某上市公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應公司發展需要，確保公司資產安全、完整，提高公司經濟效益，維護股東利益。2.適用范圍本制度適用于某上市公司及其所屬各分公司、子公司。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、全面性、規范性、適應性、成本效益等原則，嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，確保財務工作合法合規、準確完整、高效有序。二、財務機構與會計人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門下設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務經理：負責組織領導公司財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，監督財務預算執行情況，協調公司與各方面的財務關系等。會計：負責公司會計核算工作，編制財務報表，進行財務分析，審核財務收支憑證，管理會計檔案等。出納：負責公司現金收付、銀行結算及日記賬登記工作，保管庫存現金和有價證券，辦理有關票據的收付業務等。3.財務人員職業道德財務人員應遵守職業道德規范，誠實守信，客觀公正，保守公司財務秘密，不得泄露公司財務信息，不得利用職務之便謀取私利。三、財務預算管理1.預算編制原則公司財務預算編制遵循"以收定支、收支平衡、積極穩健、統籌兼顧"的原則，結合公司戰略目標和經營計劃，合理預測收入、成本和費用，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制方法財務預算采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，一切從實際需要出發，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。滾動預算是指預算期隨著時間的推移而自行延伸并始終保持一定期限的一種預算編制方法，使預算更能適應不斷變化的市場環境和公司實際經營情況。3.預算編制流程每年末，公司各部門根據公司戰略目標和下一年度經營計劃，提出本部門的預算草案，包括收入、成本、費用、資金等預算指標。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體經營目標，提出公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的預算即為公司正式年度財務預算。4.預算執行與控制公司各部門負責本部門預算的具體執行，嚴格按照預算安排組織各項經營活動，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現預算執行過程中的偏差，并提出調整建議。當實際經營情況發生重大變化，導致預算無法執行或預算執行結果與預算目標出現較大偏差時，由責任部門提出預算調整申請，經財務部門審核、公司管理層審議后，報董事會審批。董事會審批通過后，對預算進行調整。四、資金管理1.資金籌集管理公司根據自身經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債務融資等。公司進行股權融資時，應按照國家法律法規和證券監管部門的要求，履行相關審批程序，確保融資活動合法合規。公司進行債務融資時，應充分考慮債務規模、期限、利率等因素，合理安排債務結構，降低融資成本和財務風險。同時，應嚴格按照借款合同約定，按時足額償還債務本息。2.資金使用管理公司資金實行集中管理、統一調配的原則。財務部門負責制定資金使用計劃，合理安排資金，確保公司生產經營活動的資金需求。公司各項資金支出應嚴格按照審批程序進行，由相關部門或個人提出申請，經部門負責人、財務經理、公司管理層審核批準后，方可辦理支付手續。公司應加強對資金使用的監控，確保資金使用安全、合理、有效。嚴禁挪用資金、白條抵庫等違規行為。3.資金結算管理公司應嚴格遵守國家有關結算紀律，按照《支付結算辦法》等規定，辦理各項資金結算業務。公司采用銀行轉賬、支票、匯票等結算方式時，應確保結算憑證的真實性、完整性和合法性。財務人員應認真審核結算憑證，防止出現結算差錯和資金損失。公司應加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理未達賬項，確保銀行賬戶資金安全。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應加強貨幣資金的管理，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。應收賬款：公司應建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的日常核算和跟蹤管理，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。存貨：公司應加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、發出、盤點等管理制度，確保存貨的安全完整，降低存貨資金占用。定期對存貨進行盤點，盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因，按照規定進行處理。2.固定資產固定資產購置：公司購置固定資產應按照公司預算和審批程序進行，確保固定資產購置符合公司生產經營需要。購置固定資產時，應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。固定資產折舊：公司應按照國家有關規定和公司財務制度，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應計入當期成本費用。固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，按照規定進行處理。3.無形資產無形資產取得：公司取得無形資產應按照國家有關規定和公司財務制度進行核算。外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。自行開發的無形資產，其成本包括自滿足資本化條件至達到預定用途前所發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。無形資產攤銷：公司應按照國家有關規定和公司財務制度，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷應計入當期成本費用。無形資產處置：公司處置無形資產時，應按照國家有關規定和公司財務制度進行核算。處置無形資產取得的收入應計入當期損益，同時結轉無形資產的賬面價值。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用核算遵循權責發生制原則和配比原則，正確劃分收益性支出與資本性支出的界限，合理歸集和分配成本費用，確保成本費用核算的準確性和真實性。2.成本費用控制措施公司應建立健全成本費用管理制度，加強成本費用的預算管理和控制，制定成本費用定額和標準，嚴格控制各項成本費用支出。公司各部門應加強成本費用管理，提高工作效率，降低消耗，節約費用。財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，提出改進措施，不斷降低公司成本費用水平。3.成本費用報銷規定公司各項成本費用報銷應嚴格按照審批程序進行，由相關部門或個人提出申請，經部門負責人、財務經理、公司管理層審核批準后，方可辦理報銷手續。成本費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應符合國家有關規定和公司財務制度的要求。財務人員應認真審核原始憑證，對不符合規定的原始憑證有權拒絕報銷。公司應嚴格控制業務招待費、差旅費等費用支出，制定相應的報銷標準和審批制度，確保費用支出合理合規。七、收入利潤管理1.收入確認原則公司收入確認遵循《企業會計準則》的相關規定，按照權責發生制原則和實質重于形式原則，在同時滿足以下條件時確認收入：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理公司應加強銷售收入的核算與管理，及時確認銷售收入，準確記錄收入金額和相關信息。財務部門應定期對銷售收入進行核對和分析，確保收入數據的真實性和準確性。公司應建立健全銷售合同管理制度，加強銷售合同的簽訂、執行和跟蹤管理，確保銷售合同的順利履行。對于銷售合同的變更、解除等情況，應及時進行賬務處理。公司應加強應收賬款的管理，及時催收貨款，降低壞賬風險。對于逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。3.利潤分配管理公司利潤分配應遵循國家法律法規和公司章程的規定，按照"同股同權、同股同利"的原則進行分配。公司利潤分配方案由董事會提出，經股東大會審議通過后實施。公司應按照股東大會審議通過的利潤分配方案，及時進行利潤分配。公司應提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。公司提取的法定盈余公積金主要用于彌補公司虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司應按照國家有關法律法規和《企業會計準則》的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及其附注等。財務報告編制應做到數字真實、內容完整、計算準確、編報及時。財務人員應認真核對各項數據，確保財務報告的質量。公司財務報告經注冊會計師審計后，應及時向股東、債權人、證券監管部門等報送。2.財務分析公司應定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內容包括公司財務狀況、經營成果、現金流量等方面的分析。財務分析方法主要采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過對各項財務指標的分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發現存在的問題和潛在風險。財務部門應定期撰寫財務分析報告，提交公司管理層。財務分析報告應客觀、準確、全面地反映公司財務狀況和經營成果，提出合理的建議和措施。九、內部控制與財務監督1.內部控制制度公司應建立健全內部控制制度，規范公司內部財務管理和會計核算行為，防范財務風險。內部控制制度包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產管理制度、成本費用管理制度、收入利潤管理制度、財務報告與財務分析制度等。公司應明確各部門和崗位的職責和權限，建立健全崗位責任制，確保各項財務管理工作相互制約、相互監督。公司應加強對內部控制制度執行情況的監督檢查，及時發現和糾正內部控制制度執行過程中的問題，確保內部控制制度的有效執行。2.財務監督公司監事會負責對公司財務進行監督，檢查公司財務制度的執行情況，審查公司財務報告的真實性、準確性和完整性。公司審計部門負責對公司財務收支、經濟活動等進行審計監督，及時發現和糾正違規行為，防范財務風險。公司財務部門應加強內部監督，定期對公司財務工作進行自查自糾，及時發現和