當期已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的成本費用。二、成本費用分類及定義1.生產成本指公司為生產產品而發生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料：是指構成產品實體的原材料以及有助于產品形成的主要材料和輔助材料。直接人工：是指直接從事產品生產的工人的職工薪酬。制造費用：是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括生產車間管理人員的職工薪酬、折舊費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節性和修理期間的停工損失等。2.銷售費用指公司在銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括包裝費、展覽費、廣告費、運輸費、裝卸費、保險費、銷售傭金、代銷手續費、銷售人員職工薪酬等。3.管理費用指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、修理費、董事會費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、上繳上級管理費、財務報告審計費、排污費等。4.財務費用指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。三、成本費用管理職責1.公司管理層審批公司成本費用管理制度、預算及重大成本費用支出事項。對公司成本費用管理工作進行決策和監督，確保成本費用管理目標的實現。2.財務部門負責制定和完善公司成本費用核算辦法和管理制度，并組織實施。編制公司年度成本費用預算，監控成本費用預算執行情況，定期進行成本費用分析和報告。審核各項成本費用支出，辦理成本費用核算和賬務處理，確保成本費用數據的準確、完整。指導和監督各部門的成本費用管理工作，提出改進建議和措施。3.各業務部門負責本部門成本費用預算的編制、執行和控制，對預算執行情況進行分析和總結。按照公司成本費用管理制度，合理控制本部門各項成本費用支出，確保成本費用指標的完成。配合財務部門做好成本費用核算和分析工作，提供相關成本費用數據和資料。4.采購部門負責制定采購計劃，選擇合格供應商，控制采購成本，確保采購物資的質量和價格合理。參與采購合同的談判和簽訂，監督合同執行情況，及時處理采購過程中的問題。定期分析采購成本變動情況，提出降低采購成本的措施和建議。5.生產部門負責制定生產計劃，合理安排生產任務，提高生產效率，降低生產成本。控制生產過程中的各項消耗，加強生產現場管理，確保產品質量，減少廢品損失。組織開展成本核算和分析工作，查找成本管理中的薄弱環節，采取有效措施降低成本。6.銷售部門制定銷售策略，拓展市場渠道，提高產品銷售量和銷售額，同時控制銷售費用支出。負責客戶關系管理，及時反饋市場信息，配合公司做好產品定價和促銷活動。分析銷售費用的合理性，優化銷售費用結構，提高銷售費用的使用效益。四、成本費用預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合年度經營計劃，科學合理地編制成本費用預算。堅持實事求是，充分考慮各種因素對成本費用的影響，確保預算指標的先進性和可行性。實行零基預算與滾動預算相結合，提高預算的準確性和靈活性。2.預算編制流程每年第四季度，公司財務部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，制定下一年度成本費用預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、范圍、時間要求等，并下發各部門。各部門按照預算編制方案的要求，結合本部門實際情況，編制本部門下一年度成本費用預算草案，經部門負責人審核后報財務部門。財務部門對各部門上報的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，反饋給各部門。各部門根據財務部門的意見進行修改完善后，再次上報財務部門。財務部門將審核后的成本費用預算草案提交公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算作為正式預算下達各部門執行。3.預算執行與控制各部門應嚴格按照下達的成本費用預算組織實施，將預算指標分解落實到具體責任人，并定期對預算執行情況進行分析和總結。財務部門負責監控公司成本費用預算執行情況，及時掌握預算執行動態，對預算執行偏差較大的部門進行預警和督促整改。因特殊情況需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額及對預算指標的影響等，經財務部門審核后報公司管理層審批。五、成本費用核算管理1.核算原則公司成本費用核算應遵循國家統一的會計制度和會計準則，確保成本費用核算的準確性和規范性。采用權責發生制進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后確認成本費用。成本費用核算應與公司生產經營特點和管理要求相適應，合理確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.核算方法生產成本核算方法：采用品種法進行生產成本核算，以產品品種為成本核算對象，歸集和分配生產過程中發生的各項成本費用。銷售費用核算方法：按照費用發生的部門和用途進行明細核算，分別計入"銷售費用"相關明細科目。管理費用核算方法：按照費用發生的部門和用途進行明細核算，分別計入"管理費用"相關明細科目。財務費用核算方法：按照費用的性質和發生時間進行明細核算，分別計入"財務費用"相關明細科目。3.核算流程各項成本費用發生時，由相關部門或人員及時填制原始憑證，并按照公司財務制度的規定進行審核和審批。財務部門根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，進行成本費用的賬務處理。月末，財務部門按照成本核算方法，對各項成本費用進行歸集和分配，計算產品成本和期間費用，并編制成本費用報表。定期對成本費用核算結果進行核對和分析，確保成本費用數據的準確、完整。發現問題及時查明原因，進行調整和更正。六、成本費用控制管理1.生產成本控制直接材料控制：采購部門應通過招標、詢價等方式，選擇優質供應商，降低采購成本；加強采購合同管理，嚴格控制采購數量和質量，避免材料浪費和積壓；生產部門應合理制定材料消耗定額，加強生產過程中的材料領用管理，嚴格控制材料消耗。直接人工控制：人力資源部門應根據生產計劃和勞動定額，合理配置人力資源，控制人工成本；加強對員工的培訓和考核，提高勞動效率，減少人工浪費；生產部門應優化生產流程，提高生產自動化程度，降低人工操作成本。制造費用控制：生產部門應加強車間管理，合理控制各項制造費用支出，如水電費、機物料消耗、設備維護費等；制定制造費用預算，并嚴格按照預算執行，對超預算支出進行嚴格審批；定期對制造費用進行分析，查找節約潛力，采取有效措施降低制造費用。2.銷售費用控制加強銷售費用預算管理，嚴格按照預算控制各項銷售費用支出，確保銷售費用不超預算。優化銷售渠道，選擇成本效益最優的銷售方式，降低銷售費用；合理控制廣告宣傳、促銷活動等費用支出，提高銷售費用的投入產出比。加強對銷售人員的費用報銷管理，嚴格審核報銷憑證，杜絕不合理的費用支出。3.管理費用控制嚴格執行管理費用預算，對各項管理費用支出進行嚴格審批，確保管理費用不超預算。精簡管理機構，合理配置管理人員，提高管理效率，降低管理成本；加強辦公費用、差旅費、業務招待費等日常費用的控制，制定相應的費用標準，嚴格按照標準執行。定期對管理費用進行分析，查找費用管理中的薄弱環節，采取有效措施進行改進，不斷降低管理費用水平。4.財務費用控制優化公司資本結構，合理安排籌資方式和籌資規模，降低資金成本；加強資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。嚴格控制貸款規模和貸款利率，合理選擇貸款銀行和貸款期限，降低貸款利息支出；加強票據管理，合理利用商業信用，減少財務費用支出。定期對財務費用進行分析，關注利率變動等市場因素對財務費用的影響，及時調整籌資策略，降低財務費用。七、成本費用分析與考核1.成本費用分析定期開展成本費用分析工作，分析周期為月度、季度和年度。財務部門應根據成本費用核算數據和相關資料，編制成本費用分析報告。成本費用分析內容包括成本費用預算執行情況分析、成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用與收入及利潤的關系分析等。通過分析，找出成本費用管理中的問題和原因，提出改進措施和建議。各部門應配合財務部門做好成本費用分析工作，提供相關數據和資料，并對分析報告中提出的問題進行研究和整改。2.成本費用考核建立成本費用考核制度，對各部門成本費用管理工作進行考核評價。考核指標包括成本費用預算完成率、成本費用降低率、成本費用利潤率等。每年末，財務部門根據各部門成本費用實際完成情況，按照考核指標進行計算和評分，確定各部門的考核結果。對成本費用管