某汽車4s店財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范某汽車4S店（以下簡(jiǎn)稱"本店"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，促進(jìn)本店各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本店全體員工及與本店發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位和個(gè)人。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋本店財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本店設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與本店重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等。設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映本店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，并加蓋公章對(duì)外報(bào)送。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)本店的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。資金預(yù)算經(jīng)本店管理層審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.現(xiàn)金管理本店庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的限額進(jìn)行管理，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得直接用于支付現(xiàn)金支出。3.銀行存款管理財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金使用，確保資金安全。支票、匯票等銀行票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和登記。五、銷售與收款管理1.銷售業(yè)務(wù)流程客戶購(gòu)車時(shí)，銷售部門應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售車型、價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售合同和客戶付款情況，開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。2.收款管理本店收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款等。銷售部門應(yīng)及時(shí)督促客戶按照合同約定支付購(gòu)車款。出納人員收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)，并在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、收款金額、付款單位、收款事由等內(nèi)容。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，出納人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬情況，并在收到款項(xiàng)后及時(shí)通知會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)賬款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款回收過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段解決。六、采購(gòu)與付款管理1.采購(gòu)業(yè)務(wù)流程本店采購(gòu)業(yè)務(wù)包括汽車采購(gòu)、配件采購(gòu)、辦公用品采購(gòu)等。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)本店的經(jīng)營(yíng)需要，編制采購(gòu)計(jì)劃，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。采購(gòu)部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)商品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部備案。2.付款管理財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和供應(yīng)商的發(fā)貨情況，審核付款申請(qǐng)。付款申請(qǐng)應(yīng)包括付款金額、付款事由、收款單位等內(nèi)容。審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行付款。付款方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬付款、支票付款等。對(duì)于已付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)賬款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款支付過(guò)程中存在的問(wèn)題。七、庫(kù)存管理1.庫(kù)存商品分類本店庫(kù)存商品主要包括汽車、配件等。庫(kù)存商品應(yīng)按照類別、型號(hào)、規(guī)格等進(jìn)行分類核算和管理。2.庫(kù)存管理制度建立庫(kù)存商品明細(xì)賬，詳細(xì)記錄庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。庫(kù)存商品明細(xì)賬應(yīng)定期與倉(cāng)庫(kù)保管賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立庫(kù)存商品臺(tái)賬，對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行實(shí)物管理。倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每月末，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)記錄，并編制庫(kù)存商品盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)庫(kù)存商品的安全管理，采取必要的防火、防盜、防潮等措施，確保庫(kù)存商品的安全完整。八、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)本店固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類和計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)置合同，明確購(gòu)置資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由使用部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，并將驗(yàn)收單送交財(cái)務(wù)部作為入賬依據(jù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，合理確定折舊年限和折舊率。折舊年限和折舊率應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本店的實(shí)際情況。對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷。攤銷期限應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命合理確定。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照賬面價(jià)值與處置收入的差額計(jì)入當(dāng)期損益。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)合理列支。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，注銷固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬。九、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷范圍本店費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、折舊費(fèi)、工資及福利費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷審批流程員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷審批單等。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷的合理性、合規(guī)性等進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過(guò)后，出納人員方可辦理付款手續(xù)。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票。差旅費(fèi)：按照本店制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：應(yīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明招待事由、招待對(duì)象等信息。車輛使用費(fèi)：包括汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷。車輛維修保養(yǎng)費(fèi)應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并經(jīng)相關(guān)部門審批后報(bào)銷。工資及福利費(fèi)：按照本店制定的工資制度和福利政策發(fā)放，按時(shí)足額計(jì)提和發(fā)放。十、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)本店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并按時(shí)繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低本店的稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收政策的變化及時(shí)調(diào)整策略。3.發(fā)票管理本店應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具和取得發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。發(fā)票取得后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方更換或重開。十一、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容定期對(duì)本店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)本店經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，確保報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無(wú)誤后，報(bào)總經(jīng)理審批，并加蓋公章對(duì)外報(bào)送。十二、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、銷售與收款、采購(gòu)與付款、庫(kù)存管理、固定資產(chǎn)管理、費(fèi)用報(bào)銷等各個(gè)方面。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)本店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或人員負(fù)責(zé)實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.外部審計(jì)監(jiān)督按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本店的財(cái)務(wù)報(bào)