某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度匯編?一、總則1.目的為了加強某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱"公司"）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運行，提高資金使用效益，保障公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項目公司。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、合理性、全面性、制衡性、成本效益等原則，確保財務(wù)工作合法合規(guī)、準(zhǔn)確完整、風(fēng)險可控、效益提升。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，進行財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供財務(wù)支持。負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。審核重要財務(wù)事項，參與公司重大經(jīng)濟合同的評審和決策。負責(zé)財務(wù)團隊的建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負責(zé)公司各項費用的核算和管理，審核費用報銷憑證，控制費用支出。負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負責(zé)編制現(xiàn)金流量表，定期核對現(xiàn)金、銀行存款賬目，確保賬實相符。負責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用，做好票據(jù)的登記和核銷工作。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司資金狀況和經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。公司年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，下達各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。公司建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行預(yù)警提示，督促其采取措施加以糾正。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報財務(wù)部門審核后，按規(guī)定程序報公司管理層審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。財務(wù)部門負責(zé)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評分，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)項目開發(fā)進度和資金需求，合理安排資金籌集渠道，確保項目資金及時足額到位。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。財務(wù)部門負責(zé)制定資金籌集計劃，分析資金成本和融資風(fēng)險，選擇合適的融資方式和融資機構(gòu)，辦理融資手續(xù)。公司在籌集資金時，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保融資活動合法合規(guī)。2.資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用部門應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際需要，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，報部門負責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對資金使用申請表進行審核，重點審核資金用途是否符合預(yù)算、支付方式是否合規(guī)、資金來源是否落實等。審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)資金審批權(quán)限進行審批，審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見辦理資金支付手續(xù)。公司應(yīng)嚴格控制資金使用，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪用、擠占項目資金。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上銀行等結(jié)算方式進行資金結(jié)算。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的資金支付憑證，及時辦理資金結(jié)算手續(xù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。4.資金安全公司加強資金安全管理，建立健全資金安全內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)和印章，確保資金安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金安全情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，確保銀行賬戶的合規(guī)性和安全性。五、成本費用管理1.成本核算對象公司房地產(chǎn)開發(fā)項目成本核算對象為每個獨立的開發(fā)項目。對于同一開發(fā)地點、結(jié)構(gòu)類型相同、開竣工時間相近、由同一施工單位施工的群體開發(fā)項目，可以合并為一個成本核算對象。2.成本項目土地征用及拆遷補償費：包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費等。前期工程費：包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、"三通一平"等支出。建筑安裝工程費：包括建筑工程費、安裝工程費等?；A(chǔ)設(shè)施費：包括小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程支出。公共配套設(shè)施費：包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。開發(fā)間接費用：指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、工程管理費、周轉(zhuǎn)房攤銷以及項目營銷設(shè)施建造費等。3.成本核算方法公司采用制造成本法進行成本核算，將開發(fā)項目的成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。4.成本控制公司建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和控制措施，加強對成本費用的全過程控制。各部門應(yīng)根據(jù)成本控制目標(biāo)，制定本部門成本控制計劃，采取有效措施降低成本費用。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用的核算和分析，定期提供成本費用報表和成本分析報告，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題并提出改進建議。公司在項目開發(fā)過程中，應(yīng)嚴格控制工程變更，加強對工程簽證的管理，確保工程成本的合理性和準(zhǔn)確性。5.費用管理公司費用分為管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、修理費等。銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括銷售代理費、廣告費、促銷費、銷售人員工資等。財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。公司建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限。費用發(fā)生部門應(yīng)填寫費用報銷申請表，注明費用用途、金額、報銷憑證等，報部門負責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對費用報銷申請表進行審核，重點審核費用是否符合規(guī)定、報銷憑證是否真實有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)費用審批權(quán)限進行審批，審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見辦理費用報銷手續(xù)。公司應(yīng)嚴格控制費用支出，壓縮不必要的費用開支，降低費用水平。六、收入與利潤管理1.收入確認原則公司房地產(chǎn)銷售收入的確認原則按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號收入》的規(guī)定執(zhí)行。對于房地產(chǎn)銷售，在同時滿足下列條件時，才能確認收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售價格管理公司銷售部門應(yīng)根據(jù)市場行情和項目實際情況，制定合理的銷售價格策略，確保銷售價格具有市場競爭力。銷售價格的制定應(yīng)報公司管理層審批，未經(jīng)審批不得擅自調(diào)整銷售價格。公司應(yīng)加強對銷售價格的監(jiān)控和管理，定期分析銷售價格變動情況，及時調(diào)整銷售價格策略，以適應(yīng)市場變化。3.銷售合同管理公司銷售部門應(yīng)與客戶簽訂書面銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括房屋面積、銷售價格、付款方式、交房時間、違約責(zé)任等主要條款。銷售部門應(yīng)將銷售合同副本及時提交財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此進行銷售收入的核算和管理。4.利潤分配公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。公司在進行利潤分配前，應(yīng)先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積金和任意盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。公司可供分配的利潤在彌補虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持有的股份比例進行分配。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)稅務(wù)申報工作，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，報送各類納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料。2.稅款繳納公司應(yīng)按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納各項稅款，不得拖欠稅款。財務(wù)部門應(yīng)定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。公司在繳納稅款過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或有異議，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)商，妥善解決。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，但稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性和風(fēng)險可控的原則。財務(wù)部門應(yīng)加強對稅收政策的研究和分析，結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批后實施，并定期對稅務(wù)籌劃效果進行評估和調(diào)整。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。會計人員應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法和會計政策進行財務(wù)報表編制，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。財務(wù)分析方法主要采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務(wù)部門應(yīng)撰寫財務(wù)分析報告，詳細闡述財務(wù)分析的過程和結(jié)果，提出存在的問題和改進建議。財務(wù)分析報告應(yīng)報公司管理層審閱，并作為公司決策的重要依據(jù)。九、會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)分析報告等會計核算專業(yè)資料。會計檔案還包括電算化會計檔案，如會計電算化系統(tǒng)生成的電子數(shù)據(jù)、備份數(shù)據(jù)、打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等。2.會計檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對會計檔案進行整理和歸檔，確保會計檔案的完整性和規(guī)范性。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容。會計賬簿應(yīng)按照年度分類整理，加具封面，注明賬簿名稱、年度、賬簿頁數(shù)等內(nèi)容。財務(wù)報表應(yīng)按照年度裝訂成冊，加具封面，注明報表名稱、年度、報表期等內(nèi)容。會計檔案整理完成后，應(yīng)及時移交檔案管理部門歸檔保管。3.會計檔案保管期限會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計憑證、會計賬簿、會計檔案移交清冊保管期限為30年；月度、季度、半年度財務(wù)會計報告保管期限為10年；年度財務(wù)會計報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊為永久保管。稅務(wù)資料、合同協(xié)議等其他會計檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.會計檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)填寫會計檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門指定專人陪同查閱。會計檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借的，應(yīng)填寫會計檔案借閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人和公司管理層批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)，并限期歸還。查閱或借閱會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換，確保會計檔案的安全和完整。5.會計檔案銷毀會計檔案保管期滿需要銷毀的，由檔案管理部門提出銷毀