某集團全面預算管理制度?一、總則（一）目的為了加強某集團的內部管理，優化資源配置，提高經濟效益，實現集團戰略目標，特制定本全面預算管理制度。通過全面預算管理，對集團各項經營活動進行全面規劃、控制和考核，確保集團整體經營目標的實現。（二）適用范圍本制度適用于某集團總部及下屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.戰略導向原則：預算管理應以集團戰略目標為導向，圍繞戰略規劃確定年度預算目標，使預算成為實現集團戰略的有力工具。2.全面性原則：預算應涵蓋集團所有經營活動，包括但不限于銷售、生產、采購、研發、人力、財務等各個方面，實現全方位、全過程的預算管理。3.全員參與原則：預算編制、執行、控制、分析和考核等環節涉及集團各部門和全體員工，應充分調動各方面的積極性，確保全員參與預算管理。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，一般應嚴格執行，不得隨意調整。但在實際執行過程中，如遇到重大市場變化、政策調整等不可預見因素，可根據實際情況進行適當調整，確保預算的科學性和靈活性。5.效益優先原則：預算管理應注重經濟效益，通過合理配置資源，提高資源利用效率，實現集團效益最大化。二、組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：預算管理委員會由集團董事長擔任主任，總經理擔任副主任，成員包括各副總經理、財務總監以及相關職能部門負責人。2.職責審議通過集團年度預算目標和預算政策；審議年度預算草案和預算調整草案；協調解決預算編制和執行過程中的重大問題；對預算執行情況進行考核和評價。（二）預算管理辦公室1.組成：預算管理辦公室設在集團財務部，由財務總監兼任主任，成員包括財務部相關人員。2.職責負責組織和指導集團年度預算的編制工作；匯總、審核各部門預算草案，編制集團年度預算草案；跟蹤預算執行情況，定期向預算管理委員會匯報；分析預算執行差異原因，提出預算調整建議；組織開展預算考核工作，提出考核意見和建議。（三）各部門職責1.業務部門負責本部門預算的編制、執行、控制和分析工作；配合預算管理辦公室完成集團年度預算的編制和調整工作；及時反饋預算執行過程中的問題和建議。2.財務部門負責制定預算管理制度和流程；組織和指導集團年度預算的編制、審核、匯總和上報工作；監督預算執行情況，定期進行預算分析和預警；配合相關部門進行預算考核工作。三、預算編制（一）編制依據1.集團戰略規劃和年度經營目標；2.市場預測和行業發展趨勢；3.歷史數據和經營業績；4.各項業務計劃和工作安排。（二）編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據集團戰略規劃和年度經營目標，于每年[具體時間]下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各業務部門按照預算編制通知的要求，結合本部門業務計劃和工作安排，編制本部門年度預算草案，并于[規定時間]提交至預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核匯總：預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，分析各項預算指標的合理性和可行性，對存在的問題及時與相關部門溝通調整。審核無誤后，匯總編制集團年度預算草案。4.預算管理委員會審議：預算管理辦公室將集團年度預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據審議意見對預算草案進行修改完善。5.批準執行：經預算管理委員會審議通過的年度預算草案，報集團董事會批準后下達執行。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的企業或項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有明顯依存關系的成本費用預算編制。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計年度相配合，便于考核預算的執行結果。四、預算執行與控制（一）預算執行1.集團各部門應嚴格按照批準的年度預算組織實施，將預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預算的有效執行。2.財務部門應建立健全預算執行臺賬，及時記錄和反映預算執行情況，包括預算指標的完成進度、資金收支情況等。（二）預算控制1.資金控制加強資金預算管理，嚴格按照預算安排資金收支，確保資金安全、合理使用。建立資金審批制度，對重大資金支出實行集體決策和審批，防止資金濫用。2.成本費用控制各部門應嚴格控制成本費用支出，確保各項成本費用指標不超過預算。加強成本費用分析和監控，及時發現成本費用控制中的問題并采取措施加以解決。3.業務活動控制各業務部門應按照預算安排組織開展業務活動，確保業務活動的順利進行。加強對業務活動的過程管理，對不符合預算要求的業務活動及時進行調整和糾正。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規發生重大變化，導致集團經營環境發生重大改變；2.市場形勢發生重大變化，如市場需求、價格波動等，對集團經營產生重大影響；3.集團戰略調整，導致年度經營目標發生重大變化；4.其他不可預見因素，對集團預算執行產生重大影響。（二）調整流程1.提出申請：各部門根據預算調整條件，填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內容、金額等，并提交至預算管理辦公室。2.審核：預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請表進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。3.審議：預算管理辦公室將審核通過的預算調整申請表提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對調整事項進行全面審查，做出是否批準調整的決定。4.批準執行：經預算管理委員會批準的預算調整事項，由預算管理辦公室下達調整通知，各部門按照調整后的預算執行。六、預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理辦公室定期對預算執行情況進行分析，每月、每季度、每半年和年度終了分別形成預算分析報告。分析報告應包括預算執行情況、差異分析、原因總結以及改進措施建議等內容。2.各部門應配合預算管理辦公室做好預算分析工作，及時提供相關數據和資料，對本部門預算執行情況進行深入分析，查找存在的問題，提出改進措施。3.通過預算分析，及時發現預算執行過程中的問題和風險，為預算調整和經營決策提供依據，確保集團預算目標的實現。（二）預算考核1.建立健全預算考核制度，明確考核主體、對象、指標、方式和周期等。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率等定量指標，以及預算執行的合規性、預算分析質量等定性指標。3.預算管理辦公室負責組織實施預算考核工作，根據各部門預算執行情況進行考核評分，提出考核意見和建議。4.預算考核結果與各部門績效掛鉤，