基建投資及維修項目核算管理暫行辦法?一、總則（一）目的為加強公司基建投資及維修項目的核算與管理，規(guī)范項目財務行為，提高資金使用效益，確保項目順利實施，根據國家相關法律法規(guī)和公司財務管理制度，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司范圍內所有基建投資項目（包括新建、擴建、改建工程等）以及各類維修項目（包括房屋建筑物維修、設備維修等）的核算與管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：項目核算與管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，確保各項經濟活動合法合規(guī)。2.準確核算原則：對項目成本、費用進行準確核算，真實反映項目財務狀況和經營成果。3.專款專用原則：項目資金應專款專用，嚴禁截留、挪用，確保資金按規(guī)定用途使用。4.效益優(yōu)先原則：注重項目投資效益，加強成本控制，提高資金使用效率。二、項目立項與預算管理（一）項目立項1.項目發(fā)起：各部門根據公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務需求等提出基建投資或維修項目申請，填寫《基建投資/維修項目立項申請表》，詳細說明項目背景、建設內容、投資估算、預期效益等。2.立項審批：申請表經部門負責人審核后，提交公司相關領導審批。審批通過后，項目正式立項，并下達《基建投資/維修項目立項批復》。（二）項目預算編制1.預算編制依據：項目立項批復、設計文件、市場價格信息、公司相關定額標準等。2.預算編制內容：包括工程費用（如建筑工程費、安裝工程費等）、設備購置費用、工程建設其他費用（如土地征用及補償費、項目前期工作費等）、預備費等。3.預算編制流程：項目實施部門負責組織編制項目預算草案，經財務部門審核后，提交公司相關領導審批。審批后的預算作為項目資金控制的依據。三、項目核算管理（一）賬戶設置1.基建投資項目：設立"在建工程"一級科目，按具體項目設置二級明細科目，核算項目建設過程中發(fā)生的各項成本費用。2.維修項目：根據維修性質和規(guī)模，在"管理費用"或"制造費用"等相關科目下設置明細項目進行核算。（二）成本費用核算1.工程費用核算建筑工程費：核算項目建筑工程施工過程中發(fā)生的各項費用，包括直接材料、直接人工、機械使用費等，按照實際發(fā)生額計入相應項目成本。安裝工程費：核算設備安裝過程中發(fā)生的費用，包括安裝人工、材料、調試費等，同樣按實際發(fā)生額入賬。2.設備購置費用核算：設備購置成本包括設備價款、運輸費、安裝調試費等，在設備驗收合格后，按實際支付金額計入項目成本。3.工程建設其他費用核算土地征用及補償費：按照實際支付的土地出讓金、拆遷補償費等金額計入項目成本。項目前期工作費：如可行性研究費、勘察設計費等，根據合同約定和實際發(fā)生額進行核算。4.預備費核算：預備費在項目建設過程中如有動用，應按規(guī)定程序審批后，相應沖減預備費，并計入項目成本。（三）核算要求1.憑證管理：項目核算應取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、合同、工程結算單等，并按規(guī)定進行審核、填制記賬憑證。2.賬務處理及時準確：財務部門應及時對項目發(fā)生的各項經濟業(yè)務進行賬務處理，確保賬目清晰、數據準確。3.定期對賬：與項目實施部門、供應商等定期進行對賬，核對賬目余額、往來款項等，確保賬賬相符、賬實相符。四、項目資金管理（一）資金籌集1.自有資金：公司按照項目預算安排，從自有資金中籌集項目所需資金。2.外部融資：根據項目需要，經公司批準后，通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集外部資金。（二）資金支付1.支付申請：項目實施部門根據項目進度和合同約定，填寫《基建投資/維修項目資金支付申請表》，注明支付金額、支付對象、支付用途等，并附相關證明材料。2.審核審批：申請表經部門負責人、財務部門審核后，提交公司相關領導審批。審批通過后，財務部門辦理資金支付手續(xù)。3.支付方式：根據合同約定和實際情況，選擇合適的支付方式，如支票、匯票、銀行轉賬等。對于金額較大的支出，原則上采用銀行轉賬方式支付。（三）資金監(jiān)控1.建立資金臺賬：財務部門建立項目資金臺賬，詳細記錄項目資金的收入、支出、結余情況，定期進行核對和分析。2.資金使用跟蹤：對項目資金使用情況進行跟蹤檢查，確保資金按規(guī)定用途使用，防止資金浪費和挪用。如發(fā)現問題，及時采取措施進行糾正。五、項目竣工決算與驗收管理（一）竣工決算1.決算編制：項目竣工后，項目實施部門應及時清理項目建設過程中的各項費用，編制項目竣工決算報告。決算報告應包括項目概況、資金來源與使用情況、項目建設成本、交付使用資產等內容。2.決算審核：財務部門對竣工決算報告進行審核，重點審核決算數據的準確性、費用支出的合規(guī)性等。審核無誤后，提交公司相關領導審批。3.資產移交：根據竣工決算結果，辦理項目資產移交手續(xù)，將交付使用資產轉為固定資產或無形資產進行核算管理。（二）竣工驗收1.驗收申請：項目竣工后，項目實施部門向公司提出竣工驗收申請，提交項目竣工報告、竣工決算報告、工程質量驗收報告等相關資料。2.驗收組織：公司組織相關部門和人員成立驗收小組，對項目進行全面驗收。驗收內容包括工程質量、設備運行情況、項目效益等。3.驗收結論：驗收小組根據驗收情況出具驗收報告，對驗收合格的項目予以通過；對驗收不合格的項目，提出整改意見，項目實施部門應按要求進行整改，整改完成后重新申請驗收。六、項目檔案管理（一）檔案范圍基建投資及維修項目檔案包括項目立項文件、預算文件、合同協議、施工圖紙、工程結算資料、竣工決算報告、驗收報告等與項目相關的各類文件資料。（二）檔案整理項目實施部門負責收集、整理項目檔案資料，并按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。檔案整理應做到資料齊全、內容完整、分類清晰、便于查閱。（三）檔案保管與查閱1.檔案保管：整理后的項目檔案移交公司檔案管理部門統一保管，檔案管理部門應建立檔案保管制度，確保檔案安全、完整。2.檔案查閱：因工作需要查閱項目檔案的，應填寫《檔案查閱申請表》，經檔案管理部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自復印、拍照或帶出檔案原件。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內部審計監(jiān)督：公司內部審計部門定期對基建投資及維修項目進行審計監(jiān)督，檢查項目財務核算、資金使用、工程管理等方面的情況，發(fā)現問題及時提出整改意見。2.財務監(jiān)督：財務部門加強對項目資金的日常監(jiān)督管理，定期對項目財務狀況進行分析，確保項目資金使用合規(guī)、安全、有效。（二）考核評價1.建立考核指標體系：制定基建投資及維修項目考核評價指標體系，包括項目進度、質量、成本控制、效益等方面的指標。2.考核評價方式：定期對項目進行考核評價，通過項目實施部門自評、相關部門互評、公司綜合評價等方式，確定項目考核結果。3.結果應用：將考核評價結果與項目實施部門及相關人員的績效掛鉤，對考核優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵；對考核不合格的項目，責令限期整改，并追究相關人員的責任。八、附則（一）解釋權本辦法由公司財務部門負責解釋。（二）實施日期本辦法自