農村合作銀行財務費用管理辦法?第一章總則第一條目的為加強農村合作銀行（以下簡稱"本行"）財務費用管理，規范財務費用開支行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本行實際情況，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于本行及所屬各分支機構的財務費用管理。第三條基本原則1.合法性原則：財務費用開支必須符合國家法律法規和本行相關制度規定。2.合理性原則：各項費用支出應與業務發展、經營規模相適應，遵循勤儉節約的原則，杜絕浪費。3.效益性原則：注重費用支出的效益，確保費用投入能夠帶來相應的經濟效益和社會效益。4.權責發生制原則：財務費用按照權責發生制進行核算，準確反映各期費用支出情況。第二章財務費用管理職責第四條財務管理部門職責1.負責制定和完善財務費用管理制度，并組織實施。2.審核各項財務費用支出，監督費用開支的合規性和合理性。3.定期分析財務費用構成及變動情況，提出控制費用的建議和措施。4.編制財務費用預算，跟蹤預算執行情況，及時調整預算偏差。5.負責財務費用的核算和財務報表編制，確保財務數據的準確、完整。第五條業務部門職責1.負責本部門費用預算的編制和執行，控制費用支出在預算范圍內。2.配合財務管理部門做好費用管理工作，提供相關費用支出的詳細資料和說明。3.對本部門費用支出的合理性和效益性負責，積極采取措施降低費用成本。第六條審批部門職責1.按照規定的審批權限，對各項財務費用支出進行審批，確保費用支出符合規定和要求。2.審查費用支出的必要性、真實性和合規性，對審批結果負責。第三章財務費用開支范圍及標準第七條利息支出1.存款利息支出：本行吸收的各類存款（如活期存款、定期存款等）按照國家規定的利率支付給存款人的利息支出。2.借款利息支出：本行向金融機構或其他單位借入資金所發生的利息支出，包括短期借款利息、長期借款利息等。借款利息支出應按照借款合同約定的利率和期限計算，并在規定的范圍內列支。第八條手續費支出1.支付給金融機構的手續費：本行在辦理業務過程中，向金融機構支付的結算手續費、委托手續費、賬戶管理費等。手續費支出應根據與金融機構簽訂的協議或合同約定的標準進行支付。2.其他手續費支出：本行因業務需要向其他單位或個人支付的手續費，如代理手續費、咨詢費等。此類手續費支出應按照實際發生額在規定范圍內列支，并取得合法有效的憑證。第九條業務宣傳費1.本行開展業務宣傳活動所發生的費用，包括廣告宣傳費、宣傳資料印刷費、促銷活動費等。2.業務宣傳費支出應在當年營業收入的規定比例內據實列支。具體比例根據國家有關規定和本行實際情況確定。第十條業務招待費1.本行因業務經營需要而發生的招待費用，包括宴請費、禮品費、招待用煙茶等。2.業務招待費應嚴格控制支出規模，按照規定的標準列支。具體標準為本行營業收入凈額在一定金額以下的，業務招待費支出不得超過規定比例；營業收入凈額超過一定金額的，超過部分的業務招待費支出不得超過規定比例。第十一條差旅費1.本行員工因公務出差所發生的交通、住宿、伙食補助等費用。2.差旅費標準應根據當地實際情況和本行規定制定，明確不同地區、不同級別人員的出差費用報銷額度。員工出差應嚴格按照規定的標準和審批程序報銷差旅費。第十二條會議費1.本行召開各類會議所發生的費用，包括會議場地租賃、會議設備租賃、會議資料印刷、參會人員食宿等費用。2.會議費應嚴格控制規模和標準，召開會議前應編制會議預算，經審批后執行。會議結束后應及時辦理報銷手續，并提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細等相關資料。第十三條郵電費1.本行因業務通信需要而發生的固定電話、移動電話、網絡通信等費用。2.郵電費應按照實際發生額據實列支，并加強對通信費用的管理和監控，防止不合理的費用支出。第十四條印刷費1.本行因業務需要印刷各類業務憑證、賬簿、報表、宣傳資料等所發生的費用。2.印刷費應根據實際印刷數量和市場價格進行核算，選擇具有資質、信譽良好的印刷廠家，并簽訂印刷合同。印刷費用支出應取得合法有效的發票，并按照規定的審批程序報銷。第十五條水電費1.本行辦公場所、營業網點等發生的水電費用支出。2.水電費應按照實際發生額支付，并加強對水電消耗的管理和計量，定期進行分析和對比，采取措施降低水電消耗成本。第十六條租賃費1.本行租賃辦公場所、營業網點、設備等所發生的費用支出。2.租賃費應根據租賃合同約定的金額和支付方式進行核算，確保租賃費用支出的合理性和合規性。租賃合同應明確租賃期限、租金標準、租金支付方式等條款，并報財務管理部門備案。第十七條修理費1.本行固定資產、低值易耗品等發生的修理費用支出。2.修理費應根據實際修理情況進行核算，對于固定資產的大修理支出，應按照規定進行資本化或費用化處理。修理費用支出應取得合法有效的發票，并按照規定的審批程序報銷。第十八條職工薪酬1.本行支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費等各項薪酬支出。2.職工薪酬應按照國家有關規定和本行薪酬管理制度進行核算和發放，確保職工薪酬的合理、合規。本行應嚴格控制職工薪酬總額，加強對薪酬分配的管理，激勵員工積極性，提高工作效率。第十九條其他費用1.本行除上述各項費用以外的其他財務費用支出，如審計費、咨詢費、訴訟費、公證費等。2.其他費用應根據實際發生情況進行核算，嚴格按照規定的審批程序報銷，并取得合法有效的憑證。對于重大的其他費用支出，應進行專項審批和跟蹤管理。第四章財務費用預算管理第二十條預算編制原則1.科學性原則：財務費用預算應根據本行經營目標、業務發展計劃和歷史數據等，采用科學合理的方法進行編制，確保預算數據的準確性和可靠性。2.完整性原則：財務費用預算應涵蓋本行所有財務費用支出項目，不得遺漏重要費用項目，保證預算的完整性。3.嚴肅性原則：財務費用預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。第二十一條預算編制方法1.固定預算法：對于一些相對穩定、變動較小的費用項目，如職工薪酬中的基本工資等，可以采用固定預算法進行編制。2.彈性預算法：對于與業務量相關的費用項目，如業務宣傳費、手續費支出等，可以采用彈性預算法進行編制。根據業務量的不同水平，確定相應的費用預算額度。3.零基預算法：對于一些一次性或不經常發生的費用項目，如重大項目的專項費用等，可以采用零基預算法進行編制。不考慮以往年度的費用水平，重新對費用項目進行評估和預算。第二十二條預算編制程序1.每年第四季度，財務管理部門根據本行下一年度的經營目標和業務發展計劃，制定財務費用預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各業務部門根據預算編制方案，結合本部門的業務情況，編制本部門的財務費用預算草案，并報送財務管理部門。3.財務管理部門對各業務部門報送的預算草案進行審核、匯總，結合本行整體經營情況和財務狀況，編制本行年度財務費用預算草案，報行領導審批。4.經行領導審批后的年度財務費用預算，提交本行董事會審議通過后，正式下達執行。第二十三條預算執行與控制1.各業務部門應嚴格按照下達的財務費用預算執行，控制費用支出在預算范圍內。財務管理部門應定期對預算執行情況進行跟蹤和監控，及時發現預算執行偏差，并分析原因。2.對于預算執行過程中出現的重大偏差，業務部門應及時向財務管理部門報告，并說明原因和采取的措施。財務管理部門應根據實際情況，提出調整預算的建議，按照規定的程序進行審批。3.本行建立財務費用預警機制，設定費用控制指標和預警線。當財務費用支出接近或超過預警線時，財務管理部門應及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施控制費用支出。第五章財務費用審批流程第二十四條一般費用審批1.各業務部門發生的財務費用支出，由經辦人員填寫費用報銷單，并附上相關的發票、合同等憑證。2.業務部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見后報財務管理部門。3.財務管理部門審核人員對費用報銷單及相關憑證進行審核，重點審核費用支出是否符合規定的開支范圍和標準、憑證是否合法有效等。審核通過后，報財務負責人審批。4.財務負責人根據審核情況進行審批，簽署審批意見。對于金額較大的費用支出，還需報行領導審批。5.經審批后的費用報銷單交給出納人員辦理付款手續。第二十五條重大費用審批1.對于金額較大（具體金額標準由本行根據實際情況確定）或涉及重大事項的財務費用支出，如大額固定資產購置、重大項目投資等，業務部門應提前編制專項費用預算和可行性報告。2.專項費用預算和可行性報告經業務部門負責人審核后，報財務管理部門。財務管理部門會同相關部門進行審核和評估，提出審核意見。3.審核通過后的專項費用預算和可行性報告提交行領導辦公會或董事會審議。審議通過后，按照規定的審批流程進行審批。4.審批通過后，業務部門按照審批意見組織實施費用支出，并及時辦理報銷手續。報銷時除按照一般費用審批流程進行外，還需提供專項費用預算執行情況報告等相關資料。第六章財務費用核算與分析第二十六條核算要求1.本行應按照國家統一的會計制度和財務管理制度，對財務費用進行準確、及時的核算。財務費用應設置明細科目，分類核算各項費用支出情況。2.財務費用核算應遵循權責發生制原則，按照費用發生的歸屬期進行確認和計量，確保財務數據的真實性和準確性。3.每月末，財務管理部門應編制財務費用明細表，詳細反映各項財務費用的發生額、累計額等情況，并與總賬、明細賬進行核對，保證賬賬相符、賬表相符。第二十七條分析內容1.定期對財務費用進行分析，分析內容包括財務費用的構成、變動趨勢、費用水平與業務規模的關系等。2.通過對比分析不同期間、不同業務部門的財務費用情況，找出費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。3.分析財務費用與營業收入、利潤等指標的關系，評估費用支出對本行經濟效益的影響，為經營決策提供依據。第二十八條分析方法1.比較分析法：將本期財務費用與上期或同行業水平進行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項財務費用指標與相關業務指標的比率，如費用率、利潤率等，分析費用支出的合理性和效益性。3.因素分析法：分析各項因素對財務費用變動的影響程度，找出主要影響因素，采取針對性措施進行控制。第七章財務費用監督與檢查第二十九條內部監督1.本行內部審計部門應定期對財務費用管理情況進行審計監督，檢查財務費用管理制度的執行情況、費用支出的合規性和合理性等。2.內部審計部門應根據審計結果提出審計意見和建議，督促相關部門整改存在的問題，完善財務費用管理。第三十條外部監督1.本行應接受國家有關部門、監管機構的監督檢查，如實提供財務費用管理的相關資料和情況。2.對于外部監督檢查提出的問題，本行應積極整改，