LH實業集團責任預算管理制度?一、總則（一）目的為了加強LH實業集團內部管理，明確各責任中心的經營責任和目標，提高集團整體運營效率和經濟效益，特制定本責任預算管理制度。通過實施責任預算管理，將集團的戰略目標分解為各責任中心的具體預算指標，強化責任考核與激勵，確保集團各項經營目標的實現。（二）適用范圍本制度適用于LH實業集團總部及所屬各子公司、分公司等責任中心。（三）基本原則1.目標一致性原則：責任預算應與集團戰略目標保持一致，各責任中心的預算目標共同支撐集團整體目標的實現。2.責權利相結合原則：明確各責任中心的責任范圍，賦予相應的權力，并建立與之相匹配的激勵機制，使責任中心在履行責任的同時，能夠獲得合理的利益回報。3.分級歸口管理原則：按照集團內部的組織架構和管理層次，實行分級編制、歸口管理責任預算，確保預算編制的準確性和執行的有效性。4.全面性原則：責任預算涵蓋集團生產經營活動的各個方面，包括銷售、生產、采購、成本、費用、利潤等，形成一個完整的預算體系。5.彈性原則：責任預算應具有一定的彈性，以適應市場環境的變化和內部經營活動的不確定性，便于在執行過程中進行調整和優化。二、責任中心的劃分（一）利潤中心1.定義：能夠同時控制生產和銷售，既要對成本負責又要對收入和利潤負責的責任中心。通常適用于集團內具有獨立經營決策權的子公司、分公司或事業部。2.考核指標：主要考核利潤指標，包括營業利潤、利潤總額、凈利潤等，同時可根據實際情況設置其他相關指標，如銷售收入增長率、市場占有率等。（二）成本中心1.定義：只對成本或費用負責的責任中心。該中心不形成收入，只負責將投入轉化為產出，如集團內的生產車間、職能部門等。2.考核指標：以可控成本作為主要考核指標，包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用、管理費用等，可根據成本項目的性質和管理要求進一步細分考核指標。（三）費用中心1.定義：主要為企業提供一定的專業服務，難以準確衡量其產出，以費用控制為主要目標的責任中心。如集團內的研發部門、行政管理部門等。2.考核指標：以費用預算執行情況作為主要考核指標，包括各項費用的實際發生額與預算額的對比分析，同時可考慮費用支出的效益情況，如研發費用對新產品開發的貢獻等。（四）投資中心1.定義：既對成本、收入和利潤負責，又對投資效果負責的責任中心。通常適用于集團內規模較大、具有獨立投資決策權的子公司或事業部。2.考核指標：除考核利潤指標外，重點考核投資回報率、剩余收益等指標，以評價投資中心的投資效益和經營業績。三、責任預算的編制（一）編制依據1.集團戰略規劃和年度經營目標。2.市場預測和行業發展趨勢。3.歷史數據和經營業績。4.內部生產經營能力和資源狀況。（二）編制流程1.下達預算編制通知：集團總部根據戰略規劃和年度經營目標，于每年[具體時間]向各責任中心下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。2.責任中心編制預算草案：各責任中心根據預算編制通知的要求，結合自身的經營狀況和市場環境，進行深入的市場調研和分析，制定本責任中心的預算草案。在編制過程中，應充分考慮各項影響因素，確保預算草案的合理性和可行性。3.預算草案審核與匯總：各責任中心將編制好的預算草案上報集團總部。集團總部組織相關部門對各責任中心的預算草案進行審核，審核內容包括預算指標的合理性、數據計算的準確性、與集團戰略目標的一致性等。審核通過后，由集團財務部門進行匯總，形成集團責任預算初稿。4.預算平衡與調整：集團總部對責任預算初稿進行綜合平衡，分析各責任中心之間的預算銜接情況，以及預算指標與集團資源配置的匹配性。如發現問題，及時與相關責任中心溝通協調，進行必要的調整。經過平衡調整后的責任預算報集團管理層審批。5.預算批準與下達：集團管理層對責任預算進行審批，批準后的責任預算由集團總部正式下達給各責任中心，作為其在預算年度內的經營目標和考核依據。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的責任中心。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于業務量波動較大的責任中心。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定長度（一般為一年），每過去一個月或一個季度，便補充下一個月或季度的預算，逐期向后滾動，連續不斷地編制預算的方法。能使預算更貼近實際情況，及時反映市場變化和經營動態。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。有助于提高資源配置效率，控制成本支出。各責任中心可根據自身業務特點和管理要求，選擇合適的預算編制方法。四、責任預算的執行與控制（一）責任落實各責任中心在接到集團下達的責任預算后，應將預算指標層層分解，落實到具體的部門、崗位和個人，明確各層級的責任和目標，確保責任預算的有效執行。（二）執行監控1.建立責任預算執行監控機制，定期對各責任中心的預算執行情況進行跟蹤檢查和分析。集團總部可通過預算執行報表、實地調研、數據分析等方式，及時掌握預算執行進度和偏差情況。2.對于預算執行過程中出現的重大偏差或異常情況，應及時查明原因，采取有效措施進行糾正。各責任中心應定期向集團總部匯報預算執行情況，分析偏差原因，提出改進措施和建議。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規、內部經營條件等因素發生重大變化，導致原責任預算已不適應實際情況時，可進行預算調整。2.預算調整應遵循嚴格的審批程序。由責任中心提出調整申請，詳細說明調整的原因、內容、影響及調整后的預算方案。集團總部組織相關部門進行審核評估，報集團管理層審批后執行。未經批準，不得擅自調整預算。五、責任預算的考核與評價（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準應客觀、公正，確保各責任中心在相同的標準下進行評價，避免考核過程中的人為因素干擾。2.全面性原則：考核指標應涵蓋責任預算的主要內容，包括財務指標和非財務指標，全面評價責任中心的經營業績和管理水平。3.及時性原則：及時對責任中心的預算執行情況進行考核評價，以便及時發現問題，采取措施進行改進，同時為責任中心提供及時的反饋和激勵。（二）考核主體集團總部成立專門的考核評價小組，負責對各責任中心的責任預算執行情況進行考核評價。考核評價小組由集團財務、審計、人力資源等部門相關人員組成，確保考核評價的專業性和公正性。（三）考核指標體系1.利潤中心考核指標財務指標：營業利潤、利潤總額、凈利潤、銷售利潤率、成本費用利潤率等。非財務指標：市場占有率、客戶滿意度、新產品開發成功率、員工滿意度等。2.成本中心考核指標財務指標：可控成本降低率、單位產品成本、成本費用預算執行率等。非財務指標：產品質量合格率、生產效率提升率、設備利用率等。3.費用中心考核指標財務指標：費用預算執行率、費用節約額等。非財務指標：工作效率提升情況、服務質量滿意度等。4.投資中心考核指標財務指標：投資回報率、剩余收益、資產負債率、現金流量等。非財務指標：投資項目成功率、技術創新能力、可持續發展能力等。各責任中心可根據實際情況，在上述考核指標體系的基礎上，進一步細化和完善具體的考核指標。（四）考核周期考核周期分為月度、季度和年度考核。月度和季度考核主要側重于預算執行進度和關鍵指標的完成情況，及時發現問題并采取措施進行調整。年度考核則全面評價責任中心的預算執行結果和經營業績，作為年度獎懲和晉升的依據。（五）考核評價程序1.數據收集：各責任中心按照規定的時間和要求，向集團總部報送預算執行情況報告和相關財務、業務數據。集團總部考核評價小組負責收集、整理和核實考核所需的數據資料。2.指標計算與分析：考核評價小組根據考核指標體系，對各責任中心的數據進行計算和分析，確定各責任中心的考核得分和評價等級。3.結果反饋：考核評價小組將考核評價結果反饋給各責任中心，與責任中心負責人進行溝通交流，分析成績與不足，提出改進建議。4.結果公示與存檔：考核評價結果在集團內部進行公示，接受全體員工的監督。公示無異議后，將考核評價結果存檔，作為責任中心績效評價和獎懲的重要依據。（六）獎懲措施1.獎勵措施對于完成或超額完成責任預算目標，且在經營管理、技術創新、團隊建設等方面表現突出的責任中心，給予表彰和獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。設立專項獎勵基金，對在預算執行過程中提出合理化建議，為集團節約成本、增加效益的責任中心和個人給予額外獎勵。2.懲罰措施對于未完成責任預算目標的責任中心，視情節輕重給予警告、扣減獎金、績效降級等處罰。對于因主觀原因導致預算執行偏差較大，給集團造成重大損失的責任中心和個人，將追究其相應的經濟責任和行政責任。六、附則（一）解釋權