財務核算管理制度通則?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務核算工作，確保財務信息的真實、準確、完整和及時，為公司的經營決策、財務管理和對外報告提供可靠依據。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財務核算管理。3.核算原則公司財務核算遵循權責發生制原則，以實際發生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告。遵循配比原則，將收入與其相關的成本、費用相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。遵循歷史成本原則，各項資產在取得時按照實際成本計量，除法律、行政法規和國家統一的會計制度另有規定外，一律不得自行調整其賬面價值。遵循謹慎性原則，對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。二、會計機構與人員1.會計機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務核算、財務管理和會計監督等工作。財務部門應根據公司業務規模和管理要求，合理設置會計崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。2.會計人員配備財務部門應配備具備專業會計知識和技能的會計人員，會計人員應持有會計從業資格證書，并具備相應的會計專業技術資格。會計人員應定期參加培訓和繼續教育，不斷更新專業知識，提高業務水平。3.會計人員職責按照國家統一的會計制度和公司財務核算管理制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對公司的財務收支、經濟活動進行會計監督，對違反國家財經法規和公司財務制度的行為，有權拒絕辦理，并及時向公司領導報告。負責公司財務檔案的整理、保管和歸檔工作，確保財務檔案的安全和完整。參與公司的財務預算編制、財務分析和財務決策等工作，為公司的經營管理提供財務支持和建議。三、會計科目與賬戶1.會計科目設置公司按照國家統一的會計制度規定的會計科目設置公司的會計科目，并根據公司的實際情況進行適當的調整和補充。會計科目應保持相對穩定，不得隨意變更。如確需變更，應經公司財務負責人批準，并在財務報表附注中說明變更的原因和影響。2.賬戶管理公司應按照會計科目設置相應的賬戶，進行明細核算。賬戶的設置應符合會計核算的要求，便于分類核算和監督。財務部門應定期對賬戶進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。四、會計憑證1.憑證種類會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務的發生或完成情況，并作為記賬原始依據的書面證明。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬直接依據的書面證明。2.原始憑證要求原始憑證必須具備以下基本內容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。原始憑證應真實、合法、有效，不得偽造、變造和擅自涂改。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋"作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。3.記賬憑證要求記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。記賬憑證應當連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。記賬憑證填制完成后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。五、會計賬簿1.賬簿種類公司設置的會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據總分類科目開設的賬戶，用于分類登記公司的全部經濟業務，提供總括核算資料；明細賬是根據明細分類科目開設的賬戶，用于分類登記某一類經濟業務，提供詳細核算資料；日記賬是按照經濟業務發生的時間先后順序，逐日逐筆登記的賬簿，包括現金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是對某些在總賬、明細賬和日記賬中未能記載的經濟業務進行補充登記的賬簿，如備查賬簿等。2.賬簿啟用啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。3.賬簿登記要求會計人員應根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應將會計憑證的日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。各種賬簿按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在"借或貸"等欄內寫明"借"或者"貸"等字樣。沒有余額的賬戶，應當在"借或貸"等欄內寫"平"字，并在余額欄內用"θ"表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"承前頁"字樣。對需要結計本月發生額的賬戶，結計"過次頁"的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發生額合計數；對需要結計本年累計發生額的賬戶，結計"過次頁"的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數；對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。六、財務報告1.報告種類公司財務報告包括月度財務報告、季度財務報告、半年度財務報告和年度財務報告。月度財務報告應于月度終了后[X]天內對外提供；季度財務報告應于季度終了后[X]天內對外提供；半年度財務報告應于半年度終了后[X]天內對外提供；年度財務報告應于年度終了后[X]天內對外提供。2.報告內容財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、附注等。資產負債表是反映公司在某一特定日期財務狀況的報表；利潤表是反映公司在一定會計期間經營成果的報表；現金流量表是反映公司在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表；所有者權益變動表是反映公司構成所有者權益的各組成部分當期的增減變動情況的報表；附注是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。3.報告編制要求財務報告應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。公司應按照國家統一的會計制度規定的會計報表格式和內容編制財務報告，不得漏報或者任意取舍。財務報告編制完成后，應由公司財務負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名并蓋章。公司對外提供的財務報告，應由公司法定代表人簽名并蓋章。七、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、銀行對賬單、稅務申報資料、財務預算、財務分析報告、經濟合同、財務審計報告等與公司財務核算和財務管理有關的文件和資料。2.檔案整理財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案形成的時間順序、類別等進行分類、編號、裝訂，確保檔案的整齊、規范。會計憑證應按月裝訂成冊，每冊憑證厚度應適中，一般不超過[X]厘米。裝訂時應加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。會計賬簿應在年度終了后及時整理歸檔，活頁賬簿應抽出空白頁，并撤掉賬夾，用線繩裝訂成冊。在賬簿封面注明單位名稱、賬簿名稱、年度、賬簿頁數等內容，并由記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。財務報告應按照月度、季度、半年度、年度分別整理歸檔，在報告封面注明單位名稱、報告期間、報告種類等內容，并由編制人員、財務負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。3.檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應具備一定的檔案管理知識和技能，確保檔案的安全和完整。財務檔案應存放在專用的檔案柜中，按照檔案類別、年份等進行分類存放，便于查找和調閱。財務檔案保管期限應按照國家有關規定執行。會計憑證、會計賬簿、財務報告等主要財務檔案的保管期限為[X]年，銀行對賬單、稅務申報資料等其他財務檔案的保管期限為[X]年。保管期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。4.檔案調閱公司內部人員因工作需要調閱財務檔案時，應填寫檔案調閱申請表，經財務負責人批準后，方可調閱。調閱時，保管人員應在場監督，確保檔案的安全和完整。調閱人員不得在檔案上涂改、圈劃、抽換，不得將檔案帶出檔案室。外部單位因審計、稅務檢查等工作需要調閱