貨幣資金管理制度匯編?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理。3.定義貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。4.基本原則貨幣資金管理遵循合法、合規(guī)、安全、高效的原則，確保貨幣資金的收支真實、準(zhǔn)確、完整，并嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.崗位分工公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金收付與記錄崗位分離。貨幣資金審批與執(zhí)行崗位分離。貨幣資金保管與盤點清查崗位分離。貨幣資金會計檔案保管與收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記崗位分離。2.授權(quán)批準(zhǔn)公司應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的使用范圍公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、津貼。個人勞務(wù)報酬。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金的日常管理公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。現(xiàn)金庫存限額由開戶銀行根據(jù)公司實際情況核定，一般為35天的日常零星開支所需量。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司，其庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應(yīng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)"小金庫"，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。3.現(xiàn)金的盤點清查公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點清查，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。現(xiàn)金盤點清查由財務(wù)部門組織，出納人員必須在場。盤點清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，由盤點人員和出納人員共同簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時通過"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目核算。待查明原因后，分別情況進(jìn)行處理：屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘?yīng)收款；屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，計入管理費用；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。四、銀行存款管理1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理銀行賬戶的開立、變更與撤銷手續(xù)。開立銀行賬戶時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定，選擇合適的銀行和賬戶類型，并按照銀行要求提供相關(guān)資料。銀行賬戶開立后，應(yīng)當(dāng)及時向財務(wù)部門備案，并在銀行預(yù)留印鑒。印鑒包括財務(wù)專用章、法定代表人或其授權(quán)的代理人的個人名章。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。如需變更銀行賬戶信息，應(yīng)當(dāng)及時辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。撤銷銀行賬戶時，應(yīng)當(dāng)清理賬戶余額，核對賬目，確保賬戶資金全部結(jié)清。2.銀行存款的日常管理公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納人員以外的其他財務(wù)人員編制。調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄未達(dá)賬項的內(nèi)容、金額及原因，并經(jīng)編制人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行存款賬戶的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對于長期閑置不用的銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)及時清理撤銷。3.銀行存款的收付管理公司銀行存款的收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理。銀行存款收入必須及時入賬，不得私設(shè)"小金庫"，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。銀行存款支付必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，審批流程同現(xiàn)金支付申請流程一致。支付款項時，應(yīng)當(dāng)取得合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和審批。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付憑證，及時辦理銀行存款支付手續(xù)，并在支付憑證上加蓋"付訖"戳記。公司應(yīng)當(dāng)定期與銀行進(jìn)行對賬，每月至少核對一次。如有未達(dá)賬項，應(yīng)當(dāng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并查明原因，及時處理。五、其他貨幣資金管理1.其他貨幣資金的范圍其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。2.其他貨幣資金的核算與管理公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置"其他貨幣資金"科目，對其他貨幣資金進(jìn)行明細(xì)核算。外埠存款是指公司到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。公司應(yīng)在外埠存款賬戶余額內(nèi)支付款項，收回應(yīng)及時辦理收款手續(xù)，并轉(zhuǎn)回公司基本賬戶。銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。公司使用銀行匯票后，應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)，多余款項應(yīng)及時退回公司基本賬戶。銀行本票存款是指公司為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。公司使用銀行本票后，應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)，未使用的銀行本票應(yīng)及時辦理退款。信用卡存款是指公司為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。公司應(yīng)按照信用卡使用規(guī)定，嚴(yán)格控制信用卡資金的使用范圍和額度。信用證保證金存款是指公司為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。公司應(yīng)按照信用證條款的要求，及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并在信用證到期后及時結(jié)算保證金。存出投資款是指公司已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。公司應(yīng)按照證券投資相關(guān)規(guī)定，合理使用存出投資款，確保投資安全和收益。公司應(yīng)當(dāng)定期對其他貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制其他貨幣資金盤點表，由盤點人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1.票據(jù)管理公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定購買、使用和保管銀行票據(jù)，嚴(yán)格遵守銀行票據(jù)的相關(guān)規(guī)定和操作規(guī)程。公司收到的各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)及時入賬，妥善保管，防止丟失、毀損。對于收到的銀行承兌匯票等應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)當(dāng)建立備查簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號、承兌人、背書人等信息。公司開具的票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)當(dāng)及時交付給收款人，并取得對方簽收證明。公司應(yīng)當(dāng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點清查，確保票據(jù)數(shù)量與登記簿記錄相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜用，應(yīng)當(dāng)立即采取掛失止付等措施，并及時向有關(guān)部門報告。2.印章管理公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章保管人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，不得擅自將印章交他人使用。印章使用時，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。印章保管人員應(yīng)當(dāng)妥善保管印章，防止印章被盜用、遺失或損壞。如發(fā)現(xiàn)印章遺失或被盜用，應(yīng)當(dāng)立即采取措施，如掛失、更換印鑒等，并及時向有關(guān)部門報告。公司應(yīng)當(dāng)定期對印章進(jìn)行檢查，確保印章的使用和保管符合規(guī)定。七、監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)公司應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對貨幣資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行定期審計和專項審計。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。現(xiàn)金和銀行存款的管理情況。重點檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否日清月結(jié)，賬款是否相符；銀行賬戶的開立、使用和撤銷是否符合規(guī)定；是否存在坐支現(xiàn)金、白條抵庫等現(xiàn)象。票據(jù)及有關(guān)印章的管理情況。重點檢查票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定；印章的保管和使用是否符合要求。貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金業(yè)務(wù)的各項控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否存在內(nèi)部控制漏洞。3.監(jiān)督檢查結(jié)果的處理對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制制度存在的問題，應(yīng)當(dāng)及時采取措施加以糾正。對于違反貨幣資金內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)規(guī)定