建工集團審計監(jiān)察管理制度匯編?一、總則1.目的本制度匯編旨在規(guī)范建工集團內(nèi)部審計監(jiān)察工作，加強集團內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，保障集團資產(chǎn)安全，提高集團經(jīng)濟效益，促進集團健康、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于建工集團總部及所屬各子公司、分公司及其下屬項目公司等各級機構(gòu)。3.基本原則獨立性原則：審計監(jiān)察部門獨立行使職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉?？陀^性原則：以事實為依據(jù)，客觀公正地開展審計監(jiān)察工作，如實反映審計監(jiān)察結(jié)果。全面性原則：涵蓋集團經(jīng)營管理的各個方面，包括財務收支、工程建設、物資采購、人力資源等。重要性原則：關(guān)注重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定審計監(jiān)察重點，提高審計監(jiān)察效率。及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)問題，及時提出建議，及時督促整改，防止問題擴大化。二、審計監(jiān)察機構(gòu)及人員1.審計監(jiān)察機構(gòu)設置建工集團設立獨立的審計監(jiān)察部，在集團董事會的領導下開展工作。各子公司、分公司根據(jù)實際情況設立審計監(jiān)察崗位或部門，接受集團審計監(jiān)察部的業(yè)務指導和監(jiān)督。2.人員配備審計監(jiān)察部配備具有專業(yè)知識和技能的審計監(jiān)察人員，包括審計師、會計師、法務人員等。審計監(jiān)察人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)，熟悉國家法律法規(guī)、集團規(guī)章制度和相關(guān)業(yè)務流程。3.人員職責審計監(jiān)察部負責人職責：負責制定審計監(jiān)察工作計劃和制度，組織實施審計監(jiān)察項目，審核審計監(jiān)察報告，協(xié)調(diào)處理審計監(jiān)察工作中的重大問題等。審計監(jiān)察人員職責：按照審計監(jiān)察工作計劃和程序，開展具體的審計監(jiān)察工作，收集審計監(jiān)察證據(jù)，編寫審計監(jiān)察工作底稿和報告，提出審計監(jiān)察建議，督促整改落實等。三、審計監(jiān)察工作內(nèi)容與流程1.財務審計審計內(nèi)容：審查財務報表的真實性、完整性和準確性，檢查財務收支的合規(guī)性，核實資產(chǎn)負債的真實性，審查財務內(nèi)部控制制度的有效性等。審計流程：制定審計計劃：根據(jù)集團財務狀況和管理需求，確定財務審計的范圍、重點和時間安排。下達審計通知：向被審計單位發(fā)送審計通知書，告知審計目的、范圍、時間和要求等。實施審計：通過查閱財務資料、實地盤點、調(diào)查詢問等方式，收集審計證據(jù)，編寫審計工作底稿。審計報告：根據(jù)審計工作底稿，編寫審計報告，征求被審計單位意見，對審計報告進行修改完善后報集團領導審批。整改跟蹤：督促被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。2.工程審計審計內(nèi)容：審查工程項目的預算編制、招投標、合同簽訂、工程進度、質(zhì)量控制、成本核算、竣工驗收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，核實工程造價的真實性和合理性。審計流程：項目前期介入：參與工程項目的前期規(guī)劃、預算編制、招投標等工作，提出審計意見和建議。過程跟蹤審計：對工程項目建設過程進行定期或不定期的跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改?？⒐そY(jié)算審計：在工程項目竣工后，對工程結(jié)算進行審計，核實工程造價，出具審計報告。后續(xù)評價：對工程項目的經(jīng)濟效益、社會效益等進行后續(xù)評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為今后的項目管理提供參考。3.物資采購審計審計內(nèi)容：審查物資采購計劃的合理性，采購程序的合規(guī)性，供應商的選擇與管理，采購合同的簽訂與執(zhí)行，物資驗收與付款等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度的有效性。審計流程：制定審計方案：根據(jù)物資采購特點和管理要求，確定審計范圍、重點和方法。實施審計：查閱采購文件、合同、發(fā)票等資料，實地考察供應商，核實采購業(yè)務的真實性和合規(guī)性。審計報告：編寫審計報告，提出審計意見和建議，報集團領導審批。整改落實：督促相關(guān)部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，跟蹤整改情況，確保采購活動規(guī)范有序。4.人力資源審計審計內(nèi)容：審查人力資源規(guī)劃的合理性，招聘、培訓、績效考核、薪酬福利等制度的執(zhí)行情況，人力資源成本的控制情況，員工滿意度等。審計流程：收集資料：收集人力資源管理相關(guān)的制度、文件、報表等資料。實地調(diào)研：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，了解人力資源管理的實際情況。數(shù)據(jù)分析：對收集到的數(shù)據(jù)進行分析，評估人力資源管理的效果和效率。審計報告：編寫審計報告，提出改進建議，報集團領導審批。跟蹤反饋：跟蹤人力資源管理部門對審計建議的落實情況，及時反饋改進效果。5.監(jiān)察工作監(jiān)察內(nèi)容：對集團各級機構(gòu)及其工作人員遵守國家法律法規(guī)、集團規(guī)章制度的情況進行監(jiān)督檢查，查處違法違紀行為，維護集團正常秩序。監(jiān)察流程：線索收集：通過舉報、投訴、日常檢查等方式，收集違法違紀線索。初步核實：對收集到的線索進行初步核實，確定是否存在違法違紀事實。立案調(diào)查：對初步核實后確有違法違紀事實的，進行立案調(diào)查，收集證據(jù)，查明真相。案件審理：對調(diào)查終結(jié)的案件進行審理，提出處理意見，報集團領導審批。處理執(zhí)行：根據(jù)集團領導的審批意見，對違法違紀人員進行處理，督促相關(guān)部門執(zhí)行處理決定。四、審計監(jiān)察報告與檔案管理1.審計監(jiān)察報告審計監(jiān)察人員應在審計監(jiān)察項目結(jié)束后，及時編寫審計監(jiān)察報告。審計監(jiān)察報告應包括審計監(jiān)察依據(jù)、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、處理建議等內(nèi)容。審計監(jiān)察報告應征求被審計監(jiān)察單位的意見，被審計監(jiān)察單位應在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。審計監(jiān)察人員應對反饋意見進行認真研究，對審計監(jiān)察報告進行修改完善。審計監(jiān)察報告經(jīng)審計監(jiān)察部負責人審核后，報集團領導審批。集團領導根據(jù)審批意見，作出相應的決策和處理。2.檔案管理審計監(jiān)察部應建立健全審計監(jiān)察檔案管理制度，對審計監(jiān)察項目資料進行及時、完整、規(guī)范的歸檔管理。審計監(jiān)察檔案應包括審計監(jiān)察通知書、審計監(jiān)察工作底稿、審計監(jiān)察證據(jù)、審計監(jiān)察報告、被審計監(jiān)察單位反饋意見及整改情況等資料。審計監(jiān)察檔案應按照年度、項目進行分類整理，編號存放，便于查閱和使用。檔案管理人員應嚴格遵守檔案保密制度，確保檔案安全。五、審計監(jiān)察結(jié)果運用1.整改落實被審計監(jiān)察單位應根據(jù)審計監(jiān)察報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，認真組織整改落實。審計監(jiān)察部應跟蹤檢查被審計監(jiān)察單位的整改情況，定期向集團領導匯報整改進展情況。對整改不力的單位和個人，應進行嚴肅問責。2.績效評價集團將審計監(jiān)察結(jié)果納入各單位和部門的績效考核體系，作為評價其工作業(yè)績和管理水平的重要依據(jù)。對審計監(jiān)察發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不到位的單位和部門，在績效考核中予以扣分，并取消其當年評先評優(yōu)資格。3.制度完善集團各部門應根據(jù)審計監(jiān)察結(jié)果，分析問題產(chǎn)生的原因，查找管理漏洞和制度缺陷，及時修訂和完善相關(guān)管理制度，堵塞管理漏洞，防范經(jīng)營風險。審計監(jiān)察部應定期對集團管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，提出改進建議，促進集團管理制度的不斷完善。六、審計監(jiān)察工作的溝通與協(xié)調(diào)1.與內(nèi)部各部門的溝通協(xié)調(diào)審計監(jiān)察部應與集團內(nèi)部各部門保持密切溝通，建立良好的工作關(guān)系。在審計監(jiān)察工作開展前，應及時向相關(guān)部門了解情況，獲取必要的支持和配合。在審計監(jiān)察過程中，應與被審計監(jiān)察單位充分溝通，聽取其意見和建議，確保審計監(jiān)察工作順利進行。對審計監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，共同研究制定整改措施。在審計監(jiān)察工作結(jié)束后，應向相關(guān)部門反饋審計監(jiān)察結(jié)果，提出改進建議，并跟蹤整改情況，促進各部門加強管理，提高工作效率和效益。2.與外部審計機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)集團根據(jù)需要聘請外部審計機構(gòu)開展專項審計或年度審計時，審計監(jiān)察部應積極配合，提供必要的資料和協(xié)助。審計監(jiān)察部應與外部審計機構(gòu)保持密切溝通，及時了解審計工作進展情況，協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的問題。審計監(jiān)察部應認真研究外部審計機構(gòu)出具