總復習

會計分錄籌資業務核算一、收到投資者投資（一）投資者投入貨幣資金借：銀行存款貸：實收資本（二）投資者投入非貨幣性資產（存貨、固定資產）借：固定資產庫存商品貸：實收資本籌集業務核算二、向銀行借款（一）借入期限為1年以下（含1年）的款項借：銀行存款貸：短期借款（二）借入期限為1年以上的款項借：銀行存款貸：長期借款（三）支付短期借款利息借：財務費用貸：銀行存款（四）償還借款借：短期借款貸：銀行存款課堂練習1、從銀行借入3年期借款500000元，存入銀行。2、收到投資，其中甲投入價值100000元的材料，乙投入廠房一間，價值200000元，丙投入貨幣資金150000元。3、從銀行借入3個月期借款230000元，存入銀行。4、支付本月短期借款利息700元。5、歸還到期的短期借款300000元。材料采購業務核算一、已經付款但尚未入庫的材料1.購進時借：在途物資——某公司應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.材料運到驗收入庫借：原材料——某材料貸：在途物資——某公司二、已經付款并已驗收入庫的材料借：原材料——某材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款三、材料已經驗收入庫，但貨款未付1.購進材料時借：原材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款2.付款時借：應付賬款貸：銀行存款例：某公司購進A材料600千克，單價10元/千克，計6000元；B材料400千克，單價為9元/千克，計3600元；增值稅為1632元。另購進A、B材料共支付運雜費300元，采購費用按材料的重量進行分配，貨款已付，材料已驗收入庫。購進的A、B材料，共支付的運雜費300元，應采用合理方法分配計入A、B材料的采購成本。A材料B材料A、B材料×課堂練習：1、1日，向建安鋼鐵廠購進圓鋼200千克，單價3500元/千克；方鋼100千克，單價4000元/千克。共發生運費2100元，運雜費按重量分配，款項已付，材料尚未驗收入庫。（請寫出運費的分配過程）2、3日，向五星公司購進夾板500千克，單價50元/千克，材料尚未入庫，款項未付。3、5日，向五星公司購入的夾板入庫。4、9日，向五星公司購入大芯板1000千克，單價100元/千克，材料已入庫，款項已付。一、耗用原材料借：生產成本制造費用管理費用貸：原材料二、工資核算（一）月末分配工資借：生產成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬——工資（二）發放工資借：應付職工薪酬——工資貸：銀行存款/庫存現金三、水電費核算（一）月末結轉水電費借：生產成本制造費用管理費用貸：應付賬款——某公司（二）支付上月水電費借：應付賬款——某公司應交稅費－應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款四、計提固定資產折舊借：制造費用管理費用貸：累計折舊五、制造費用的結轉借：生產成本貸：制造費用六、結轉完工成品成本（完工入庫）借：庫存商品貸：生產成本課堂練習：1、30日，匯總本月共耗用A材料29600元，B材料2050元。其中生產甲產品耗用A材料10000元，耗用B材料1000元；生產乙產品耗用A材料11000元，耗用B材料600元；車間物料消耗A材料8600元；行政管理部門領用B材料450元。、課堂練習：2、30日，分配本月工資171000元。其中，生產部門工人工資142500元，車間管理人員工資11400元，管理人員工資17100元。3、以銀行存款發放本月工資。課堂練習：4、6日，以銀行存款支付上月水電費36000元，增值稅進項稅額6120元。5、30日，根據各部門用電量分配水電費36000元，其中生產甲產品用電20000千瓦時，生產乙產品用電16000千瓦時，車間照明用電3000千瓦時，廠部行政部門照明用電6000千瓦時。課堂練習：6、30日，結轉本月制造費用64000元。7、30日，本月生產甲產品83980元、乙產品75499元完工入庫。一、銷售產品的業務核算（一）銷售商品確認收入：借：銀行存款/應收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（二）月末結轉已售產品成本：借：主營業務成本貸：庫存商品二、銷售材料的業務核算（一）銷售材料確認收入：借：銀行存款/應收賬款貸：其他業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（二）月末結轉已售產品成本：借：其他業務成本貸：原材料課堂練習1、4月8日，廣州市美華公司開出增值稅專用發票，向廣州市佳佳樂有限公司銷售男夾克衫8000件，單價70元/件，女夾克衫7300件，單價65元/件，增值稅稅率為17%，貨款已收到。2、4月30日，結轉已銷售產品成本，共銷售男夾克衫8000件，單位成本42.14元/件，女夾克衫7300件，單位成本39.67元/件。二、銷售材料的業務核算3、4月17日廣州市美華制衣有限公司向廣州市喜兒有限公司銷售拉鏈原材料一批，增值稅發票列明數量2000條，單價9元/條，金額18000元，增值稅額3060元。對方尚未付款。4、4月30日，結轉銷售材料成本10100元。三、計提城建稅和教育費附加借：營業稅金及附加貸：應交稅費——應交城建稅——應交教育費附加四、支付銷售費用的業務及核算（展覽費、廣告費）借：銷售費用貸：銀行存款/應付賬款結轉收入、費用（一）月末結轉收入借：主營業務收入其他業務收入營業外收入投資收益貸：本年利潤（二）月末結轉費用借：本年利潤貸：主營業務成本其他業務成本營業外支出營業稅金及附加管理費用財務費用銷售費用所得稅計提和繳交（一）計提所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交所得稅（二）結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用課堂練習：收入類賬戶貸方金額成本、費用賬戶借方金額主營業務收入2662000.00主營業務成本838455.00其他業務收入50000