某集團股份公司預算管理制度?一、總則1.目的為加強某集團股份公司（以下簡稱"集團"）的預算管理，優化資源配置，提高經濟效益，確保集團戰略目標的實現，特制定本預算管理制度。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱"各預算單位"）。3.預算管理原則戰略導向原則：預算應緊密圍繞集團戰略目標，體現戰略意圖，為戰略實施提供支持。全面性原則：涵蓋集團所有經營活動，包括業務預算、專門決策預算和財務預算等各個方面。全員參與原則：各預算單位全體員工共同參與預算編制、執行、控制和評價等工作。剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，一般應嚴格執行，但在市場環境發生重大變化等特殊情況下，可進行適當調整。效益優先原則：以提高經濟效益為核心，優化資源配置，實現價值最大化。二、預算管理組織體系1.預算管理委員會組成：由集團董事長擔任主任，總裁擔任副主任，各職能部門負責人為成員。職責：審議通過預算管理制度、政策和程序。確定集團預算目標和預算編制政策。審議預算草案、預算調整方案和預算執行情況報告。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行考核評價。2.預算管理辦公室組成：設在集團財務管理部門，由財務負責人兼任主任，相關人員為成員。職責：負責預算管理制度的具體實施和解釋。組織指導各預算單位編制預算草案。審核各預算單位的預算草案，匯總編制集團年度預算草案。跟蹤監控預算執行情況，定期進行預算分析和報告。提出預算調整建議，組織協調預算調整工作。配合預算管理委員會進行預算考核評價工作。3.各預算單位職責：負責本單位預算的編制、執行、控制和分析等工作。配合集團預算管理辦公室完成相關工作，及時提供預算編制所需資料和信息。三、預算編制1.預算編制依據集團戰略規劃和年度經營目標。國家有關法律法規和政策。市場預測和歷史數據。各預算單位的實際情況和發展規劃。2.預算編制流程下達預算編制通知：預算管理辦公室根據集團戰略規劃和年度經營目標，于每年[具體時間]下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。各預算單位編制預算草案：各預算單位按照預算編制通知的要求，結合本單位實際情況，組織編制本單位年度預算草案，并在規定時間內上報預算管理辦公室。審核與匯總：預算管理辦公室對各預算單位上報的預算草案進行審核，提出修改意見，各預算單位根據審核意見進行修改后再次上報。預算管理辦公室匯總各預算單位的預算草案，編制集團年度預算草案。審批：集團年度預算草案經預算管理委員會審議通過后，報集團董事會審批。經董事會批準的預算即為集團年度正式預算。3.預算編制方法固定預算法：適用于業務量比較穩定的預算項目。彈性預算法：根據業務量與成本、費用之間的數量關系，按照一系列業務量水平編制的有伸縮性的預算。適用于與業務量有密切關系的成本、費用等預算項目。滾動預算法：將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預算方法。零基預算法：不考慮以往會計期間所發生的費用項目或費用數額，而是一切以零為出發點，從實際需要逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。四、預算執行與控制1.預算分解下達集團年度預算經批準后，預算管理辦公室將預算指標分解下達到各預算單位，并明確各預算單位的預算執行責任。各預算單位應將本單位的預算指標進一步分解到各部門、各崗位和各時間段，確保預算指標落實到位。2.預算執行監控建立預算執行臺賬：各預算單位應建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算項目、預算金額、實際發生金額、差異及原因等。定期報告預算執行情況：各預算單位應定期向預算管理辦公室報告本單位預算執行情況，預算管理辦公室應定期匯總分析集團預算執行情況，及時發現問題并提出解決措施。動態監控預算執行進度：預算管理辦公室通過信息化手段對預算執行進度進行實時監控，對預算執行偏差較大的預算項目進行重點跟蹤和監控，及時發出預警信號。3.預算控制措施授權審批控制：明確各預算項目的審批權限和審批流程，嚴格執行授權審批制度，確保預算支出的合理性和合規性。限額控制：對部分預算項目設定支出限額，如業務招待費、差旅費等，嚴格控制支出規模。預算調整控制：嚴格控制預算調整，確需調整的，應按照規定的程序進行審批。五、預算調整1.預算調整條件國家法律法規、政策發生重大變化，導致預算編制基礎不成立。集團戰略規劃和年度經營目標發生重大調整，影響預算執行。市場環境發生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素，導致預算執行結果與預算目標出現較大偏差。發生不可抗力事件，如自然災害、重大疫情等，對預算執行產生重大影響。其他不可預見的因素，導致預算執行困難。2.預算調整流程提出調整申請：各預算單位根據預算調整條件，向預算管理辦公室提出預算調整申請，說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響等。審核調整申請：預算管理辦公室對各預算單位提出的預算調整申請進行審核，提出審核意見，并報預算管理委員會審議。審議調整方案：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，根據集團戰略目標、預算執行情況和實際需要等因素，決定是否批準預算調整申請。調整預算：經預算管理委員會批準的預算調整申請，由預算管理辦公室下達預算調整通知，各預算單位按照調整通知的要求對本單位預算進行調整，并重新編制預算執行計劃。六、預算分析與考核1.預算分析定期分析：預算管理辦公室定期組織各預算單位進行預算分析，分析預算執行情況與預算目標的差異及原因，提出改進措施和建議。專項分析：針對預算執行過程中的重大問題或特殊情況，預算管理辦公室組織開展專項預算分析，深入研究問題產生的原因，提出針對性的解決方案。分析報告：預算管理辦公室應定期撰寫預算分析報告，向預算管理委員會匯報預算執行情況、分析結果及改進建議等，為集團決策提供依據。2.預算考核考核原則：堅持公平、公正、公開的原則，以預算目標為依據，對各預算單位的預算執行情況進行全面、客觀、準確的考核評價。考核指標：包括預算執行率、預算準確率、成本費用控制率、利潤完成率等指標。考核周期：分為年度考核和季度考核，年度考核在次年年初進行，季度考核在每季度末進行。考核程序：各預算單位在規定時間內上報預算執行情況報告和自評報告。預算管理辦公室對各預算單位的預算執行情況進行審核和評價，提出考核意見。預