企業財務管理制度范本6758186371?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規范財務工作流程，確保公司財務工作的有序進行，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、規范性、效益性原則，確保財務活動符合法律法規要求，合理配置資源，規范財務行為，提高資金使用效益。二、財務機構與人員管理1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備相應的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。2.財務人員職責財務經理負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。審核重要財務事項，參與公司重大決策，提供財務支持和建議。組織財務預算編制、執行和分析，控制財務風險。負責財務人員的培訓、考核和管理。會計負責公司的會計核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。負責財務數據的統計和分析，為公司決策提供財務信息支持。協助財務經理進行財務預算編制和成本控制。出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。辦理各種票據的收付和結算業務，確保資金安全。協助會計進行財務核算工作。3.財務人員職業道德財務人員應遵守職業道德規范，誠實守信，客觀公正，保守公司財務秘密，廉潔奉公，嚴禁利用職務之便謀取私利。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合市場預測和公司實際情況，科學合理地編制預算。堅持實事求是，確保預算指標的可行性和可靠性。遵循全面性、綜合性原則，涵蓋公司各項經營活動和財務收支。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的工作任務和業務計劃，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。審核通過后，財務部門將各部門的預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。預算草案審批：公司年度預算草案經財務經理審核后，提交公司管理層審批。管理層根據公司戰略目標和經營情況，對預算草案進行審議和調整，形成公司年度預算方案。下達年度預算：公司年度預算方案經公司決策機構批準后，由財務部門下達給各部門執行。3.預算執行與監控各部門應嚴格按照下達的預算執行，確保預算指標的完成。財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期將實際執行情況與預算指標進行對比分析，及時發現差異并查明原因。對于預算執行過程中出現的重大差異或特殊情況，各部門應及時向財務部門和公司管理層報告，以便采取相應的措施進行調整和處理。4.預算調整在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規、公司戰略調整等原因導致預算無法執行或需要調整預算指標，各部門應及時提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額。財務部門對預算調整申請進行審核后，提交公司管理層審批。經批準后的預算調整方案，由財務部門下達給各部門執行。四、資金管理1.資金籌集管理公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。股權融資應按照國家法律法規和公司治理要求，履行相關審批程序，確保融資行為合法合規。債權融資應合理控制債務規模和融資成本，防范財務風險。財務部門負責資金籌集的具體工作，包括與金融機構溝通協調、辦理融資手續、簽訂融資合同等。在資金籌集過程中，應嚴格遵守相關法律法規和金融監管要求，確保資金來源合法、安全。2.資金使用管理公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策制度。資金使用應按照預算安排進行，嚴格控制資金流向，確保資金用于公司經營發展的關鍵環節和重點項目。對于各項費用支出，應嚴格按照公司財務制度的規定進行審批和報銷。報銷憑證應真實、合法、有效，符合財務核算要求。加強資金安全管理，嚴格執行現金、銀行存款的管理制度，確保資金安全。出納人員應定期核對現金日記賬和銀行存款日記賬與實際庫存現金和銀行對賬單，做到賬實相符。如發現不符，應及時查明原因并進行處理。3.資金結算管理公司應按照國家有關規定，選擇合適的結算方式進行資金結算。結算方式包括支票、匯票、本票、托收承付、委托收款、網上銀行等。在資金結算過程中，應嚴格遵守結算紀律，確保結算業務的真實性、準確性和及時性。財務人員應認真審核結算憑證，防止出現虛假結算和資金流失等問題。加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經公司管理層審批，并報財務部門備案。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應嚴格按照國家有關規定管理貨幣資金，確保貨幣資金的安全和完整。應收賬款：公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，防范壞賬風險。存貨：公司應加強對存貨的管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等管理制度。財務部門應定期對存貨進行核算和盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。2.固定資產固定資產購置：公司購置固定資產應按照預算安排進行，嚴格履行審批程序。固定資產購置應進行市場調研，選擇性價比高的產品。固定資產折舊：公司應按照國家有關規定和公司財務制度的要求，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應計入相關成本費用，確保成本核算的準確性。固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因并進行處理。固定資產處置：公司處置固定資產應按照規定的程序進行審批。固定資產處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規定進行審批和核銷。3.無形資產無形資產計價：公司取得的無形資產應按照實際成本計價。自行開發的無形資產，其成本包括開發過程中發生的材料、人工、注冊費、律師費等費用。無形資產攤銷：公司應按照國家有關規定和公司財務制度的要求，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷應計入相關成本費用，確保成本核算的準確性。無形資產處置：公司處置無形資產應按照規定的程序進行審批。無形資產處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規定進行審批和核銷。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用核算應遵循權責發生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費用核算應真實、準確、完整，符合國家會計準則和公司財務制度的要求。2.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。各部門應根據公司下達的成本費用預算指標，嚴格控制本部門的成本費用支出。財務部門應定期對成本費用進行分析，及時發現成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施和建議。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執行成本費用報銷制度。對于超預算、不合理的成本費用支出，財務部門有權拒絕報銷。3.成本費用分析與考核財務部門應定期對成本費用進行分析，編制成本費用分析報告。成本費用分析報告應包括成本費用預算執行情況、成本費用構成分析、成本費用變動原因分析等內容。公司應建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核。考核指標應包括成本費用預算完成率、成本費用降低率等。成本費用考核結果應與各部門的績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用控制。七、收入與利潤管理1.收入管理公司收入包括主營業務收入、其他業務收入等。公司應按照國家有關規定和公司財務制度的要求，確認收入的實現。財務部門應加強對收入的核算和管理，確保收入數據的真實、準確、完整。收入核算應按照權責發生制原則進行，及時開具發票，收取款項。加強對銷售合同的管理，銷售合同應明確雙方的權利和義務，確保合同的履行。財務部門應參與銷售合同的審核，對合同中的結算條款、付款方式等進行審核，防范銷售風險。2.利潤管理公司應按照國家有關規定和公司財務制度的要求，計算和結轉利潤。利潤分配應按照公司章程和股東會決議進行。加強對利潤的分析和管理，財務部門應定期編制利潤分析報告，分析利潤的構成、變動原因等。通過利潤分析，為公司決策提供依據，采取措施提高公司盈利能力。公司應合理控制利潤分配比例，兼顧股東利益和公司發展需要。利潤分配應按照法定程序進行，確保利潤分配的合法性和合規性。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司應按照國家會計準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。財務人員應認真核對各項財務數據，確保財務報告的質量。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。財務報告對外報送前，應進行保密處理，防止財務信息泄露。2.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供財務信息支持。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果及建議等內容。分析報告應語言簡潔、數據準確、邏輯清晰，能夠為公司管理層提供有價值的決策參考。加強對財務分析結果的應用，公司管理層應根據財務分析報告提出的建議，及時調整經營策略和財務管理措施，提高公司經濟效益。九、內部控制與財務風險管理1.內部控制制度公司應建立健全內部控制制度，規范財務工作流程，防范財務風險。內部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個環節。明確各部門和崗位的職責權限，做到不相容職務相互分離、相互制約。財務人員應嚴格遵守財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作的規范運行。加強對內部控制制度執行情況的監督檢查，定期對內部控制制度的有效性進行評價。對于發現的問題，應及時采取措施進行整改，不斷完善內部控制制度。2.財務風險管理公司應識別、評估和應對財務風險。財務風險包括籌資風險、投資風險、資金運營風險、利潤分配風險等。建立財務風險預警機制，通過設定關鍵財務指標和風險閾值，對財務風險進行實時監控和預警。當財務指標偏離正常范圍時，及時發出預警信