財務管理制度6848440386?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司穩健運營，實現公司戰略目標。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策。全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面。準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司規模和業務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責。2.財務人員配備配備具備專業財務知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。財務人員應具備相應的從業資格證書，定期參加培訓和學習，不斷提升業務水平和綜合素質。3.財務人員職責財務經理：負責組織領導公司財務管理工作，制定財務管理制度和流程。編制財務預算、財務分析報告，為公司決策提供支持。統籌資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。監督財務核算工作，審核財務報表，保證財務數據的準確性。協調與稅務、銀行等相關部門的關系。會計：負責公司日常會計核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務分析和稅務申報工作。出納：負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計做好其他財務相關工作。三、預算管理1.預算編制公司實行年度預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預算。各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門業務實際，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度預算草案，報公司管理層審批。2.預算執行經批準的預算是公司年度經營活動的依據，各部門必須嚴格執行。財務管理部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層報告預算執行進度。各部門應按照預算安排控制成本費用支出，不得超預算開支。如需調整預算，應按規定程序報公司管理層審批。3.預算調整在預算執行過程中，因市場環境、政策法規等不可預見因素導致預算無法執行或需要調整的，相關部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請應說明調整原因、調整內容和調整金額等，經財務管理部門審核后，報公司管理層審批。預算調整后，各部門應按照新的預算執行。四、資金管理1.資金籌集公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、股權融資、債券融資等，應根據公司實際情況選擇合適的融資方式，優化資本結構。財務管理部門負責制定資金籌集計劃，辦理相關融資手續，確保資金及時足額到位。2.資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。所有資金支出必須經過審批，審批人應根據授權范圍進行審批，不得越權審批。資金支出應嚴格按照預算執行，確保資金用于公司經營發展和正常業務活動。對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和風險評估，報公司管理層集體決策。3.資金結算公司采用銀行轉賬、支票、匯票等結算方式進行資金收付，確保資金結算安全、準確、及時。出納人員應嚴格按照資金結算制度辦理資金收付業務，核對收款憑證和付款憑證，確保資金流向清晰、合規。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理異常情況。4.資金內部控制建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管等環節的監督和管理。實行不相容崗位分離制度，如出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。發現資金短缺或其他異常情況，應及時查明原因并進行處理。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，應按照資金管理規定進行管理和核算。應收賬款：加強應收賬款管理，制定合理的信用政策，定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，降低壞賬風險。存貨：建立存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產應按照規定進行分類、計價和折舊計提，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的購置時間、原值、折舊情況等信息。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產數量和狀態，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因并進行賬務處理。固定資產購置、處置等重大事項應按照規定程序進行審批。3.無形資產無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。無形資產應按照相關會計準則進行計價、攤銷和核算，加強對無形資產的保護和管理。定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實可靠。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，準確劃分收益性支出和資本性支出。成本費用核算應遵循相關性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用數據真實、準確、完整。2.成本費用分類與核算成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發生的直接材料、直接人工和制造費用等。銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費等。管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，如辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，如利息支出、手續費等。各部門應按照成本費用核算要求，準確記錄和歸集本部門發生的成本費用，及時報送財務管理部門。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應采取有效措施降低成本費用，如優化生產流程、節約原材料、控制費用開支等。財務管理部門定期對成本費用進行分析和監控，及時發現成本費用異常情況，提出改進措施和建議。七、收入利潤管理1.收入確認原則公司按照會計準則規定的收入確認原則確認收入，確保收入數據真實、準確。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產負債表日按照完工百分比法確認收入，按照提供勞務的完工進度確認收入和成本。2.收入核算與管理財務管理部門負責收入的核算工作，按照不同業務類型分別進行收入確認和計量。加強對收入的管理，建立收入臺賬，及時跟蹤收入實現情況，確保收入及時足額入賬。對于銷售折扣、折讓等情況，應按照規定進行賬務處理，確保收入數據準確反映公司實際經營成果。3.利潤核算與分配公司按照會計準則進行利潤核算，計算出營業利潤、利潤總額和凈利潤等指標。凈利潤按照國家法律法規和公司章程的規定進行分配，一般順序為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。利潤分配方案應報公司管理層審批后執行。八、財務報告與分析1.財務報告編制公司按照會計準則和相關法規要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時，如實反映公司財務狀況和經營成果。財務管理部門負責組織財務報告的編制工作，各部門應積極配合提供相關資料。2.財務報告審核與審批財務報告編制完成后，先由會計人員進行自查和互查，確保財務數據準確無誤。財務經理對財務報告進行審核，重點審核財務數據的準確性、財務報表的勾稽關系等。公司管理層對財務報告進行審批，經審批后的財務報告作為公司正式財務文件對外報送。3.財務分析財務管理部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。通過財務分析發現公司經營管理中存在的問題，提出改進措施和建議，為公司決策提供依據。九、財務監督與審計1.內部財務監督公司建立內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務管理部門定期對公司財務收支、預算執行、資金管理等情況進行自查，發現問題及時整改。公司內部審計部門定期對公司財務狀況進行審計，檢查財務制度執行情況、財務數據真實性等，出具審計報告。2.外部審計監督公司按照法律法規要