錦鳳翔財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范錦鳳翔公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于錦鳳翔公司及其下屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、效益性等原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，以追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。進(jìn)行成本費(fèi)用控制，開展預(yù)算管理，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，維護(hù)公司稅務(wù)權(quán)益。管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)工作。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，協(xié)助管理層進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。協(xié)助進(jìn)行成本核算和控制，參與預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及影響。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、填制日期、憑證編號(hào)等要素，并經(jīng)制單、審核、記賬等人員簽字或蓋章。4.會(huì)計(jì)賬簿登記按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。進(jìn)行融資成本分析和融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇最優(yōu)融資方案，降低融資成本，控制融資風(fēng)險(xiǎn)。辦理融資相關(guān)手續(xù)，簽訂融資合同，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用管理建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，資金支付應(yīng)遵循審批流程，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)資金日常管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效率。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行清理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈盤虧情況，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況和價(jià)值。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量對(duì)符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限、不同產(chǎn)品成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。加強(qiáng)成本費(fèi)用日?？刂疲瑢?duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制不合理開支。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用報(bào)銷管理制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。七、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的原則。每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總和平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金使用效率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)依法辦理稅務(wù)登記，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保公司稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，依法處理稅務(wù)爭(zhēng)議。九、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析定期開展財(cái)務(wù)分析工作，分析內(nèi)容包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面。通過財(cái)務(wù)比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法，揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、附注等內(nèi)容，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，定期歸檔保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行編號(hào)、裝訂、存放，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與