某信用合作聯社不良資產責任認定及追究實施細則?第一章總則第一條目的為加強某信用合作聯社（以下簡稱"聯社"）不良資產的管理，規范不良資產責任認定及追究工作，提高資產質量，防范經營風險，根據國家有關法律法規及監管要求，結合聯社實際情況，制定本實施細則。第二條適用范圍本細則適用于聯社各部門、各分支機構及其工作人員在信貸業務、非信貸業務等經營管理活動中形成不良資產的責任認定及追究。第三條基本原則1.實事求是原則：以事實為依據，準確認定不良資產形成的原因和責任主體。2.盡職免責原則：對嚴格按照法律法規、監管要求及聯社內部規定履行職責、勤勉盡職的工作人員，依法依規免除相關責任。3.過錯責任原則：根據工作人員在不良資產形成過程中的過錯程度，確定應承擔的責任。4.責任追究與整改相結合原則：在追究責任的同時，督促責任主體制定整改措施，限期整改，防止類似問題再次發生。第二章不良資產定義及分類第四條不良資產定義本細則所稱不良資產是指按照國家有關法律法規及監管要求，風險分類為次級類、可疑類和損失類的資產，包括但不限于不良貸款、不良投資、不良抵債資產等。第五條不良資產分類1.不良貸款：按照風險程度分為次級貸款、可疑貸款和損失貸款。次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。2.不良投資：指投資項目出現預期收益明顯下降、無法收回投資本金及收益等情況，按照風險分類標準應認定為不良的投資。3.不良抵債資產：指抵債資產存在市場價值嚴重貶損、難以處置變現等問題，按照風險分類標準應認定為不良的抵債資產。第三章責任認定第六條調查與認定主體聯社成立不良資產責任認定工作領導小組（以下簡稱"領導小組"），負責組織開展不良資產責任認定工作。領導小組下設辦公室，設在風險管理部門，負責具體工作的實施。各分支機構應成立相應的工作小組，配合聯社做好責任認定工作。第七條責任認定程序1.收集資料：風險管理部門及相關業務部門負責收集與不良資產形成有關的各類資料，包括借款合同、擔保合同、貸前調查報告、貸后檢查報告、催收記錄、處置記錄等。2.調查分析：工作小組對收集的資料進行調查分析，核實不良資產形成的原因、過程及相關人員的履職情況。3.責任初步認定：根據調查分析結果，工作小組對不良資產責任主體及責任類型進行初步認定，并填寫《不良資產責任認定表》，提出處理建議。4.審核審議：領導小組辦公室對工作小組提交的《不良資產責任認定表》及處理建議進行審核，報領導小組審議。領導小組根據審議結果，做出責任認定決定。5.結果反饋：將責任認定結果反饋給責任主體，并告知其享有陳述、申辯的權利。第八條責任主體不良資產責任主體包括貸款調查評估人員、審查審批人員、貸后管理人員、資產保全人員、放款操作人員以及其他與不良資產形成有關的人員。第九條責任類型1.直接責任：指因故意、重大過失或明顯不盡職等行為，直接導致不良資產形成的責任。2.間接責任：指因工作失誤、失察等原因，對不良資產形成負有一定關聯責任，但非直接導致不良資產形成的責任。3.領導責任：指各級管理人員在決策、管理等方面存在失誤，對不良資產形成負有領導責任。第十條具體責任情形1.貸款調查評估環節未按規定對借款人及保證人的主體資格、信用狀況、經營情況、財務狀況等進行全面、深入調查，導致虛假信息或重要信息遺漏的。對抵押物、質押物的權屬、價值、變現能力等未進行認真核實，或對保證人的保證能力評估失實，導致擔保無效或擔保能力不足的。編造、虛構貸款調查評估資料，或故意隱瞞重大風險事項的。2.審查審批環節未按規定對調查評估報告的真實性、完整性、合規性進行嚴格審查，違規審批同意發放貸款的。明知借款人不符合貸款條件，仍批準發放貸款的。違反貸款審批程序，越權審批貸款的。3.貸后管理環節未按規定對貸款資金使用情況進行跟蹤檢查，未能及時發現借款人挪用貸款資金等問題的。對借款人經營狀況、財務狀況等發生的重大變化未及時掌握并采取有效措施，導致貸款風險加大的。未按規定進行貸款風險分類，或故意隱瞞、掩蓋貸款真實風險狀況的。未按規定及時催收貸款，導致訴訟時效過期或喪失部分債權的。4.資產保全環節未按規定及時采取有效的資產保全措施，導致債權無法實現或損失擴大的。對抵債資產未進行妥善管理，造成抵債資產價值貶損的。在資產處置過程中，故意低價處置資產，造成聯社資產損失的。5.放款操作環節未按規定對借款合同、擔保合同等法律文件進行認真審核，導致合同存在重大法律瑕疵的。未按規定辦理放款手續，違規發放貸款的。第四章責任追究第十一條追究方式1.經濟處罰：根據責任大小，扣減責任主體一定比例的績效獎金、薪酬等收入。2.紀律處分：包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除等。3.法律責任追究：對涉嫌違法犯罪的責任人員，依法移送司法機關追究刑事責任。第十二條追究流程1.下達通知：領導小組根據責任認定結果，向責任主體下達《不良資產責任追究通知書》，告知其應承擔的責任及追究方式。2.申辯與申訴：責任主體對責任認定結果有異議的，可在接到《不良資產責任追究通知書》之日起[X]個工作日內，向領導小組提出書面申辯意見。領導小組應在收到申辯意見后的[X]個工作日內進行復查，并將復查結果反饋給責任主體。責任主體如對復查結果仍有異議，可向上一級主管部門提出申訴。3.執行處理：責任主體應在規定時間內接受并執行責任追究決定。對經濟處罰、紀律處分等處理決定，由聯社人力資源部門負責執行；對法律責任追究，由聯社合規部門配合司法機關進行。第十三條從輕、減輕或免予追究責任的情形1.在不良資產形成后，積極采取有效措施進行清收、盤活，挽回或減少聯社損失的。2.主動發現問題并及時報告，有效避免不良資產形成或擴大損失的。3.因不可抗力等不可預見、不可避免的因素導致不良資產形成，但已及時采取合理措施降低損失的。4.其他經領導小組認定可以從輕、減輕或免予追究責任的情形。第十四條從重追究責任的情形1.故意違規操作，導致不良資產形成的。2.內外勾結，騙取聯社資產的。3.對已發現的風險隱患未采取有效措施加以防范，導致不良資產損失擴大的。4.拒絕配合責任認定及追究工作，或提供虛假資料、干擾調查的。5.其他經領導小組認定應從重追究責任的情形。第五章整改與監督第十五條整改要求1.責任主體應針對不良資產形成的原因，制定切實可行的整改措施，并在規定時間內完成整改。2.整改措施應明確整改目標、責任人、整改期限及具體工作安排，確保整改工作取得實效。第十六條監督檢查1.風險管理部門負責對責任主體的整改情況進行跟蹤檢查，定期向領導小組匯報整改工作進展情況。2.領導小組可根據需要，對聯社各部門、各分支機構的不良資產責任認定及追究工作進行專項檢查，對整改不力的責任主體進行督促和問責。第十七條整改效果評估1.整改工作完成后，風險管理部門應對整改效果進行評估，撰寫整改效果評估報告。