大慶石油發展集團賬款管理制度?一、總則1.目的為加強大慶石油發展集團（以下簡稱"集團"）賬款管理，規范賬款的收付流程，提高資金使用效率，防范財務風險，確保集團資產安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團所屬各單位及控股子公司的賬款管理活動，包括但不限于應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等各類往來賬款。3.基本原則合法性原則：賬款管理應符合國家法律法規及相關財務制度的要求。準確性原則：賬款記錄應真實、準確、完整，確保賬賬相符、賬實相符。及時性原則：賬款收付應及時辦理，避免逾期，減少資金占用成本。風險防范原則：加強賬款風險評估與控制，采取有效措施防范壞賬損失。二、賬款管理職責分工1.財務部門負責制定和完善賬款管理制度，并組織實施。負責各類賬款的核算、記錄、分析和報告，定期編制賬款余額明細表。負責審核賬款收付憑證，辦理資金收付業務，確保資金安全。負責對應收賬款進行賬齡分析，跟蹤催收情況，定期向管理層匯報。負責應付賬款的核對與支付安排，合理控制付款節奏。參與賬款風險評估與控制，提出防范措施和建議。2.業務部門負責本部門業務范圍內賬款的管理，簽訂合同或協議時應明確賬款結算條款。負責應收賬款的催收工作，按照合同約定及時向客戶收取款項，對逾期賬款應制定催收計劃并組織實施。負責應付賬款的核對與確認，提供相關業務資料，協助財務部門辦理付款手續。定期與財務部門核對賬款余額，發現差異及時查明原因并進行調整。負責收集、整理與賬款相關的文件和資料，妥善保管，以備查閱。3.審計部門負責對集團賬款管理情況進行審計監督，檢查賬款管理制度的執行情況。審查賬款核算的準確性、合規性，核實賬款余額的真實性。對發現的賬款管理問題提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。三、應收賬款管理1.客戶信用管理業務部門應建立客戶信用檔案，收集客戶基本信息、經營狀況、財務狀況、信用記錄等資料，定期進行更新和評估。根據客戶信用狀況，劃分信用等級，確定信用額度和信用期限。信用額度和信用期限的調整應經相關審批流程。對于新客戶或信用狀況發生重大變化的客戶，業務部門應進行嚴格的信用調查和評估，必要時可委托專業機構進行調查。2.合同簽訂與執行業務部門簽訂銷售合同或提供服務協議時，應明確賬款結算方式、結算期限、違約責任等條款，確保合同條款清晰、明確、合法。合同簽訂后，業務部門應及時將合同副本提交財務部門備案，財務部門據此進行賬務處理和跟蹤管理。業務部門應按照合同約定及時履行義務，確保貨物或服務的質量和交付時間，為賬款回收創造有利條件。3.賬款催收財務部門應定期向業務部門提供應收賬款賬齡分析表，提示逾期賬款風險。業務部門應根據賬齡分析情況，制定催收計劃，明確催收責任人、催收方式和時間節點。對于逾期賬款，催收責任人應及時與客戶溝通，了解逾期原因，采取電話催收、上門催收、發函催收等方式進行催收。必要時，可通過法律手段追討欠款。業務部門應將應收賬款催收情況定期反饋給財務部門，財務部門負責跟蹤催收進度，對催收效果進行評估。對于催收不力的情況，應及時向管理層匯報，并采取相應措施。4.壞賬管理對于確實無法收回的應收賬款，業務部門應及時查明原因，取得相關證明材料，按照規定的審批程序進行壞賬核銷。財務部門應對應收賬款壞賬核銷情況進行詳細記錄，定期進行統計分析，評估壞賬風險。已核銷的壞賬應進行備查登記，如日后收回，應及時入賬，并沖減相應的壞賬準備。四、應付賬款管理1.供應商管理采購部門應建立供應商檔案，收集供應商基本信息、資質證明、產品質量、價格、交貨期、售后服務等資料，定期進行評估和更新。根據供應商的信譽、實力、產品質量等情況，選擇合格的供應商，并與之簽訂采購合同或協議。采購合同應明確賬款結算方式、結算期限、付款條件等條款。采購部門應定期與供應商核對往來賬目，及時解決賬款差異問題，維護良好的合作關系。2.賬款核對與確認財務部門應定期與供應商進行賬款核對，取得供應商對賬單，并編制應付賬款余額調節表。如發現差異，應及時與供應商溝通核實，查明原因進行調整。采購部門應協助財務部門進行賬款核對工作，提供采購業務相關資料，對賬款差異原因進行解釋說明。經雙方核對無誤的應付賬款，應及時進行確認。如有爭議，應協商解決；協商不成的，可通過法律途徑解決。3.付款審批與支付應付賬款的支付應按照集團資金審批流程進行，由采購部門提出付款申請，附相關合同、發票、驗收單等證明文件，經財務部門審核、分管領導審批后，報總經理批準。財務部門應根據付款審批結果，及時安排資金支付。對于有現金折扣條件的應付賬款，應在規定期限內付款，以獲取現金折扣收益。付款時應嚴格審核付款憑證，確保付款金額、付款對象、付款方式等準確無誤。付款后，應及時進行賬務處理，更新應付賬款余額。五、其他應收款與其他應付款管理1.其他應收款管理其他應收款主要包括員工借款、備用金、押金、暫付款等。業務部門應明確其他應收款的借款事由、金額、期限等，辦理借款審批手續。財務部門應及時記錄其他應收款的發生、收回情況，定期進行清理核對。對于逾期未收回的其他應收款，應督促責任人及時催收。員工離職或工作調動時，應結清個人借款。如因特殊原因無法及時結清的，應辦理交接手續，并明確后續還款責任。2.其他應付款管理其他應付款主要包括應付暫收款、代收代付款項等。業務部門應及時清理其他應付款項，定期與相關單位或個人進行核對，確保款項及時支付或歸還。財務部門應按照規定的會計核算方法，準確記錄其他應付款的增減變動情況。對于長期掛賬的其他應付款，應查明原因，及時進行處理。六、賬款監控與分析1.監控指標設定建立賬款監控指標體系，包括應收賬款周轉率、賬齡結構、逾期賬款率、應付賬款周轉率等指標，定期對賬款管理情況進行分析評估。應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款余額平均應收賬款余額=（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）/2逾期賬款率=逾期應收賬款余額/應收賬款余額×100%應付賬款周轉率=營業成本/平均應付賬款余額平均應付賬款余額=（期初應付賬款余額+期末應付賬款余額）/22.定期分析報告財務部門應每月編制賬款分析報告，對賬款的增減變動、賬齡結構、周轉率等情況進行分析，揭示存在的問題和風險。賬款分析報告應包括賬款總體情況、各業務板塊賬款情況、重點客戶或供應商賬款情況、與預算及同期對比分析等內容，并提出改進措施和建議。賬款分析報告應及時報送管理層，為管理層決策提供依據。管理層應根據報告內容，對賬款管理工作進行指導和監督，及時解決存在的問題。七、賬款風險管理1.風險識別與評估財務部門和業務部門應定期對賬款管理過程中的風險進行識別和評估，分析可能導致賬款損失的因素，如客戶經營狀況惡化、市場環境變化、合同糾紛等。根據風險識別和評估結果，確定風險等級，對高風險賬款采取重點監控和防范措施。2.風險應對措施對于客戶信用風險，應加強客戶信用管理，嚴格控制信用額度和信用期限，定期進行信用評估和調整。對于市場風險，應密切關注市場動態，及時調整銷售策略和結算方式，降低市場波動對賬款回收的影響。對于合同風險，應加強合同簽訂、執行過程的管理，確保合同條款合法有效，明確雙方權利義務，避免合同糾紛。對于法律風險，應建立健全法律風險防范機制，在賬款催收等過程中，必要時咨詢法律顧問，通過法律手段維護集團合法權益。八、監督與考核1.內部監督審計部門應定期對集團賬款管理情況進行審計監督，檢查賬款管理制度的執行情況、賬款核算的準確性、催收工作的有效性等。對于審計發現的問題，應及時下達審計整改通知書，要求相關部門限期整改。整改完成后，應進行跟蹤復查，確保問題得到徹底解決。2.考核機制建立賬款管理考核機制，將賬款管理指標納入各單位及部門績效考核體系。考核指標包括應收賬款回收率、逾期賬款率、應付賬款周轉率等。根據考核結果，對賬款管理工作表現