對外經濟合作企業制定內部財務管理辦法的指導意見?一、引言隨著經濟全球化的深入發展，對外經濟合作企業面臨著日益復雜的國際經濟環境和激烈的市場競爭。為了加強企業內部財務管理，規范財務行為，提高財務管理水平，根據國家有關法律法規和財務制度，特制定本指導意見，以指導對外經濟合作企業制定適合自身特點的內部財務管理辦法。二、制定內部財務管理辦法的基本原則合法性原則內部財務管理辦法應當符合國家有關法律法規、財務制度以及相關稅收政策的規定，確保企業財務活動在合法合規的軌道上運行。適應性原則應充分考慮企業的行業特點、經營規模、業務范圍、組織形式等實際情況，使內部財務管理辦法具有較強的可操作性和適應性，能夠滿足企業財務管理的實際需求。規范性原則對企業財務活動的各個環節，包括資金籌集、資產運營、成本控制、收益分配等，都要制定明確、規范的操作流程和管理制度，保證財務管理工作的有序進行。科學性原則運用科學的財務管理理論和方法，結合企業實際情況，合理設置財務指標體系，優化財務決策程序，提高財務管理的科學性和有效性。制衡性原則建立健全內部財務監督機制，明確各部門和崗位在財務管理中的職責權限，形成相互制約、相互監督的制衡關系，防止財務風險和舞弊行為的發生。三、內部財務管理辦法的主要內容（一）財務機構與人員設置1.財務機構設置根據企業規模和業務需求，合理設置財務部門，明確財務部門內部各崗位的職責分工。財務部門應具備獨立履行職責的權力，與其他部門相互協作，共同完成企業的經營目標。2.財務人員配備配備具有相應專業知識和技能的財務人員，確保財務工作的正常開展。加強財務人員培訓，提高其業務素質和職業道德水平，鼓勵財務人員參加專業資格考試和繼續教育培訓，不斷更新知識結構。（二）財務管理制度1.資金管理制度資金籌集管理：明確企業資金籌集的渠道、方式和程序，合理確定籌資規模和籌資結構，降低籌資成本和籌資風險。對重大籌資事項，應進行可行性研究和風險評估，并按照規定履行審批程序。資金使用管理：制定資金使用計劃，加強資金預算控制，確保資金按計劃用途使用。建立健全資金審批制度，明確審批權限和審批流程，嚴格控制資金支出。加強資金日常管理，定期對資金進行清查盤點，確保資金安全。資金內部控制：建立資金風險預警機制，及時發現和防范資金風險。加強對資金賬戶的管理，嚴格執行賬戶管理制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。加強對資金業務的內部審計監督，確保資金活動合法合規。2.資產管理流動資產：貨幣資金：參照資金管理制度執行。應收及預付款項：建立健全應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對應收及預付款項進行清理核對，及時催收欠款，對壞賬損失要按照規定進行審批和處理。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程。加強存貨清查盤點，及時發現和處理存貨盤盈、盤虧和毀損等情況。合理確定存貨儲備定額，降低存貨資金占用。固定資產：固定資產購置：建立固定資產購置審批制度，根據企業發展戰略和生產經營需要，合理安排固定資產投資。對重大固定資產購置項目，應進行可行性研究和投資效益分析。固定資產折舊：按照國家有關規定確定固定資產折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產折舊。加強對固定資產折舊的管理，確保折舊計提準確、及時。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧和毀損的固定資產，要及時查明原因，按照規定進行審批和處理。無形資產：無形資產取得：規范無形資產的取得方式，加強對無形資產的評估和作價。對自行研發的無形資產，要按照會計準則的規定進行核算和管理。無形資產攤銷：按照國家有關規定確定無形資產攤銷方法和攤銷期限，定期計提無形資產攤銷。加強對無形資產攤銷的管理，確保攤銷計提準確、及時。無形資產處置：建立無形資產處置審批制度，對無形資產的出售、轉讓、報廢等處置行為，要按照規定進行審批和處理。3.成本費用管理成本費用核算：根據企業生產經營特點和管理要求，合理確定成本核算對象和成本項目，選擇合適的成本核算方法。加強成本費用核算基礎工作，確保成本費用核算準確、及時。成本費用控制：建立成本費用控制制度，制定成本費用預算，明確成本費用控制目標。加強對成本費用支出的日常監控，嚴格控制各項成本費用開支，對超預算的成本費用支出要進行嚴格審批。成本費用分析：定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。通過成本費用分析，為企業經營決策提供依據。4.收入與利潤管理收入管理：建立健全收入管理制度，明確收入確認原則和方法。加強對收入的核算和管理，確保收入真實、準確、完整。加強對銷售合同的管理，嚴格執行銷售合同審批制度，防范銷售風險。利潤管理：加強對利潤的預測和分析，合理制定利潤目標。按照國家有關規定進行利潤分配，兼顧企業發展和投資者利益。加強對利潤分配的管理，確保利潤分配合法合規。（三）財務預算管理1.預算編制根據企業戰略規劃和年度經營目標，編制年度財務預算。財務預算應包括預算年度內企業的資金預算、成本預算、收入預算、利潤預算等主要指標。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分征求各部門意見，確保預算指標的科學性和合理性。2.預算執行與控制將財務預算分解到各部門和各月份，明確各部門和各崗位在預算執行中的職責和權限。加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現預算執行中的偏差，并采取有效措施進行調整和糾正。建立預算預警機制，對預算執行偏差較大的項目及時發出預警信號，督促相關部門采取措施加以解決。3.預算調整因市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，導致原預算編制基礎不成立或需要調整預算指標時，應及時進行預算調整。預算調整應按照規定的程序進行審批，確保預算調整的合理性和必要性。（四）財務報告與財務分析1.財務報告按照國家統一的會計制度和財務制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主要報表以及相關附表和附注。財務報告應真實、準確、完整地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況。加強對財務報告的審核和報送管理，確保財務報告及時、準確地報送有關部門和單位。2.財務分析定期對企業財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的分析方法，運用相關財務指標和非財務指標，對企業的償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力等進行全面分析。通過財務分析，揭示企業存在的問題，提出改進措施和建議，為企業經營決策提供依據。加強對財務分析結果的運用，將財務分析結果與企業績效考核、薪酬分配等掛鉤，充分發揮財務分析的作用。（五）財務內部控制與監督1.財務內部控制建立健全財務內部控制制度，明確財務內部控制的目標、原則、內容和方法。對財務內部控制的關鍵環節和風險點進行重點控制，確保財務內部控制制度的有效執行。加強對財務內部控制制度執行情況的監督檢查，定期對財務內部控制制度進行自我評價，及時發現和糾正存在的問題，不斷完善財務內部控制制度。2.財務監督加強內部審計監督，定期對企業財務活動進行審計檢查，及時發現和糾正財務違規行為。內部審計機構應獨立于財務部門，直接對企業管理層負責。接受外部監督，包括國家財政、稅務、審計等部門的監督檢查。積極配合外部監督檢查工作，及時整改存在的問題，確保企業財務活動合法合規。四、制定內部財務管理辦法的程序（一）準備階段1.成立由企業負責人牽頭，財務部門負責人及相關部門人員參加的內部財務管理辦法制定工作小組，負責內部財務管理辦法的制定工作。2.收集國家有關法律法規、財務制度以及相關稅收政策等資料，了解行業最新動態和財務管理要求。3.對企業現行財務管理制度和財務管理工作進行全面梳理，總結經驗教訓，查找存在的問題和不足。（二）起草階段1.根據企業實際情況和財務管理需要，結合收集到的資料，由工作小組起草內部財務管理辦法初稿。2.在起草過程中，要充分征求各部門意見，對涉及財務部門與其他部門職責分工、業務流程等方面的內容，要進行深入溝通和協商，確保內部財務管理辦法具有可操作性和協調性。（三）審核階段1.將內部財務管理辦法初稿提交企業財務部門負責人審核，審核內容包括是否符合國家有關法律法規和財務制度的規定、是否符合企業實際情況、是否具有可操作性等。2.財務部門負責人審核通過后，提交企業負責人審核。企業負責人應從企業整體發展戰略和經營管理的角度，對內部財務管理辦法進行全面審核，提出修改意見和建議。（四）發布階段1.根據審核意見，對內部財務管理辦法進行修改完善，形成正式稿。2.正式稿經企業負責人批準后，以企業文件的形式發布實施。同時，要組織企業全體員工進行學習培訓，確保員工了解和掌握內部財務管理辦法的各項規定和要求。五、實施與監督（一）實施1.企業應加強對內部財務管理辦法實施的組織領導，明確各部門在實施過程中的職責和分工，確保內部財務管理辦法的有效執行。2.財務部門應定期對內部財務管理辦法的執行情況進行檢查和指導，及時發現和解決執行過程中存在的問題。（二）監督1.企業內部審計機構應定期對內部財務管理辦法的執行情況進行審計監督，檢查財務管理制度是否健全、財務決策程序是否規范、財務風險是否得到有效控制等。2.對違反內部財務管理辦法的行為，要按照規定進行嚴肅處理，追究相關人員的責任。同時，要及時總結經驗教訓，不斷