某酒店財務(wù)管理制度匯編?一、總則1.目的為了加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保酒店財務(wù)工作的正常運行，提高酒店經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及酒店實際情況，制定本財務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于某酒店及其下屬各部門。3.基本原則酒店財務(wù)管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、效益性原則，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任明確的財務(wù)管理體制。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)酒店財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作。制定和執(zhí)行酒店財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等制度。負責(zé)酒店各項收入、支出的審核與監(jiān)督，確保財務(wù)收支合規(guī)。協(xié)助酒店管理層進行財務(wù)決策，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，處理酒店財務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)酒店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。審核酒店重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，對財務(wù)工作中存在的問題提出改進措施。參與酒店重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析報告和建議，為管理層決策提供依據(jù)。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)與管理，組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護酒店良好的財務(wù)形象。會計按照國家會計制度和酒店財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負責(zé)編制各類財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。負責(zé)酒店成本核算與控制，定期進行成本分析，提出降低成本的建議和措施。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行差異。負責(zé)酒店固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全。出納負責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好資金核對工作，及時反饋資金收支情況。負責(zé)員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以酒店戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和酒店實際經(jīng)營狀況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，具有可操作性。遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的編制程序，充分調(diào)動各部門參與預(yù)算編制的積極性。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)酒店經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，制定預(yù)算編制總體要求和時間安排，下達給各部門。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，返回各部門重新編制。審核通過后，財務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進行匯總，形成酒店年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：酒店管理層對財務(wù)部門匯總的年度預(yù)算草案進行審議，根據(jù)酒店經(jīng)營目標(biāo)和實際情況進行調(diào)整和完善，最終形成酒店年度預(yù)算方案，提交酒店董事會批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行與控制分解預(yù)算指標(biāo)：酒店年度預(yù)算方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。通過財務(wù)報表、預(yù)算執(zhí)行分析報告等形式，向酒店管理層反饋預(yù)算執(zhí)行情況，為管理層決策提供依據(jù)。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報酒店管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整后仍能符合酒店經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃。四、收入管理1.客房收入管理客房預(yù)訂管理：酒店應(yīng)建立完善的客房預(yù)訂系統(tǒng)，及時準(zhǔn)確地記錄客房預(yù)訂信息。預(yù)訂人員在接受客人預(yù)訂時，應(yīng)明確客人預(yù)訂的房型、入住時間、退房時間、房價等信息，并按照酒店規(guī)定的預(yù)訂流程進行操作。入住登記與退房結(jié)算：客人辦理入住手續(xù)時，前臺接待人員應(yīng)認真核對客人身份信息，按照預(yù)訂信息安排客房，并收取押金或預(yù)收房款。客人退房時，前臺人員應(yīng)及時結(jié)算房費，退還押金，并開具發(fā)票。對于客人在住宿期間發(fā)生的額外消費，如餐飲、洗衣、電話等費用，應(yīng)及時記錄并結(jié)算。房價管理：酒店應(yīng)根據(jù)市場情況和酒店實際經(jīng)營狀況，制定合理的房價體系。房價調(diào)整應(yīng)報酒店管理層審批，并及時通知相關(guān)部門。在銷售客房時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的房價執(zhí)行，不得擅自降價或漲價。2.餐飲收入管理餐廳預(yù)訂與接待：餐廳應(yīng)建立預(yù)訂制度，接受客人預(yù)訂時，應(yīng)記錄客人姓名、預(yù)訂時間、用餐人數(shù)、特殊要求等信息。餐廳服務(wù)員在接待客人時，應(yīng)引導(dǎo)客人就座，并及時送上菜單。菜品點單與上菜：客人點單時，服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客人所點菜品、酒水等信息，并及時將點單信息傳遞給廚房。廚房應(yīng)按照點單順序及時制作菜品，并確保菜品質(zhì)量和上菜速度。收銀結(jié)算：客人用餐結(jié)束后，服務(wù)員應(yīng)及時結(jié)算餐費，并開具發(fā)票。對于客人使用信用卡支付的，應(yīng)按照銀行規(guī)定的操作流程進行處理。餐廳收銀員應(yīng)每日核對營業(yè)收入，確保賬款相符，并將營業(yè)收入及時上繳財務(wù)部門。3.其他收入管理會議、宴會收入：酒店承接會議、宴會等活動時，應(yīng)與主辦方簽訂合同，明確活動時間、地點、內(nèi)容、費用標(biāo)準(zhǔn)等條款。在活動舉辦過程中，應(yīng)安排專人負責(zé)服務(wù)和管理，確保活動順利進行。活動結(jié)束后，按照合同約定及時結(jié)算費用，并開具發(fā)票。商品銷售收入：酒店內(nèi)設(shè)置的商品部應(yīng)建立商品進銷存管理制度，確保商品庫存準(zhǔn)確。商品銷售人員應(yīng)按照規(guī)定的價格銷售商品，及時開具銷售發(fā)票，并將銷售收入上繳財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)定期對商品部的銷售收入和庫存進行核對，確保賬實相符。五、成本費用管理1.成本管理采購成本管理：酒店物資采購應(yīng)遵循"統(tǒng)一采購、集中管理"的原則，建立供應(yīng)商評估與選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購部門應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營需要，制定采購計劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)加強對采購成本的監(jiān)控，審核采購發(fā)票和付款憑證，確保采購成本的真實性和合理性。庫存成本管理：酒店應(yīng)建立庫存管理制度，對各類物資進行分類管理，定期進行盤點。庫存管理人員應(yīng)及時記錄物資的出入庫情況，確保庫存數(shù)量準(zhǔn)確。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)庫存盤點結(jié)果，及時調(diào)整賬務(wù)，對盤盈、盤虧的物資進行處理。同時，應(yīng)合理控制庫存水平，降低庫存占用資金和庫存成本。營業(yè)成本管理：酒店的營業(yè)成本主要包括客房成本、餐飲成本等。財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算營業(yè)成本。對于客房成本，應(yīng)根據(jù)客房實際使用的物資消耗情況進行核算；對于餐飲成本，應(yīng)根據(jù)菜品的原材料消耗情況進行核算。同時，應(yīng)加強對營業(yè)成本的分析與控制，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低營業(yè)成本。2.費用管理費用分類與標(biāo)準(zhǔn)：酒店費用分為固定費用和變動費用。固定費用包括房租、折舊、管理人員工資等；變動費用包括水電費、物料消耗、員工提成等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)酒店實際情況，制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費用支出。費用審批流程：費用報銷應(yīng)按照以下流程進行：報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷事由等，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證；部門負責(zé)人審核費用的合理性和真實性，并簽字確認；財務(wù)部門審核發(fā)票的合規(guī)性和費用報銷的準(zhǔn)確性，審核通過后報酒店管理層審批；經(jīng)管理層審批同意后，報銷人到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。費用控制措施：酒店應(yīng)建立費用控制考核機制，定期對各部門費用支出情況進行考核。對于費用支出超標(biāo)的部門，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的措施進行整改。同時，鼓勵員工節(jié)約費用，對節(jié)約費用表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：酒店購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算管理要求，經(jīng)酒店管理層審批后進行。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。財務(wù)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)采購合同的審核，對固定資產(chǎn)的付款方式、付款期限等條款進行把關(guān)。固定資產(chǎn)入賬與折舊：固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進行入賬，并確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。固定資產(chǎn)清查盤點：酒店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點時，應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)后，方可進行處置。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、捐贈等。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，進行賬務(wù)處理，并確保處置收入足額上繳財務(wù)部門。2.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)：酒店的無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進行確認、計量和攤銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估，確保無形資產(chǎn)的賬面價值真實準(zhǔn)確。其他資產(chǎn)：酒店的其他資產(chǎn)包括低值易耗品、待攤費用、長期待攤費用等。低值易耗品應(yīng)按照五五攤銷法或一次攤銷法進行攤銷；待攤費用和長期待攤費用應(yīng)按照受益期限進行攤銷。財務(wù)部門應(yīng)加強對其他資產(chǎn)的核算與管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。七、資金管理1.資金籌集管理酒店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本、財務(wù)風(fēng)險等因素，選擇合適的籌資方式。財務(wù)部門應(yīng)制定資金籌集計劃，明確籌資渠道、籌資時間、籌資金額等。籌資計劃應(yīng)報酒店管理層審批，并按照審批后的計劃組織實施。在籌資過程中，應(yīng)與金融機構(gòu)保持密切溝通，確保籌資工作順利進行。2.資金使用管理酒店資金應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，確保資金用于酒店經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金使用應(yīng)遵循"專款專用、效益優(yōu)先"的原則，提高資金使用效率。財務(wù)部門應(yīng)建立資金審批制度，對各項資金支出進行嚴(yán)格審核。資金支出審批流程應(yīng)按照費用審批流程執(zhí)行，確保資金支出合規(guī)、合理。同時，應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進行分析和評價。3.資金結(jié)算管理酒店應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。對于未達賬項，應(yīng)及時查明原因，進行處理。同時，應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，防范資金風(fēng)險。八、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度酒店應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、資金等各個方面，形成完整的內(nèi)部控制體系。財務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進措施。同時，應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的內(nèi)部控制意識和業(yè)務(wù)水平。2.內(nèi)部審計酒店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，確保酒店財務(wù)工作合規(guī)、合法、有效。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序開展審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出審計意見和建議，并跟蹤督促整改落實情況。審計報告應(yīng)報酒店管理層和董事會，為管理層決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制酒店應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)部門應(yīng)在每月末、季末和年末，及時完成財務(wù)報表的編制工作。編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后，將財務(wù)報表報送酒店管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為酒店管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對酒店的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。分析報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出針對性的改進措施和建議，為酒店管理層制定經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案分類酒店財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審計報告、經(jīng)濟合同、稅務(wù)資料等。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別進行分類整理，便于查閱和保管。2.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)由專人負責(zé)保管，設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案