某IT企業的應收款管理制度?一、總則1.目的為加強本IT企業應收款項的管理，規范應收款項的核算與催收，提高資金使用效率，防范經營風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業內所有涉及應收款項的部門和人員，包括銷售部門、項目實施部門、財務部門等。3.定義本制度所稱應收款項是指企業因銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動形成的應向客戶收取的款項，主要包括應收賬款、應收票據、其他應收款等。二、應收款項管理職責1.銷售部門負責客戶的開發與維護，制定銷售策略，簽訂銷售合同。對客戶的信用狀況進行調查和評估，建立客戶信用檔案。負責銷售業務的全過程跟蹤，及時了解客戶付款情況，對逾期應收款項進行催收。2.項目實施部門按照銷售合同要求，組織項目的實施，確保項目按時、按質、按量完成。協助銷售部門進行客戶溝通，及時反饋項目進展情況，協調解決項目實施過程中出現的問題。負責與客戶辦理項目驗收手續，確保驗收文件齊全、有效。3.財務部門負責應收款項的核算與管理，及時、準確地記錄應收款項的發生、收回及壞賬情況。定期編制應收款項賬齡分析表，為應收款項的管理提供數據支持。協助銷售部門進行應收款項的催收工作，對逾期未收回的款項進行風險預警。負責壞賬的認定、核銷及后續管理工作。三、客戶信用管理1.信用調查銷售部門在與新客戶建立業務關系前，應對客戶的信用狀況進行調查。調查內容包括客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、信用記錄等?？梢酝ㄟ^查閱客戶的工商登記資料、財務報表、銀行信用記錄、第三方信用評級報告等方式獲取客戶信用信息，也可以直接與客戶進行溝通，了解其信用狀況。2.信用評估根據收集到的客戶信用信息，銷售部門對客戶的信用狀況進行評估。評估指標包括客戶的償債能力、盈利能力、經營穩定性、信用記錄等。銷售部門可以采用定性與定量相結合的方法對客戶進行信用評估，例如設定信用評分標準，對客戶的各項信用指標進行打分，綜合計算客戶的信用得分。根據客戶的信用得分，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用極差）等。3.信用檔案建立銷售部門應根據客戶信用調查和評估結果，為每個客戶建立信用檔案。信用檔案內容包括客戶基本信息、信用評估報告、銷售合同、往來款項記錄、信用評級調整記錄等。信用檔案應及時更新，確保檔案信息的準確性和完整性。4.信用額度設定根據客戶的信用等級，銷售部門為客戶設定相應的信用額度。信用額度是指企業在一定時期內允許客戶賒購商品或服務的最高限額。信用額度的設定應綜合考慮客戶的信用狀況、經營規模、市場需求等因素，確保信用額度既能滿足客戶的正常業務需求，又能有效控制企業的信用風險。信用額度一經設定，銷售部門應嚴格執行，不得隨意突破。如需調整信用額度，應重新進行信用評估，并經相關領導審批后執行。四、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應確保合同條款符合企業的利益和法律法規要求。合同條款應明確約定商品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式、付款期限、違約責任等內容。對于金額較大、風險較高的銷售合同，銷售部門應組織相關部門進行評審，評審內容包括合同條款的合法性、合理性、可行性，客戶的信用狀況，項目的盈利能力等。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部門、項目實施部門等相關部門，以便各部門做好相應的準備工作。2.合同執行跟蹤銷售部門負責銷售合同的執行跟蹤，及時了解合同履行情況，協調解決合同執行過程中出現的問題。項目實施部門應按照銷售合同要求，按時、按質、按量完成項目實施任務，并及時與客戶溝通，確?？蛻魧椖砍晒麧M意。財務部門應根據銷售合同約定的付款方式和付款期限，及時跟蹤客戶付款情況，對應收款項進行核算和管理。3.合同變更與解除如果銷售合同在履行過程中需要變更或解除，銷售部門應與客戶協商一致，并簽訂書面協議。合同變更或解除協議應明確約定變更或解除的原因、內容、雙方的權利義務等事項。銷售合同變更或解除后，銷售部門應及時將相關情況通知財務部門、項目實施部門等相關部門，并對已發生的應收款項進行清理和調整。五、應收款項核算與管理1.核算原則應收款項應按照實際發生額入賬，遵循權責發生制原則進行核算。財務部門應根據銷售合同、發票、收款憑證等原始憑證，及時、準確地記錄應收款項的發生、收回及壞賬情況。2.賬齡分析財務部門應定期編制應收款項賬齡分析表，對應收款項的賬齡結構進行分析。賬齡分析表應按客戶、賬齡區間等維度進行分類統計，清晰反映應收款項的分布情況。通過賬齡分析，財務部門可以及時發現逾期應收款項，為應收款項的催收提供依據，同時也有助于評估企業的信用風險狀況。3.定期核對財務部門應定期與銷售部門、客戶進行應收款項的核對工作，確保雙方賬目一致。核對內容包括應收賬款的余額、賬齡、交易明細等。銷售部門應積極配合財務部門的核對工作，及時提供相關資料和信息。如發現賬目不符，應及時查明原因，并進行調整。4.風險預警財務部門應根據應收款項的賬齡分析結果，對逾期未收回的款項進行風險預警。對于賬齡較長、金額較大、風險較高的應收款項，應及時向銷售部門發出風險預警通知。銷售部門收到風險預警通知后，應立即采取措施進行催收，并將催收情況及時反饋給財務部門。六、應收款項催收管理1.催收流程當應收款項逾期時，銷售部門應及時啟動催收程序。催收流程一般包括電話催收、郵件催收、上門催收、律師函催收等方式。電話催收：銷售部門應安排專人與客戶聯系，了解客戶逾期付款的原因，并要求客戶盡快付款。電話催收應做好記錄，包括催收時間、催收人員、客戶反饋等信息。郵件催收：對于電話催收效果不佳的客戶，銷售部門可以通過郵件的方式進行催收。郵件內容應明確說明應收款項的金額、逾期時間、催收要求等事項，并保留郵件發送記錄。上門催收：對于重要客戶或逾期金額較大的客戶，銷售部門可以安排人員上門催收。上門催收應提前與客戶預約，明確催收目的和要求，注意催收方式和態度，避免與客戶發生沖突。上門催收應做好記錄，包括上門時間、催收人員、客戶接待情況、溝通結果等信息。律師函催收：對于經過多次催收仍未收回的款項，銷售部門可以考慮委托律師發送律師函進行催收。律師函應明確指出客戶的違約行為，要求客戶在規定的期限內付款，并告知客戶如不付款將承擔的法律后果。2.催收責任銷售部門負責應收款項的具體催收工作，應按照催收流程及時、有效地進行催收，確保應收款項盡快收回。對于因催收不力導致應收款項無法收回或造成企業損失的，銷售部門應承擔相應的責任。企業將根據情節輕重，對相關責任人進行批評教育、扣發績效獎金、解除勞動合同等處理。3.催收記錄與報告銷售部門應建立應收款項催收記錄臺賬，詳細記錄每筆應收款項的催收過程和結果。催收記錄臺賬應包括客戶名稱、應收款項金額、逾期時間、催收方式、催收時間、催收人員、客戶反饋、收款情況等信息。銷售部門應定期向上級領導匯報應收款項催收情況，匯報內容包括催收工作進展、存在的問題、下一步工作計劃等。對于重大催收事項，應及時向上級領導報告，并根據領導指示進行處理。七、壞賬管理1.壞賬認定財務部門應定期對應收款項進行清查，對于符合下列條件之一的應收款項，經批準后可認定為壞賬：債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回的應收款項；債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回的應收款項；債務人較長時間內未履行償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小的應收款項。壞賬的認定應由財務部門提出申請，經企業內部審計部門審計后，報企業管理層審批。2.壞賬核銷對于已認定為壞賬的應收款項，財務部門應按照企業會計準則的規定進行壞賬核銷處理。壞賬核銷應編制壞賬核銷申請報告，說明壞賬的基本情況、形成原因、認定依據、核銷金額等事項，并附相關證明材料。壞賬核銷申請報告經企業管理層審批通過后，財務部門應進行賬務處理，沖減相應的應收款項賬面價值，并將壞賬核銷情況在財務報表附注中予以披露。3.壞賬后續管理已核銷的壞賬又收回時，財務部門應及時進行賬務處理，借記"應收賬款"等科目，貸記"壞賬準備"科目；同時，借記"銀行存款"等科目，貸記"應收賬款"等科目。企業應建立壞賬備查簿，對已核銷壞賬的收回情況進行跟蹤記錄，以便及時了解壞賬后續管理情況。八、監督與考核1.監督檢查企業內部審計部門應定期對應收款項管理情況進行監督檢查，檢查內容包括客戶信用管理、銷售合同管理、應收款項核算與管理、催收管理、壞賬管理等方面。監督檢查應形成書面報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對于違反本制度規定的行為，應及時進行糾正，并按照企業相關規定進行處理。2.考核評價企業應建立應收款項管理考核評價制度，對涉及應收款項管理