家電總公司財務管理制度與其核算辦法?一、總則1.目的本財務管理制度與核算辦法旨在規(guī)范家電總公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權益。2.適用范圍本制度適用于家電總公司及其所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤。及時性原則：及時進行財務核算和報告，滿足公司內部管理和外部監(jiān)管的需要。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息的全面性。二、財務組織與職責1.財務部門設置總公司設立財務部，配備財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。根據(jù)需要，在子公司或重要部門設置財務人員或財務派出機構。2.財務經(jīng)理職責主持財務部日常工作，制定財務工作計劃并組織實施。負責財務制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查。組織財務核算，編制財務報表和財務分析報告。參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估。管理財務人員，組織財務培訓和考核。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系。3.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行會計核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務預算編制。4.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算基礎1.會計政策采用權責發(fā)生制作為會計核算基礎。遵循國家統(tǒng)一的會計制度，選擇合適的會計核算方法。固定資產(chǎn)折舊采用直線法，折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定和公司實際情況確定。存貨計價采用加權平均法。2.會計科目設置按照國家統(tǒng)一會計制度和公司管理需要設置會計科目。會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類。對明細科目的設置要滿足財務核算和管理的要求。3.原始憑證管理原始憑證必須真實、合法、有效。外來原始憑證要有填制單位公章或財務專用章，自制原始憑證要有經(jīng)辦人和審批人的簽名或蓋章。對原始憑證進行審核，不符合要求的原始憑證應及時退回并要求更正或補充。4.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內容摘要、會計科目、金額、記賬方向等。記賬憑證應連續(xù)編號，每月終了進行裝訂成冊。四、資金管理1.資金預算管理每年末，各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃編制本部門資金預算。財務部匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案。公司年度資金預算經(jīng)董事會審議通過后執(zhí)行。每月末，各部門應編制下月資金預算執(zhí)行情況報告，財務部匯總分析資金預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，辦理貸款手續(xù)。發(fā)行債券或股權融資應符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行相關審批程序。對籌集資金的使用進行跟蹤管理，確保資金按規(guī)定用途使用。3.資金結算管理加強現(xiàn)金管理，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。超過現(xiàn)金結算起點的業(yè)務應通過銀行轉賬結算。辦理銀行結算業(yè)務時，應遵守銀行結算紀律，確保資金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.資金審批管理建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。日常費用支出、采購支出等按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。重大資金支出需經(jīng)董事會或股東會審議通過。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理庫存現(xiàn)金實行限額管理，每日終了現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。銀行存款賬戶應妥善管理，定期進行對賬。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。銷售部門負責客戶信用調查和信用額度的確定。財務部門負責應收賬款的核算和監(jiān)控，定期編制應收賬款賬齡分析表。對逾期應收賬款采取有效措施進行催收，必要時通過法律手段解決。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門根據(jù)市場需求和庫存情況編制采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。倉庫對存貨進行驗收入庫，建立存貨臺賬，定期盤點存貨。財務部門對存貨進行核算，按照加權平均法計算存貨成本。對積壓、報廢存貨及時進行處理，確保存貨資產(chǎn)的安全和有效利用。4.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、折舊方法等。固定資產(chǎn)購置應履行審批程序，財務部門參與固定資產(chǎn)采購合同的審核。財務部門負責固定資產(chǎn)的核算和折舊計提，建立固定資產(chǎn)卡片。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對固定資產(chǎn)的處置應履行審批程序，財務部門參與處置價格的評估和賬務處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算。成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不同產(chǎn)品或項目成本費用的界限。2.成本費用項目成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。費用項目包括銷售費用、管理費用、財務費用等。3.成本費用控制制定成本費用控制目標，分解到各部門和各產(chǎn)品或項目。各部門應采取有效措施控制成本費用支出，如優(yōu)化采購流程、提高生產(chǎn)效率、節(jié)約辦公費用等。財務部門定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，提出改進建議。4.成本費用報銷建立成本費用報銷制度，明確報銷流程和審批權限。報銷憑證應真實、合法、有效，按照公司規(guī)定的格式填寫。財務部門對報銷憑證進行審核，不符合要求的報銷憑證不予報銷。七、收入與利潤管理1.收入確認原則銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。2.收入核算與管理銷售部門負責銷售合同的簽訂和執(zhí)行，財務部門負責銷售收入的核算。建立銷售收入臺賬，記錄銷售產(chǎn)品或提供勞務的名稱、數(shù)量、金額、客戶等信息。加強對銷售收入的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理銷售退回、銷售折扣等情況。3.利潤核算與分配按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行利潤核算。公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。凈利潤按照國家規(guī)定和公司章程進行分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積，向股東分配利潤等。八、財務報表與財務分析1.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度規(guī)定的格式和內容編制。財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。2.財務分析定期進行財務分析，撰寫財務分析報告。財務分析內容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，提出改進建議，為公司決策提供依據(jù)。九、財務內部控制與監(jiān)督1.財務內部控制制度建立健全財務內部控制制度，涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和各崗位在財務內部控制中的職責和權限。對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內部審計監(jiān)督設立內部審計部門，定期對公司財務狀況和經(jīng)營活動進行內部審計。內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，遵守審計職業(yè)道德。內部審計部門出具的審計報告應及時報送公司管理層，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。3.外部監(jiān)督接受稅務、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關資料。對外部監(jiān)督檢查提出的問題，及時進行整改，確保公司財務工作符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、財務文件等。2.財務檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，分類裝訂成冊。財務檔案應按照時間順序、類別等進行編號，便于查找和管理。3.財務檔案保管設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備。財務檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。4.財