山東省納稅信用等級評定管理實施辦法魯國稅發(fā)2?第一章總則第一條目的與依據(jù)為加強稅收信用體系建設(shè)，規(guī)范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據(jù)國家稅務(wù)總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。本辦法旨在通過科學(xué)合理地評定納稅人納稅信用等級，激勵納稅人誠信納稅，提高稅法遵從度，營造良好的稅收法治環(huán)境。第二條評定原則納稅信用等級評定遵循客觀公正、標準統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調(diào)整的原則。客觀公正要求評定過程中依據(jù)準確、完整的納稅信息，不受主觀因素干擾，確保評定結(jié)果真實可靠。標準統(tǒng)一是指全省執(zhí)行統(tǒng)一的評定指標和標準，保證評定結(jié)果的可比性和權(quán)威性。分級分類有助于針對不同信用等級的納稅人實施差異化管理和服務(wù)，提高管理效率。動態(tài)調(diào)整則能及時反映納稅人納稅信用狀況的變化，促使納稅人持續(xù)保持良好的納稅信用。第三條評定范圍本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人以及個體工商戶和其他類型納稅人。明確評定范圍，確保對符合條件的納稅人全面納入評定體系，避免遺漏，保證評定工作的覆蓋面和完整性。第二章評定內(nèi)容與標準第四條評定指標納稅信用等級評定指標包括稅務(wù)登記情況、納稅申報情況、賬簿憑證管理情況、稅款繳納情況、違反稅收法律行政法規(guī)行為處理情況等。稅務(wù)登記情況涵蓋納稅人是否按時辦理設(shè)立、變更、注銷登記等；納稅申報情況考查申報的及時性、準確性等；賬簿憑證管理情況關(guān)注賬簿設(shè)置、憑證保存等；稅款繳納情況包括是否按時足額繳納稅款、滯納金等；違反稅收法律行政法規(guī)行為處理情況記錄納稅人違法違規(guī)行為及處理結(jié)果。第五條分值設(shè)定各項評定指標按照百分制設(shè)定分值，具體分值如下：稅務(wù)登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律行政法規(guī)行為處理情況20分。合理設(shè)定分值權(quán)重，突出對關(guān)鍵納稅行為的考量，使評定結(jié)果更能準確反映納稅人的納稅信用狀況。第六條評分標準1.稅務(wù)登記情況評分標準按時辦理設(shè)立登記，得10分；未按時辦理的，每逾期1日扣0.1分，扣完為止。按時辦理變更登記，得3分；未按時辦理的，每逾期1日扣0.05分，扣完為止。按時辦理注銷登記，得2分；未按時辦理的，每逾期1日扣0.05分，扣完為止。2.納稅申報情況評分標準按期納稅申報率達到100%，得15分；每低1個百分點扣1分。納稅申報準確率達到95%以上，得10分；每低1個百分點扣1分。3.賬簿憑證管理情況評分標準按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，得10分；未按規(guī)定設(shè)置或保管的，酌情扣分。能準確、完整地核算收入、成本、費用，得5分；核算不規(guī)范的，酌情扣分。4.稅款繳納情況評分標準按期繳納稅款，得15分；逾期繳納稅款的，按逾期天數(shù)和金額計算扣分。無欠稅、滯納金情況，得10分；有欠稅、滯納金的，按金額和期限計算扣分。5.違反稅收法律行政法規(guī)行為處理情況評分標準近3年內(nèi)無違反稅收法律行政法規(guī)行為，得20分。有輕微違法行為，已依法處理且未造成較大影響的，酌情扣分。有一般違法行為，已依法處理的，根據(jù)情節(jié)輕重扣分。有嚴重違法行為，已依法處理的，扣完20分。詳細的評分標準為評定工作提供了明確的操作依據(jù)，使評定結(jié)果具有科學(xué)性和準確性。第三章評定組織與程序第七條評定組織省國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局聯(lián)合成立納稅信用等級評定管理委員會（以下簡稱評定委員會），負責(zé)全省納稅信用等級評定管理工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。評定委員會辦公室設(shè)在省國家稅務(wù)局征管科技處，負責(zé)處理日常工作。市、縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局相應(yīng)成立評定委員會及辦公室，負責(zé)本地區(qū)納稅信用等級評定管理工作。明確各級評定組織的職責(zé)，確保評定工作有序開展，形成全省統(tǒng)一的納稅信用等級評定管理體系。第八條評定程序1.納稅人自評納稅人按照本辦法規(guī)定，對照評定指標和標準進行自我評價，填寫《納稅信用等級自評表》，并報送主管稅務(wù)機關(guān)。2.信息采集主管稅務(wù)機關(guān)負責(zé)采集納稅人的納稅信息，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查等方面的信息。3.初步審核主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的自評表和采集的信息進行初步審核，提出初步評定意見。4.綜合評定縣（市、區(qū)）評定委員會辦公室對主管稅務(wù)機關(guān)報送的初步評定意見進行匯總，組織相關(guān)人員進行綜合評定，確定納稅人的納稅信用等級。5.結(jié)果公示縣（市、區(qū)）評定委員會辦公室將評定結(jié)果在辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站等渠道進行公示，公示期為15個工作日。6.結(jié)果審定與發(fā)布公示期滿無異議的，縣（市、區(qū)）評定委員會審定后發(fā)布納稅信用等級評定結(jié)果；有異議的，納稅人可在公示期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申訴，主管稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)查核實后，報縣（市、區(qū)）評定委員會重新評定。規(guī)范評定程序，保證評定過程的公開、公平、公正，接受納稅人及社會監(jiān)督。第四章激勵與監(jiān)控措施第九條激勵措施1.對A級納稅人的激勵除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查。對稅務(wù)登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當場為其辦理相關(guān)手續(xù)。放寬發(fā)票領(lǐng)購限量。在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續(xù)。各地可以根據(jù)當?shù)厍闆r，采取其他激勵辦稅的服務(wù)措施。給予A級納稅人諸多優(yōu)惠和便利措施，鼓勵納稅人積極提升納稅信用等級，形成良好的示范效應(yīng)。2.對B級納稅人的管理主管稅務(wù)機關(guān)除在稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務(wù)檢查、行政處罰等方面進行常規(guī)稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導(dǎo)、宣傳等納稅服務(wù)工作，幫助其改進財務(wù)會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。對B級納稅人實施針對性管理，促進其向更高信用等級邁進。第十條監(jiān)控措施1.對C級納稅人的監(jiān)控主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強管理，并可依法采取以下措施：嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正；列入年度檢查計劃重點檢查對象；對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復(fù)核；發(fā)票的供應(yīng)實行收（驗）舊供新、嚴格限量供應(yīng)等辦法；增值稅實行專用發(fā)票和稅款先比對、后抵扣；納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，應(yīng)從嚴審核、審批。2.對D級納稅人的監(jiān)控主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將其列為重點監(jiān)控對象，強化管理，并可依法采取以下措施：依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票；依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退（免）稅權(quán)。對C級和D級納稅人加強監(jiān)控和管理，促使其認識到納稅信用的重要性，積極改進納稅行為。第五章動態(tài)調(diào)整第十一條調(diào)整情形納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時調(diào)整其納稅信用等級：1.納稅人因稅務(wù)機關(guān)原因?qū)е录{稅信用等級評定錯誤的。2.納稅人發(fā)生稅務(wù)登記信息變更，影響納稅信用等級評定結(jié)果的。3.納稅人在評定年度內(nèi)出現(xiàn)新的納稅信用信息，影響納稅信用等級評定結(jié)果的。4.納稅人對納稅信用等級評定結(jié)果有異議，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實后需要調(diào)整的。明確動態(tài)調(diào)整情形，確保納稅信用等級能及時準確反映納稅人實際納稅信用狀況的變化。第十二條調(diào)整程序主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在需要調(diào)整納稅信用等級的情形后，應(yīng)填寫《納稅信用等級調(diào)整申請表》，附相關(guān)證明材料，報縣（市、區(qū)）評定委員會辦公室審核。縣（市、區(qū)）評定委員會辦公室審核后，報縣（市、區(qū)）評定委員會審定。審定通過的，調(diào)整納稅信用等級，并及時向納稅人反饋。規(guī)范調(diào)整程序，保證調(diào)整工作的嚴謹性和公正性。第六章信息管理與保密第十三條信息管理各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立納稅信用信息管理系統(tǒng)，及時采集、整理、存儲納稅人的納稅信用信息。納稅信用信息包括納稅人自評信息、稅務(wù)機關(guān)采集信息、評定結(jié)果信息、動態(tài)調(diào)整信息等。加強信息管理，確保納稅信用信息的完整、準確和及時更新，為評定工作提供可靠的數(shù)據(jù)支持。第十四條保密規(guī)定稅務(wù)機關(guān)及其工作人員應(yīng)依法為納稅人的納稅信用信息保密，不得將納稅人的納稅信用信息用于與納稅信用等級評定無關(guān)的其他用途。嚴格保密規(guī)定，保護納稅人的合法權(quán)益，增強納稅人對評定工作的信任。第七章附則第十五條解釋權(quán)本辦法由