內部會計管理制度?一、總則1.目的為了加強公司內部會計管理，規范會計行為，保證會計資料真實、完整，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：內部會計管理制度應當符合國家有關法律法規的規定。適應性原則：內部會計管理制度應當與公司的生產經營特點、管理要求相適應。規范性原則：內部會計管理制度應當全面規范公司的會計工作，保證會計工作的有序進行。科學性原則：內部會計管理制度應當體現內部控制的要求，科學合理地設置會計崗位，明確職責權限，形成相互制約機制。二、會計機構與會計人員1.會計機構設置公司設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員。會計機構負責人應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。2.會計人員配備根據公司業務需要，配備足夠數量的會計人員，包括會計主管、會計、出納等。會計人員應當具備會計從業資格證書，且具備相應的專業知識和技能。3.會計人員職責分工會計主管：負責組織領導公司的會計工作，制定會計管理制度，審核會計憑證，編制財務報表，對財務狀況進行分析等。會計：負責日常會計核算工作，包括賬務處理、登記賬簿、編制記賬憑證等。出納：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作。4.會計人員職業道德會計人員應當遵守職業道德，誠實守信，客觀公正，保守公司商業秘密，不得泄露公司財務信息。三、會計核算基礎工作1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應當真實、合法、完整，記賬憑證應當根據審核無誤的原始憑證編制。會計憑證的填制、審核、傳遞、保管應當符合國家有關規定和公司內部管理制度。2.會計賬簿公司應當按照國家統一的會計制度規定和會計業務需要設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿的登記應當及時、準確、完整，定期進行對賬和結賬，保證賬賬相符、賬實相符。3.財務報表公司應當按照國家統一的會計制度規定編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應當真實、準確、完整，及時報送公司管理層和相關部門。4.會計電算化公司應當采用會計電算化軟件進行會計核算，提高會計工作效率和質量。會計電算化軟件的使用應當符合國家有關規定和公司內部管理制度，定期進行數據備份，保證數據安全。四、貨幣資金管理制度1.現金管理制度公司應當按照國家有關規定，制定現金使用范圍和限額，嚴格控制現金收支。現金收支應當及時入賬，做到日清月結，賬款相符。現金庫存限額應當根據公司實際情況合理確定，超過限額的現金應當及時存入銀行。公司應當定期對現金進行盤點，確保現金安全。2.銀行存款管理制度公司應當按照國家有關規定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業務。銀行存款賬戶應當由專人管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，保證銀行存款賬實相符。公司應當加強對銀行存款收支的內部控制，嚴格執行銀行存款審批制度，確保銀行存款收支的真實性、合法性。3.票據管理制度公司應當按照國家有關規定，購買、使用、保管票據，包括支票、匯票、本票等。票據的購買、使用應當進行登記，定期盤點，保證票據安全。票據的開具應當符合國家有關規定，加蓋公司財務專用章和法定代表人印章。票據的背書轉讓應當符合國家有關規定，辦理相關手續。五、往來款項管理制度1.應收賬款管理制度公司應當建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等。銷售部門應當及時與客戶溝通，催收應收賬款，財務部門應當定期對應收賬款進行分析，向管理層報告應收賬款的風險情況。對于逾期未收回的應收賬款，公司應當采取有效措施進行催收，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。公司應當按照國家有關規定，計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，應當按照規定程序進行核銷。2.應付賬款管理制度公司應當建立應付賬款臺賬，詳細記錄應付賬款的供應商名稱、金額、賬齡、付款情況等。采購部門應當及時與供應商核對賬目，安排付款，財務部門應當定期對應付賬款進行分析，合理安排資金，確保按時足額支付貨款。公司應當加強對供應商的管理，建立供應商評價機制，選擇信譽良好、價格合理的供應商。3.其他往來款項管理制度公司應當建立其他往來款項臺賬，詳細記錄其他應收款、其他應付款等往來款項的情況。對于其他往來款項，公司應當定期進行清理，及時收回或支付款項，避免長期掛賬。六、存貨管理制度1.存貨采購管理制度公司應當根據生產經營需要，制定存貨采購計劃，合理安排采購資金。采購部門應當按照采購計劃進行采購，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。采購物資到貨后，應當及時辦理驗收入庫手續，填寫入庫單，注明物資名稱、數量、規格、型號等信息。2.存貨驗收入庫管理制度倉庫管理部門應當對采購物資進行驗收，核對物資的數量、規格、型號、質量等是否與采購合同一致。對于驗收合格的物資，應當及時辦理入庫手續，登記存貨明細賬，對于驗收不合格的物資，應當及時通知采購部門進行處理。3.存貨保管管理制度倉庫管理部門應當對存貨進行妥善保管，分類存放，建立存貨保管臺賬，定期進行盤點。存貨保管應當符合安全、防火、防潮、防蟲等要求，確保存貨的質量不受影響。倉庫管理人員應當定期對存貨進行檢查，發現存貨短缺、損壞等情況，應當及時報告并查明原因，進行處理。4.存貨發出管理制度公司應當根據生產經營需要，制定存貨發出計劃，按照規定的程序辦理存貨發出手續。存貨發出時，應當填寫出庫單，注明物資名稱、數量、規格、型號、領用部門等信息。倉庫管理部門應當根據出庫單及時發貨，并登記存貨明細賬，保證存貨賬實相符。5.存貨盤點管理制度公司應當定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。盤點工作應當由財務部門、倉庫管理部門等相關人員共同參與。盤點前，應當制定盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間等要求。盤點過程中，應當認真記錄盤點情況，發現賬實不符的情況，應當及時查明原因，進行調整。盤點結束后，應當編制盤點報告，報送公司管理層。對于盤盈、盤虧的存貨，應當按照規定程序進行處理。七、固定資產管理制度1.固定資產購置管理制度公司應當根據生產經營需要，制定固定資產購置計劃，合理安排購置資金。固定資產購置應當按照規定的程序進行審批，選擇合格的供應商，簽訂購置合同，確保購置資產的質量和價格合理。固定資產購置到貨后，應當及時辦理驗收入庫手續，填寫入庫單，注明資產名稱、數量、規格、型號、購置日期等信息。2.固定資產驗收入庫管理制度固定資產管理部門應當對購置資產進行驗收，核對資產的數量、規格、型號、質量等是否與購置合同一致。對于驗收合格的資產，應當及時辦理入庫手續，登記固定資產明細賬，對于驗收不合格的資產，應當及時通知采購部門進行處理。3.固定資產折舊管理制度公司應當按照國家統一的會計制度規定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產折舊應當根據固定資產的原值、預計凈殘值、預計使用年限等因素計算確定。財務部門應當定期對固定資產折舊進行核算，確保折舊計提的準確性。4.固定資產維修管理制度固定資產管理部門應當定期對固定資產進行檢查和維護，確保固定資產的正常運行。對于固定資產發生的維修費用，應當按照規定的程序進行審批，合理安排維修資金。維修費用應當按照規定進行核算，計入相關成本費用。5.固定資產處置管理制度公司應當按照規定的程序對固定資產進行處置，包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應當進行評估，合理確定處置價格。處置收入應當及時入賬，處置損失應當按照規定程序進行審批。固定資產處置后，應當及時辦理相關手續，注銷固定資產明細賬。八、成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應當按照權責發生制原則進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用。成本費用核算應當遵循合法性、合理性、相關性等原則，確保成本費用核算的真實性、準確性。2.成本費用核算方法公司應當根據生產經營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費用核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當在財務報表附注中說明變更原因及對財務狀況和經營成果的影響。3.成本費用控制制度公司應當建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理、審批管理等。各部門應當根據公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，確保成本費用控制目標的實現。財務部門應當定期對成本費用進行分析，及時發現成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施。4.成本費用報銷制度公司應當制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。成本費用報銷應當按照規定的程序進行審批，報銷憑證應當真實、合法、完整。財務部門應當對成本費用報銷進行審核，對不符合規定的報銷憑證，應當不予報銷。九、財務報告與財務分析制度1.財務報告編制制度公司應當按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告、年度財務報告等。財務報告應當真實、準確、完整，及時報送公司管理層和相關部門。財務報告編制完成后，應當由會計主管進行審核，確保財務報告的質量。2.財務報告審計制度公司應當按照國家有關規定，聘請會計師事務所對公司年度財務報告進行審計。審計報告應當及時報送公司管理層，審計意見應當作為公司財務決策的重要依據。3.財務分析制度公司應當建立財務分析制度，定期對公司的財務狀況、經營成果、現金流量等進行分析。財務分析應當采用科學的方法，運用相關指標，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行評價。財務分析報告應當及時報送公司管理層，為公司決策提供參考依據。十、會計檔案管理制度1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、會計電算化數據、銀行對賬單、稅務資料等。2.會計檔案保管會計檔案應當由專人負責保管，按照國家有關規定，定期進行整理、裝訂、歸檔。會計檔案的保管期限應當符合國家