存貨管理內(nèi)控制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司存貨管理，確保存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司的存貨采購、驗(yàn)收、存儲、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理與控制。3.定義存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料等。二、職責(zé)分工1.采購部門負(fù)責(zé)存貨采購計(jì)劃的制定與執(zhí)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購存貨的質(zhì)量、數(shù)量和交貨期符合要求。2.倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作，建立存貨臺賬，定期盤點(diǎn)存貨，保證存貨的安全完整和賬實(shí)相符。3.生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)，控制在產(chǎn)品數(shù)量和質(zhì)量，及時辦理在產(chǎn)品的入庫、領(lǐng)用等手續(xù)。4.銷售部門負(fù)責(zé)市場銷售預(yù)測，制定銷售計(jì)劃，簽訂銷售合同，及時辦理產(chǎn)成品的出庫、銷售等手續(xù)，跟蹤貨款回收情況。5.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨的核算與監(jiān)督，定期與倉儲部門核對存貨賬目，參與存貨盤點(diǎn)工作，對存貨管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出財(cái)務(wù)建議。6.質(zhì)量檢驗(yàn)部門負(fù)責(zé)對采購的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保入庫存貨符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品進(jìn)行質(zhì)量抽檢，防止不合格產(chǎn)品流入市場。三、存貨采購控制1.采購計(jì)劃采購部門應(yīng)根據(jù)公司的銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、庫存狀況等因素，結(jié)合市場供求情況和價格變動趨勢，定期編制存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計(jì)采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。2.供應(yīng)商選擇與管理采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案。定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價，對于不符合要求的供應(yīng)商，應(yīng)及時調(diào)整或淘汰。3.采購合同簽訂采購部門應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格、交貨期、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。采購合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)法律部門或法律顧問審核，確保合同的合法性、合規(guī)性和有效性。4.采購執(zhí)行與驗(yàn)收采購部門應(yīng)按照采購合同的要求，及時組織存貨的采購，并跟蹤采購進(jìn)度，確保按時到貨。存貨到貨后，采購部門應(yīng)通知倉儲部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。質(zhì)量檢驗(yàn)部門應(yīng)按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對存貨進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格的存貨方可辦理入庫手續(xù)；檢驗(yàn)不合格的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。倉儲部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果，對合格的存貨辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并登記存貨臺賬。入庫單應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。四、存貨存儲控制1.倉庫規(guī)劃與布局倉儲部門應(yīng)根據(jù)公司存貨的特點(diǎn)和管理要求，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識。倉庫應(yīng)具備必要的倉儲設(shè)施和設(shè)備，如貨架、貨柜、托盤、叉車、搬運(yùn)工具等，確保存貨的安全存儲和便于管理。2.存貨入庫管理存貨入庫時，倉儲部門應(yīng)核對入庫單與采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證的一致性，確保入庫存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。對入庫的存貨應(yīng)進(jìn)行妥善存放，按照分類、分區(qū)的原則進(jìn)行擺放，并做好標(biāo)識。對于貴重物品、易燃易爆物品、易腐蝕物品等特殊存貨，應(yīng)采取特殊的存儲措施。3.存貨保管與養(yǎng)護(hù)倉儲部門應(yīng)建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保存貨的安全完整。發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、過期等情況，應(yīng)及時報(bào)告并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。根據(jù)存貨的特性和存儲要求，做好存貨的養(yǎng)護(hù)工作，如防潮、防蟲、防火、防盜等。對于需要特殊養(yǎng)護(hù)條件的存貨，應(yīng)配備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備，并嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行操作。4.存貨存儲限制倉儲部門應(yīng)嚴(yán)格控制存貨的存儲數(shù)量，避免存貨積壓或缺貨。對于積壓存貨，應(yīng)及時分析原因，并采取相應(yīng)的處理措施，如促銷、退貨、報(bào)廢等。建立存貨庫存預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的庫存上下限。當(dāng)存貨庫存達(dá)到預(yù)警線時，倉儲部門應(yīng)及時通知采購部門或相關(guān)部門進(jìn)行處理。五、存貨發(fā)出控制1.領(lǐng)料管理生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際需要，填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。倉儲部門根據(jù)審核后的領(lǐng)料單，辦理存貨發(fā)出手續(xù)，發(fā)放存貨，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。同時，應(yīng)登記存貨臺賬，減少庫存數(shù)量。2.銷售發(fā)貨管理銷售部門根據(jù)銷售合同和客戶訂單，填寫發(fā)貨單，注明發(fā)貨存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。發(fā)貨單應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。倉儲部門根據(jù)審核后的發(fā)貨單，組織存貨發(fā)貨，確保發(fā)貨的準(zhǔn)確性和及時性。發(fā)貨時，應(yīng)核對發(fā)貨單與銷售合同的一致性，并做好發(fā)貨記錄。對于發(fā)出的存貨，倉儲部門應(yīng)及時辦理出庫手續(xù)，開具出庫單，并登記存貨臺賬。出庫單應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶等信息。3.發(fā)出存貨成本核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對發(fā)出存貨的成本進(jìn)行核算。發(fā)出存貨成本的計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。定期對發(fā)出存貨的成本進(jìn)行核對和分析，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。六、存貨盤點(diǎn)控制1.盤點(diǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同倉儲部門等相關(guān)部門，定期制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時間、方法、人員分工等內(nèi)容。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司所有的存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料等。盤點(diǎn)時間應(yīng)選擇在財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)賬日前，以確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)實(shí)施按照盤點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息，并做好盤點(diǎn)記錄。在盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧報(bào)告表。盤盈盤虧報(bào)告表應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、盤盈盤虧金額、原因分析等內(nèi)容。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤盈盤虧報(bào)告表，進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面價值，確保賬實(shí)相符。對于盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；對于盤虧的存貨，應(yīng)根據(jù)不同原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等科目。對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨管理問題，如存貨積壓、毀損、丟失等，應(yīng)及時進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)存貨管理。定期對存貨盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和評估，檢查盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況和盤點(diǎn)方法的合理性，不斷完善存貨盤點(diǎn)制度。七、存貨核算與財(cái)務(wù)監(jiān)督1.存貨核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度，對存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。存貨核算應(yīng)包括存貨的采購成本、加工成本、其他成本以及存貨的收發(fā)存情況等。建立健全存貨核算賬簿，及時記錄存貨的增減變動情況，并定期與倉儲部門核對存貨賬目，確保賬賬相符。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨管理各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期對存貨采購、存儲、發(fā)出、盤點(diǎn)等情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。參與存貨采購合同的審核，對合同中的價格條款、付款方式等進(jìn)行審查，確保公司利益不受損害。對存貨盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，確保盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并監(jiān)督盤點(diǎn)結(jié)果的處理情況。八、信息系統(tǒng)控制1.存貨管理信息系統(tǒng)建設(shè)公司應(yīng)建立完善的存貨管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)存貨采購、驗(yàn)收、存儲、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的信息化管理。存貨管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，能夠?qū)崟r反映存貨的庫存狀況和變動情況。加強(qiáng)存貨管理信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的安全性和保密性。定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2.信息傳