深圳市增值稅一般納稅人網上抄報稅管理辦法?一、總則（一）目的為加強增值稅一般納稅人（以下簡稱"納稅人"）網上抄報稅管理，規范操作流程，提高辦稅效率，優化納稅服務，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《增值稅防偽稅控系統管理辦法》等相關法律法規及規定，結合深圳市實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于深圳市范圍內使用增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票的增值稅一般納稅人。（三）定義1.網上抄報稅：指納稅人通過增值稅防偽稅控系統（以下簡稱"防偽稅控系統"），利用網絡傳輸方式將開票數據抄報給稅務機關，并進行納稅申報等相關操作的過程。2.抄稅：指納稅人將防偽稅控系統中開具的增值稅發票數據抄寫到稅控IC卡或金稅盤中的操作。3.報稅：指納稅人持稅控IC卡或金稅盤等報稅介質，向稅務機關報送開票數據的操作。二、網上抄報稅系統及相關要求（一）系統功能網上抄報稅系統應具備以下功能：1.發票數據采集：自動采集納稅人防偽稅控系統中開具的增值稅發票明細數據和匯總數據。2.數據傳輸：實現納稅人與稅務機關之間發票數據的安全、準確、及時傳輸。3.申報比對：對納稅人申報數據與抄報數據進行比對，提示比對結果。4.結果反饋：向納稅人反饋抄報稅操作結果及相關信息。（二）系統安全1.網上抄報稅系統應采用安全可靠的技術手段，保障數據傳輸和存儲的安全性，防止數據泄露、篡改等安全事故。2.納稅人應妥善保管網上抄報稅系統登錄密碼、稅控設備密碼等相關密碼信息，不得泄露給他人。如因密碼泄露導致的后果，由納稅人自行承擔。（三）技術支持1.網上抄報稅系統的技術支持由稅務機關指定的技術服務單位負責。技術服務單位應建立完善的技術支持服務體系，及時響應納稅人的技術咨詢和故障報修。2.納稅人在使用網上抄報稅系統過程中遇到技術問題，可通過撥打技術服務熱線等方式向技術服務單位尋求幫助。技術服務單位應在規定時間內解決問題，確保納稅人正常使用網上抄報稅系統。三、網上抄報稅流程（一）抄稅1.每月征期內，納稅人應在防偽稅控系統中進行抄稅操作。抄稅時間一般為每月1日至征期結束前，具體時間以稅務機關通知為準。2.納稅人可通過以下方式進行抄稅：自動抄稅：對于使用增值稅發票管理新系統（以下簡稱"新系統"）且具備自動抄稅條件的納稅人，系統可在每月征期內自動完成抄稅操作。納稅人無需手動干預，但應確保計算機網絡連接正常，系統運行穩定。手動抄稅：不具備自動抄稅條件的納稅人，需在防偽稅控系統中手動執行抄稅功能。操作路徑一般為：進入防偽稅控系統，點擊"報稅處理"模塊中的"抄稅處理"功能，選擇相應的抄稅期間（如"本期資料"），按照系統提示完成抄稅操作。抄稅成功后，系統將生成抄稅數據文件，并存儲在稅控IC卡或金稅盤中。（二）報稅1.抄稅后，納稅人應在規定的報稅期限內進行報稅。報稅期限一般為每月1日至15日，遇法定節假日順延。2.納稅人可通過以下方式進行報稅：網上報稅：納稅人登錄深圳市電子稅務局，進入網上抄報稅模塊，按照系統提示進行操作。首先選擇報稅介質（稅控IC卡或金稅盤），然后上傳抄稅數據文件。系統接收到納稅人上傳的數據后，將進行校驗和處理，并反饋報稅結果。如報稅成功，納稅人可繼續進行納稅申報等后續操作；如報稅失敗，系統將提示失敗原因，納稅人應根據提示進行修改后重新報稅。上門報稅：納稅人也可持稅控IC卡或金稅盤等報稅介質，前往辦稅服務廳進行上門報稅。辦稅服務廳工作人員在接收納稅人報稅介質后，將對抄稅數據進行讀取和處理，并反饋報稅結果。（三）申報比對及清卡1.納稅人完成報稅后，稅務機關將對納稅人的申報數據與抄報數據進行比對。比對內容包括：銷項發票金額、稅額與申報銷售額、銷項稅額是否一致；進項發票認證數據與申報進項稅額是否一致等。2.比對相符的，系統自動對納稅人的稅控設備進行清卡操作。清卡成功后，納稅人方可繼續開具發票。清卡操作路徑一般為：進入防偽稅控系統，點擊"報稅處理"模塊中的"遠程清卡"功能（對于已完成網上報稅且比對相符的納稅人），系統將自動完成清卡。3.比對不相符的，系統將提示比對異常信息，納稅人應根據提示進行自查自糾。如因申報數據錯誤導致比對異常，納稅人應在規定期限內修改申報數據后重新進行申報比對；如因其他原因導致比對異常，納稅人應及時與稅務機關聯系，說明情況，配合稅務機關進行核實和處理。四、網上抄報稅操作注意事項（一）抄稅注意事項1.納稅人應確保防偽稅控系統處于正常運行狀態，計算機硬件和軟件配置符合要求。在抄稅操作前，應檢查系統是否存在未處理的發票信息、是否有未上傳的發票等情況。如有異常，應及時處理后再進行抄稅。2.抄稅時，應準確選擇抄稅期間，如誤選抄稅期間，可能導致抄稅數據不準確。3.對于使用新系統的納稅人，如在抄稅過程中遇到系統提示"征期內未抄報"等錯誤信息，應先檢查是否已完成抄稅操作，如已抄稅但系統仍提示錯誤，可聯系技術服務單位進行處理。（二）報稅注意事項1.納稅人在進行網上報稅前，應確保已完成抄稅操作，且抄稅數據準確無誤。2.網上報稅時，應按照系統提示逐步操作，確保上傳的數據完整、準確。如遇網絡故障等原因導致報稅失敗，應在排除故障后及時重新報稅。3.納稅人在上傳抄稅數據文件時，應注意文件格式和大小要求，避免因文件格式錯誤或文件過大導致上傳失敗。4.對于上門報稅的納稅人，應在規定的報稅期限內前往辦稅服務廳辦理報稅手續。前往辦稅服務廳前，應確保攜帶有效身份證件、稅控IC卡或金稅盤等報稅介質。（三）申報比對及清卡注意事項1.納稅人應及時關注申報比對結果。如比對異常，應認真分析原因，及時進行處理。在未處理比對異常問題前，納稅人無法進行清卡操作，也無法正常開具發票。2.清卡操作成功后，納稅人可通過防偽稅控系統查詢清卡狀態，確認清卡是否成功。一般可通過查看"報稅處理"模塊中的"狀態查詢"功能，如金稅盤或稅控IC卡鎖死日期顯示為下月征期截止日期，則表示清卡成功。3.納稅人在一個月內多次抄稅、報稅的，應注意每次抄稅、報稅及申報比對的順序和要求，確保操作的準確性和連貫性。五、異常情況處理（一）抄稅異常1.如在抄稅過程中出現系統故障、數據丟失等異常情況，納稅人應立即停止操作，并及時聯系技術服務單位。技術服務單位應在接到納稅人通知后，迅速響應，對故障原因進行排查和修復。2.對于因系統故障導致抄稅數據丟失或不準確的情況，技術服務單位應協助納稅人采取數據恢復等措施，確保抄稅數據的完整性和準確性。如無法恢復數據，應及時向稅務機關報告，并按照稅務機關的要求進行處理。（二）報稅異常1.網上報稅時出現網絡故障、數據傳輸錯誤等異常情況，納稅人應檢查網絡連接是否正常，如網絡正常，可嘗試重新上傳抄稅數據文件或重新進行報稅操作。如多次嘗試仍無法成功報稅，應及時聯系技術服務單位或稅務機關。2.上門報稅時，如辦稅服務廳工作人員在讀取報稅介質數據時出現異常，應及時與納稅人溝通，查明原因。如因稅控設備損壞等原因導致數據無法讀取，辦稅服務廳工作人員應協助納稅人更換稅控設備，并重新進行報稅操作。（三）申報比對異常1.納稅人收到申報比對異常提示后，應首先對申報數據進行自查。檢查申報數據是否準確，發票開具信息是否完整、準確地錄入申報系統，進項發票認證信息是否與實際情況一致等。2.如經自查發現申報數據存在錯誤，納稅人應在規定期限內修改申報數據，并重新提交申報比對。修改申報數據時，應確保數據的真實性和合法性。3.如自查后仍無法確定比對異常原因，納稅人應及時與稅務機關聯系，向稅務機關說明情況。稅務機關將根據納稅人提供的信息進行核實和處理，如需要納稅人提供相關證明材料或進行實地核查等，納稅人應積極配合。六、監督管理（一）稅務機關職責1.稅務機關應加強對網上抄報稅工作的管理和監督，確保網上抄報稅系統的穩定運行和納稅人操作的規范。2.定期對網上抄報稅數據進行分析和統計，及時發現和解決存在的問題。對納稅人網上抄報稅情況進行跟蹤管理，對違反規定的納稅人依法進行處理。3.加強對技術服務單位的監督和考核，要求技術服務單位嚴格按照規定提供技術支持服務，確保納稅人正常使用網上抄報稅系統。（二）納稅人責任1.納稅人應按照本辦法及相關規定，按時、準確地進行網上抄報稅操作，如實申報納稅。對網上抄報稅過程中提供的資料和數據的真實性、準確性、完整性負責。2.接受稅務機關的監督管理，積極配合稅務機關開展網上抄報稅相關工作。如違反本辦法規定，將按照稅收法律法規的有關規定進行處理。（三）違規處理1.納稅人未按照規定的期限進行抄稅、報稅或申報比對的，稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定進行處罰。2.納稅人提供虛假抄報稅數據、惡意逃避納稅等違法行