生產企業_財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作合法、有序、高效運行，提高公司經濟效益，保障公司持續穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、系統性、規范性、效益性原則，嚴格執行國家有關法律法規和財務制度，建立健全內部財務管理制度，確保財務信息真實、準確、完整，合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門下設會計核算、財務管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作分工明確、相互協作、相互監督。2.財務人員配備公司根據業務發展需要，配備具備專業知識和技能的財務人員。財務人員應具備會計從業資格證書，部分關鍵崗位需具備相應的專業技術職稱。財務人員應定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。3.財務人員職責會計人員職責負責公司日常會計核算工作，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務報表等，確保財務信息真實、準確、完整。嚴格執行財務制度和會計核算規范，對公司經濟業務進行審核監督，防范財務風險。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。財務管理人員職責制定和完善公司財務管理制度、財務預算、財務分析等工作，為公司決策提供財務支持。負責財務預算的編制、執行和監控，定期進行財務分析，及時發現問題并提出改進建議。參與公司重大經濟決策，對投資、融資、成本控制等進行財務評估和風險分析。資金管理人員職責負責公司資金的籌集、調度和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩定。辦理銀行存款、現金收付等資金業務，嚴格執行資金審批制度，確保資金安全。定期編制資金報表，分析資金使用情況，為公司資金管理提供決策依據。三、財務管理制度1.財務預算管理制度預算編制公司實行年度財務預算管理制度，每年末由財務部門牽頭，各部門配合，根據公司戰略規劃和年度經營目標，編制下一年度財務預算。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，充分考慮市場變化、政策調整等因素，確保預算的科學性和合理性。預算執行財務預算一經批準，即成為公司年度經營活動的依據，各部門應嚴格按照預算執行。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期將預算執行情況反饋給各部門，并及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。預算調整在預算執行過程中，如因市場環境、政策變化等不可預見因素導致預算無法執行或需要調整的，由相關部門提出書面申請，經財務部門審核后，報公司管理層審批。預算調整應遵循"先申請、后審批、再調整"的原則，確保預算調整的嚴肅性和合理性。2.收入管理制度收入確認原則公司按照《企業會計準則》的規定確認收入，確保收入的真實性和準確性。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。銷售價格管理公司銷售價格應根據市場行情、成本費用等因素合理確定，確保產品具有市場競爭力。銷售價格的調整應經相關部門審批，確保價格調整的合理性和合規性。銷售收款管理公司應加強銷售收款管理，及時與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、收款期限等條款。財務部門應定期對銷售收款情況進行核對和分析，對逾期未收款的客戶及時采取催款措施，確保公司資金及時回籠。3.成本費用管理制度成本核算方法公司采用制造成本法進行成本核算，將產品成本分為直接材料、直接人工和制造費用。直接材料成本根據實際領用數量和采購價格計算；直接人工成本根據實際發生的人工費用計算；制造費用按照一定的分配方法分配到產品成本中。費用報銷管理公司制定嚴格的費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。費用報銷應提供真實、合法、有效的票據，經部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后報銷。嚴禁無票報銷、超標準報銷等違規行為。成本費用控制公司應加強成本費用控制，通過成本分析、成本考核等手段，挖掘降低成本費用的潛力。各部門應嚴格控制費用支出，合理安排資源，提高資金使用效益。財務部門應定期對成本費用情況進行分析，及時發現成本費用管理中存在的問題，并提出改進措施。4.固定資產管理制度固定資產購置公司固定資產購置應根據生產經營需要，按照預算管理程序進行審批。固定資產購置應選擇性價比高、質量可靠的產品，確保固定資產的使用壽命和性能滿足公司生產經營要求。固定資產折舊公司按照《企業會計準則》的規定計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產折舊應根據固定資產的類別、使用壽命、預計凈殘值等因素合理計算，確保折舊計提的準確性和合理性。固定資產清查公司定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。固定資產清查盤點應制定詳細的清查計劃，明確清查范圍、方法和時間安排。清查結果應及時報告公司管理層，對盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，按照規定進行處理。5.資金管理制度資金籌集管理公司根據生產經營和投資需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集應遵循合法、合理、經濟的原則，確保資金來源可靠、成本合理。公司可以通過銀行貸款、發行債券、股權融資等方式籌集資金，籌集資金應按照規定履行相關審批手續。資金使用管理公司資金使用應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規性。資金使用應優先滿足生產經營需要，嚴格控制非生產性支出。重大資金支出應實行集體決策，確保資金使用安全。資金風險管理公司應加強資金風險管理，建立健全資金風險預警機制。財務部門應定期對公司資金狀況進行分析，及時發現資金風險隱患，并采取有效措施加以防范和化解。同時，公司應合理安排資金，優化資金結構，降低資金成本，提高資金使用效益。6.財務審批制度審批原則公司財務審批遵循"分級負責、權責明確、規范有序"的原則，確保財務審批的科學性和合理性。所有財務支出必須經過嚴格的審批程序，未經審批的支出不得報銷。審批流程公司財務審批流程分為部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批三個環節。一般費用支出由部門負責人審核后報財務部門審核，財務部門審核通過后報公司領導審批；重大費用支出、重大投資項目等應先由相關部門進行可行性研究和論證，經公司管理層集體決策后，再按照財務審批流程進行審批。四、會計核算管理1.會計核算原則公司會計核算遵循權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則、謹慎性原則等基本原則，確保會計信息真實、準確、完整。2.會計憑證管理會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任、作為記賬依據的書面證明。會計憑證應按照規定的格式和內容填寫，確保憑證內容真實、準確、完整。會計憑證應及時傳遞、審核和裝訂，確保會計憑證的安全和完整。3.會計賬簿管理會計賬簿是全面記錄公司經濟業務的簿籍，包括總賬、明細賬、日記賬等。會計賬簿應按照規定的格式和內容設置，確保賬簿記錄清晰、準確、完整。會計賬簿應定期進行核對和結賬，確保賬賬相符、賬實相符。4.財務報表管理財務報表是反映公司財務狀況、經營成果和現金流量的書面文件，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照《企業會計準則》的規定編制，確保報表數據真實、準確、完整。財務報表應定期對外報送，并向公司管理層提供財務分析報告，為公司決策提供依據。五、財務分析與財務監督1.財務分析分析內容財務分析應包括公司財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等內容。通過財務分析，及時發現公司經營管理中存在的問題，為公司決策提供依據。分析方法財務分析應采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，確保分析結果客觀、準確、全面。財務部門應定期撰寫財務分析報告，提交公司管理層，并根據管理層意見及時調整分析內容和方法。2.財務監督內部監督公司建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、成本費用等情況進行檢查，及時發現和糾正違規行為。同時，公司應加強對各部門財務工作的指導和監督，確保各部門嚴格執行財務制度。外部監督公司應積極配合外部審計、稅務等部門的監督檢查，及時提供相關財務資料和信息。對外部監督檢查提出的問題，公司應認真整改，確保公司財務工作合法合規。六、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、稅務申報資料、銀行對賬單、發票等與公司財務工作相關的資料。2.檔案整理財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，確保檔案資料整齊、有序。檔案整理應編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案安全。檔案保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后按照規定進行銷毀。檔案銷毀應編制銷毀清單，經公司領導批準后進行，并由專人負責監銷。