海南某著名投資股份公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范海南某著名投資股份公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、系統(tǒng)性、實(shí)用性、效益性原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，核算財(cái)務(wù)收支，管理會(huì)計(jì)檔案等。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及日記賬登記工作，保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。各部門應(yīng)定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出差異原因，采取有效措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由提出調(diào)整的部門詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金供應(yīng)的及時(shí)性和穩(wěn)定性。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批程序。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.資金使用公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理使用資金，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)、審核和支付。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中的問(wèn)題。3.現(xiàn)金及銀行存款管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金管理：嚴(yán)格按照資金管理制度執(zhí)行，確保貨幣資金安全、完整。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照公司固定資產(chǎn)管理制度，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施采購(gòu)。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，合理計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)成本。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，確保處置過(guò)程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命，合理攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)，轉(zhuǎn)讓收入及時(shí)入賬。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批程序，杜絕不合理支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。報(bào)銷審批流程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷內(nèi)容，確保報(bào)銷費(fèi)用合理合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則公司收入確認(rèn)應(yīng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)。2.收入管理建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和監(jiān)控，確保收入及時(shí)足額入賬。營(yíng)銷部門應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)開拓，提高銷售業(yè)績(jī)，及時(shí)與客戶簽訂合同，明確收入確認(rèn)條件和結(jié)算方式。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動(dòng)情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)查明原因并報(bào)告。3.利潤(rùn)分配公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要，制定合理的利潤(rùn)分配方案，報(bào)公司董事會(huì)和股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。利潤(rùn)分配方案應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展，合理確定分配比例和方式。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部控制公司建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等。公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司各部門和子公司進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出審計(jì)意見和建議。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)