河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為了規(guī)范河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司（以下簡稱"集團(tuán)公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障集團(tuán)公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、部門（以下統(tǒng)稱"各單位"）。3.基本原則貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，降低運(yùn)營成本。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理"的財(cái)務(wù)管理體制，合理配置資源，提高資金使用效率。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)公司財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)管理體制1.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理，包括資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、保管、清查、處置等工作，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和合法性。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護(hù)集團(tuán)公司的稅務(wù)利益。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。參與集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.各單位財(cái)務(wù)職責(zé)負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映本單位的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的日常管理工作，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)資料的整理和歸檔工作，按照規(guī)定及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持"量入為出、收支平衡"的原則，根據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。堅(jiān)持"統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)"的原則，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。堅(jiān)持"科學(xué)性、合理性、準(zhǔn)確性"的原則，運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，充分考慮各種因素，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確預(yù)算金額、執(zhí)行時(shí)間和責(zé)任人。3.預(yù)算審批程序各單位根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制通知和要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算方案，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部下達(dá)各單位執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、收入管理1.收入范圍集團(tuán)公司的收入主要包括后勤服務(wù)收入、經(jīng)營收入、政府補(bǔ)助收入、其他收入等。后勤服務(wù)收入是指集團(tuán)公司為學(xué)校師生提供后勤服務(wù)所取得的收入，包括餐飲服務(wù)收入、住宿服務(wù)收入、物業(yè)服務(wù)收入、水電暖供應(yīng)收入等。經(jīng)營收入是指集團(tuán)公司開展經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，包括商業(yè)經(jīng)營收入、教育培訓(xùn)收入、維修服務(wù)收入等。政府補(bǔ)助收入是指集團(tuán)公司從政府部門取得的各類補(bǔ)助收入，包括財(cái)政撥款、專項(xiàng)補(bǔ)貼等。其他收入是指集團(tuán)公司除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，包括利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)原則后勤服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。經(jīng)營收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入，具體按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。政府補(bǔ)助收入應(yīng)在實(shí)際收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入管理要求各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和真實(shí)性。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和職責(zé)分工，確保收入及時(shí)足額入賬。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位收入的監(jiān)控和分析，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、支出管理1.支出分類集團(tuán)公司的支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。人員支出是指集團(tuán)公司支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等各項(xiàng)支出。公用支出是指集團(tuán)公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出是指集團(tuán)公司對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等。項(xiàng)目支出是指集團(tuán)公司為完成特定項(xiàng)目所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括專項(xiàng)維修工程支出、設(shè)備購置支出等。2.支出審批程序各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。一般支出由各單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出或超過一定金額的支出，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)辦人應(yīng)填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核后，報(bào)審批人審批。3.支出報(bào)銷要求支出報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)憑證，發(fā)票應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、商品名稱或服務(wù)項(xiàng)目、金額、稅率等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。支出報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。支出報(bào)銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延。一般應(yīng)在支出發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷，逾期不予報(bào)銷。支出報(bào)銷應(yīng)實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，具備刷卡條件的支出應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不再使用現(xiàn)金支付。4.支出控制措施集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保支出的合理性和合法性。各單位應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位支出的監(jiān)控和檢查，定期對(duì)支出情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類集團(tuán)公司的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.資產(chǎn)購置管理各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判等方式確定供應(yīng)商，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和價(jià)格合理。資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。3.資產(chǎn)驗(yàn)收管理資產(chǎn)購置后，各單位應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫資產(chǎn)入庫單，注明資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置日期等內(nèi)容。對(duì)驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或處理，直至驗(yàn)收合格為止。4.資產(chǎn)保管與使用管理各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)的安全完整。資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用管理，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。5.資產(chǎn)處置管理各單位對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等不需要的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，納入集團(tuán)公司統(tǒng)一核算。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析集團(tuán)公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問題和建議，為集團(tuán)公司改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督集團(tuán)公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。各單位應(yīng)自覺接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，積極配合整改工作。2.外部審計(jì)集團(tuán)公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。集團(tuán)公司應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕、阻礙審計(jì)工作的開展。集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見，及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度。3.稅務(wù)檢查集團(tuán)公司應(yīng)依法納稅，自覺接受稅務(wù)機(jī)關(guān)