財(cái)務(wù)部職責(zé)細(xì)則?一、財(cái)務(wù)部概述財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門(mén)之一，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金運(yùn)作、成本控制等重要工作，對(duì)公司的穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益起著關(guān)鍵作用。其主要職責(zé)是通過(guò)有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃、監(jiān)控和決策支持，確保公司財(cái)務(wù)狀況的健康和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)部具體職責(zé)（一）財(cái)務(wù)制度建設(shè)與執(zhí)行1.制度制定根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)審批流程、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、資金管理制度、成本控制制度等，確保公司財(cái)務(wù)管理工作有章可循。定期對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修訂和完善，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。2.制度執(zhí)行監(jiān)督負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保制度的有效實(shí)施。對(duì)各部門(mén)執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違反制度的行為，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。（二）會(huì)計(jì)核算與報(bào)表編制1.賬務(wù)處理按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的會(huì)計(jì)核算，包括賬務(wù)記錄、憑證制作、賬簿登記等。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議，協(xié)助管理層了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)。3.稅務(wù)申報(bào)與繳納負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作，確保公司依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司的稅務(wù)策略，合理降低稅負(fù)。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制組織各部門(mén)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，收集和分析各部門(mén)的預(yù)算資料，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定合理的預(yù)算指標(biāo)。對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并提交公司管理層審議。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控負(fù)責(zé)將公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門(mén)和各月份，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，找出原因并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和外部環(huán)境變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整。制定預(yù)算調(diào)整流程，審核各部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（四）資金管理1.資金籌集根據(jù)公司資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等，確保公司資金的及時(shí)足額供應(yīng)。與金融機(jī)構(gòu)保持良好的溝通與合作，維護(hù)公司的融資信用，爭(zhēng)取有利的融資條件。2.資金調(diào)度合理安排公司資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資計(jì)劃，及時(shí)調(diào)度資金，確保資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。監(jiān)控公司資金流向，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)異常資金流動(dòng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)警和評(píng)估。制定應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的措施，如儲(chǔ)備一定的資金應(yīng)急、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。（五）成本費(fèi)用控制1.成本核算建立成本核算體系，準(zhǔn)確核算公司產(chǎn)品或服務(wù)的成本，為成本控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。對(duì)成本核算方法進(jìn)行優(yōu)化，確保成本信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，滿足公司內(nèi)部管理和決策的需要。2.成本分析定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素，為成本控制提供依據(jù)。通過(guò)成本分析，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施，協(xié)助公司管理層制定成本控制策略。3.費(fèi)用控制制定費(fèi)用管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公司各項(xiàng)費(fèi)用支出。對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制中的問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（六）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的登記、入賬、折舊計(jì)提、清查盤(pán)點(diǎn)等工作，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。制定固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、處置等管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理流程。對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。2.流動(dòng)資產(chǎn)（除資金外）管理對(duì)公司的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理。制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、存儲(chǔ)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的控制，降低存貨積壓和損耗。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定合理的收款政策，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，減少壞賬損失。定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（七）財(cái)務(wù)分析與決策支持1.財(cái)務(wù)分析定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、比較分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.決策支持參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等決策活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估，分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和投資回報(bào)率等。協(xié)助公司管理層制定經(jīng)營(yíng)策略，通過(guò)財(cái)務(wù)分析為公司戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)視角的思考。（八）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理1.內(nèi)部審計(jì)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。2.風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估公司面臨的各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制和防范。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患并發(fā)出預(yù)警信號(hào)。（九）財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案收集與整理負(fù)責(zé)收集、整理公司的各類(lèi)財(cái)務(wù)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同等。對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.檔案保管與查閱按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，妥善保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的安全和保密。建立財(cái)務(wù)檔案查閱制度，嚴(yán)格控制檔案查閱權(quán)限，對(duì)查閱檔案的人員進(jìn)行登記，確保檔案的合理使用。3.檔案銷(xiāo)毀根據(jù)檔案保管期限的規(guī)定，對(duì)已過(guò)保管期限的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清理和銷(xiāo)毀。制定檔案銷(xiāo)毀流程，確保檔案銷(xiāo)毀過(guò)程的合規(guī)性和安全性。（十）與其他部門(mén)協(xié)作1.與業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)作與公司各業(yè)務(wù)部門(mén)保持密切溝通與協(xié)作，了解業(yè)務(wù)需求，為業(yè)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目成本核算、預(yù)算編制、合同評(píng)審等工作，參與業(yè)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。2.與行政部門(mén)協(xié)作配合行政部門(mén)做好公司辦公用品采購(gòu)、固定資產(chǎn)管理等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和支持。參與公司行政費(fèi)用的控制和管理，協(xié)助行政部門(mén)規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。3.與審計(jì)、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)協(xié)作積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估工作。三、財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1.職責(zé)概述全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策支持、預(yù)算管理、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)外部各部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象和融資環(huán)境。2.具體職責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)部各項(xiàng)規(guī)章制度和工作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核各部門(mén)預(yù)算草案，匯總形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批后組織實(shí)施。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)度和風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)公司資金需求制定合理的籌資計(jì)劃，優(yōu)化資金配置，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持，協(xié)助管理層制定經(jīng)營(yíng)策略。組織開(kāi)展成本核算與控制工作，建立成本核算體系，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)向公司管理層和相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)工作，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議并跟蹤落實(shí)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行、審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象和融資環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會(huì)計(jì)主管1.職責(zé)概述協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理管理財(cái)務(wù)部日常工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等具體工作的組織和實(shí)施。指導(dǎo)和監(jiān)督會(huì)計(jì)人員的工作，確保會(huì)計(jì)核算工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，配合完成年度審計(jì)工作。2.具體職責(zé)組織會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析，為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議并跟蹤落實(shí)情況。指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員完成日常財(cái)務(wù)工作，解答會(huì)計(jì)人員在工作中遇到的問(wèn)題，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。配合財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如預(yù)算編制、成本核算、資金管理等方面的輔助工作。（三）會(huì)計(jì)1.職責(zé)概述負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證制作、賬簿登記等。協(xié)助會(huì)計(jì)主管完成財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和統(tǒng)計(jì)工作。2.具體職責(zé)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)流程進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬證核對(duì)，保證賬賬相符、賬證相符。協(xié)助會(huì)計(jì)主管編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，按時(shí)繳納稅款，確保公司依法納稅。收集、整理公司財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)分析和決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。參與公司財(cái)產(chǎn)清查工作，協(xié)助盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（四）出納1.職責(zé)概述負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)的辦理。保管公司現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和財(cái)務(wù)印章等重要物品。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.具體職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。根據(jù)審核后的原始憑證支付現(xiàn)金或開(kāi)具支票，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)到銀行辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，如開(kāi)戶、銷(xiāo)戶、存款、取款、轉(zhuǎn)賬等，確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。保管公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，確保其安全完整。對(duì)空白支票、匯票、本票等重要票據(jù)進(jìn)行妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，保證銀行存款賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如提供資金收支數(shù)據(jù)等。四、財(cái)務(wù)部工作流程（一）財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，附上相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)事由、金額等信息。將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷(xiāo)金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后交給出納辦理付款手續(xù)。2.采購(gòu)付款審批采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、金額、付款方式、付款日期等信息，并附上采購(gòu)合同復(fù)印件。將付款申請(qǐng)單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性和必要性后簽署意見(jiàn)，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，核對(duì)采購(gòu)合同條款、發(fā)票信息、付款金額等是否一致，審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過(guò)后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批同意后，交給出納安排付款。（二）會(huì)計(jì)核算流程1.原始憑證審核財(cái)務(wù)人員收到各部門(mén)提交的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人簽名或蓋章等。檢查原始憑證的印章是否齊全，如發(fā)票的發(fā)票專用章、收據(jù)的財(cái)務(wù)專用章等。對(duì)不符合要求的原始憑證，及時(shí)退回經(jīng)辦人員要求其補(bǔ)充或更正。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)流程的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等信息。記賬憑證的編制應(yīng)遵循"有借必有貸，借貸必相等"的原則，確保會(huì)計(jì)分錄的正確性。將編制好的記賬憑證交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)分錄是否正確，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。3.賬簿登記根據(jù)審核后的記賬憑證，登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。總賬按照科目匯總表登記，明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的