第一部分支付結(jié)算辦法、票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法?一、支付結(jié)算辦法概述（一）支付結(jié)算的定義與意義支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。它是商品交易得以順利進(jìn)行、資金流動得以實現(xiàn)的重要橋梁，對于保障市場經(jīng)濟(jì)的正常運轉(zhuǎn)、促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)、維護(hù)金融秩序具有極其重要的意義。（二）支付結(jié)算的原則1.恪守信用，履約付款原則當(dāng)事人必須按照合同約定履行自己的義務(wù)，嚴(yán)格遵守信用，按時足額支付款項，不得故意拖欠或無理拒付。2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則銀行在辦理支付結(jié)算時，必須按照存款人的委托，將款項支付給其指定的收款人，不得擅自轉(zhuǎn)移資金或改變款項的用途。存款人對自己賬戶內(nèi)的資金擁有自主支配權(quán)，他人未經(jīng)授權(quán)不得干涉。3.銀行不墊款原則銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，只負(fù)責(zé)將結(jié)算款項從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶，不承擔(dān)墊付款項的責(zé)任。這一原則有助于防止銀行資金被不合理占用，保障銀行資金的安全。（三）支付結(jié)算的種類1.票據(jù)結(jié)算匯票銀行匯票：是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月，適用于企業(yè)之間具有真實交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商品交易結(jié)算。本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額本票的面額為1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票見票即付，適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。支票的提示付款期限自出票日起10日。2.非票據(jù)結(jié)算匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。信匯是指匯款人委托銀行通過郵寄方式將款項支付給收款人；電匯是指匯款人委托銀行通過電報方式將款項支付給收款人。匯兌適用于單位和個人的各種款項的結(jié)算，方便快捷，適用于異地結(jié)算。托收承付托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。二、票據(jù)法詳解（一）票據(jù)的概念與特征票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。票據(jù)具有以下特征：1.設(shè)權(quán)性票據(jù)權(quán)利因票據(jù)的設(shè)立而產(chǎn)生，票據(jù)做成前，票據(jù)權(quán)利并不存在。票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須以票據(jù)的設(shè)立為前提。2.無因性票據(jù)一旦做成，票據(jù)權(quán)利的效力不再受其基礎(chǔ)關(guān)系的影響。即使票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系無效或有瑕疵，票據(jù)權(quán)利仍然有效，持票人可以不證明取得票據(jù)的原因而行使票據(jù)權(quán)利。3.要式性票據(jù)必須具備法定的形式要件，如票據(jù)的格式、記載事項等必須符合法律規(guī)定，否則票據(jù)無效。4.文義性票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系完全根據(jù)票據(jù)上所記載的文義來確定，而不能以票據(jù)記載以外的事實來認(rèn)定。5.流通性票據(jù)可以通過背書等方式在當(dāng)事人之間自由轉(zhuǎn)讓，流通性是票據(jù)的重要特征之一，有助于促進(jìn)資金的融通和商品的流轉(zhuǎn)。（二）票據(jù)行為1.出票出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票包括兩個行為：一是出票人依照法定款式作成票據(jù)，即在原始票據(jù)上記載法定事項并簽章；二是交付票據(jù)，即將作成的票據(jù)交付給他人占有。出票是票據(jù)行為的基礎(chǔ)，其他票據(jù)行為都是在出票行為的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。2.背書背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書的目的是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利或授予他人一定的票據(jù)權(quán)利。背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，即票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人在票據(jù)背面簽章，并依次前后銜接。背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。3.承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。只有匯票才有承兌制度。付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。承兌必須是無條件的，否則承兌無效。4.保證保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，為擔(dān)保特定票據(jù)債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（三）票據(jù)權(quán)利與義務(wù)1.票據(jù)權(quán)利票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。追索權(quán)追索權(quán)是指票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前有法定情形時，持票人向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定款項的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。行使追索權(quán)的原因包括匯票被拒絕承兌、承兌人或者付款人死亡、逃匿、承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動等。2.票據(jù)義務(wù)票據(jù)義務(wù)是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。票據(jù)債務(wù)人包括出票人、背書人、承兌人、保證人等。不同的票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)不同的義務(wù)，但都有義務(wù)按照票據(jù)上的記載事項履行付款責(zé)任。（四）票據(jù)的喪失與補救票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補救。1.掛失止付掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預(yù)防措施。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。2.公示催告公示催告是指人民法院根據(jù)失票人的申請，以公告的方式催告利害關(guān)系人在一定期限內(nèi)向人民法院申報權(quán)利，到期無人申報權(quán)利的，人民法院將根據(jù)申請人的申請作出除權(quán)判決的一種程序。公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日。3.普通訴訟普通訴訟是指喪失票據(jù)的失票人向人民法院提起民事訴訟，要求法院判定付款人向其支付票據(jù)金額的活動。失票人向法院提起訴訟以補救票據(jù)權(quán)利時，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，以防由于付款人支付已喪失票據(jù)的票款后可能出現(xiàn)的損失。三、票據(jù)管理實施辦法要點（一）票據(jù)的印制管理1.票據(jù)印制的主體票據(jù)的印制必須由中國人民銀行指定的企業(yè)進(jìn)行。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，任何單位和個人不得印制票據(jù)。中國人民銀行對票據(jù)印制企業(yè)實行資格審定制度，只有具備規(guī)定條件的企業(yè)才能取得票據(jù)印制資格。2.票據(jù)印制的要求票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格等要求印制票據(jù)。票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一規(guī)定的紙張，使用中國人民銀行規(guī)定的防偽措施，以保證票據(jù)的真實性和安全性。（二）票據(jù)的發(fā)售與使用管理1.票據(jù)的發(fā)售銀行發(fā)售票據(jù)時，必須對購票單位和個人的資格進(jìn)行審查。購票單位和個人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫票據(jù)領(lǐng)用單，并加蓋預(yù)留銀行簽章。銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取費用，并向購票單位和個人開具合法的票據(jù)。2.票據(jù)的使用單位和個人在使用票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的記載事項填寫票據(jù)，確保票據(jù)的真實性和完整性。票據(jù)上的簽章應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；個人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該個人的簽名或者蓋章。不得簽發(fā)空頭支票、與預(yù)留銀行簽章不符的支票以及支付密碼錯誤的支票。（三）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓管理1.背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面或者粘單上簽章，并記載被背書人名稱等事項。背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，背書不連續(xù)的，票據(jù)債務(wù)人可以對任何持票人拒絕付款。背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。2.禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形出票人在匯票上記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。背書人在匯票上記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。（四）票據(jù)的貼現(xiàn)管理1.貼現(xiàn)的定義與條件貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機構(gòu)的票據(jù)行為，是金融機構(gòu)向持票人融通資金的一種方式。商業(yè)匯票的持票人向金融機構(gòu)申請貼現(xiàn)，必須具備以下條件：在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。2.貼現(xiàn)的辦理程序持票人申請貼現(xiàn)時，應(yīng)當(dāng)向金融機構(gòu)提供貼現(xiàn)申請書、貼現(xiàn)票據(jù)、增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件等資料。金融機構(gòu)對貼現(xiàn)申請進(jìn)行審查，審查合格后，按照規(guī)定的貼現(xiàn)利率計算貼現(xiàn)利息，并扣除貼現(xiàn)利息后將貼現(xiàn)金額支付給持票人。（五）票據(jù)的掛失止付與公示催告管理1.掛失止付的程序失票人需要掛失止付的，應(yīng)當(dāng)填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載票據(jù)喪失的時間、地點、原因，票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱等事項。付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據(jù)確未付款時，應(yīng)立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。2.公示催告的程序失票人向人民法院申請公示催告的，應(yīng)當(dāng)向人民法院遞交申請書，并提交票據(jù)等有關(guān)證據(jù)。人民法院決定受理申請，應(yīng)當(dāng)同時通知支付人停止支付，并在3日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)系人申報權(quán)利。公示催告的期間，由人民法院根據(jù)情況決定，但不得少于60日。利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報權(quán)利。人民法院收到利害關(guān)系人的申報后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請人和支付人。申請人或者申報人可以向人民法院起訴，要求確認(rèn)票據(jù)權(quán)利歸屬。（六）票據(jù)的法律責(zé)任1.出票人的責(zé)任出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。2.背書人的責(zé)任背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。背書人在票據(jù)上記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。但如果后手因原背書人記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣而無法實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利時，原背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.承兌人的責(zé)任承兌人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到