高分攻略2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應繳納增值稅的情形是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物免稅

2.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的永久性差異的是：

A.投資者個人的投資收益

B.企業計提的壞賬準備

C.企業計提的存貨跌價準備

D.企業提取的長期待攤費用

3.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售農產品

B.銷售礦產品

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人進項稅額不得抵扣的情形是：

A.購進免稅農產品

B.購進固定資產

C.購進用于生產應稅貨物的原材料

D.購進用于生產免稅貨物的原材料

5.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的應稅收入的是：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租資產收入

D.財產轉讓收入

6.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的應納稅所得額的是：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租資產收入

D.財產轉讓收入減除成本后的收益

7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應繳納增值稅的情形是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物免稅

8.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的永久性差異的是：

A.投資者個人的投資收益

B.企業計提的壞賬準備

C.企業計提的存貨跌價準備

D.企業提取的長期待攤費用

9.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售農產品

B.銷售礦產品

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人進項稅額不得抵扣的情形是：

A.購進免稅農產品

B.購進固定資產

C.購進用于生產應稅貨物的原材料

D.購進用于生產免稅貨物的原材料

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應繳納增值稅的情形有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物免稅

2.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的永久性差異的有：

A.投資者個人的投資收益

B.企業計提的壞賬準備

C.企業計提的存貨跌價準備

D.企業提取的長期待攤費用

3.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售農產品

B.銷售礦產品

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人進項稅額不得抵扣的情形有：

A.購進免稅農產品

B.購進固定資產

C.購進用于生產應稅貨物的原材料

D.購進用于生產免稅貨物的原材料

5.下列各項中，屬于企業所得稅法規定的應稅收入的有：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租資產收入

D.財產轉讓收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人銷售貨物，無論是否取得收入，均應繳納增值稅。（）

2.企業所得稅法規定的應納稅所得額，是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金及附加后的余額。（）

3.增值稅一般納稅人購進固定資產，可以抵扣進項稅額。（）

4.企業所得稅法規定的應稅收入，包括企業的銷售貨物收入、提供勞務收入、出租資產收入和財產轉讓收入。（）

5.增值稅一般納稅人出口貨物，可以享受免稅政策。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在納稅申報上的主要區別。

答案：

1.納稅申報期限不同：增值稅一般納稅人的納稅申報期限為每月15日前，而小規模納稅人的納稅申報期限為每月20日前。

2.納稅申報方式不同：增值稅一般納稅人可以采取直接申報、網上申報等方式，而小規模納稅人通常只能采取直接申報方式。

3.納稅申報內容不同：增值稅一般納稅人需要按照稅法規定填寫《增值稅納稅申報表》及相關附表，包括銷售明細表、進項稅額明細表等，而小規模納稅人只需填寫《增值稅納稅申報表》。

4.納稅申報金額不同：增值稅一般納稅人按照稅法規定的稅率計算應納稅額，而小規模納稅人按照規定的征收率計算應納稅額。

5.納稅申報表格式不同：增值稅一般納稅人的申報表較為復雜，包含多項明細，而小規模納稅人的申報表相對簡單。

6.納稅申報附件不同：增值稅一般納稅人申報時需要附上相關憑證，如增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等，而小規模納稅人申報時不需要附上相關憑證。

7.納稅申報政策不同：增值稅一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，如出口退稅、進項稅額抵扣等，而小規模納稅人享受的稅收優惠政策相對較少。

8.納稅申報管理不同：增值稅一般納稅人需進行年度納稅評估，而小規模納稅人則不需要進行年度納稅評估。

五、論述題

題目：論述企業在進行所得稅匯算清繳時應注意的問題及應對措施。

答案：

企業在進行所得稅匯算清繳時，應注意以下幾個方面的問題，并采取相應的應對措施：

1.重視稅法知識學習：企業應組織財務人員學習最新的稅法規定，確保對稅法知識的掌握，以便在匯算清繳過程中正確理解和運用稅法。

2.準確核算收入和成本費用：企業在匯算清繳前，應仔細核對收入和成本費用的核算，確保其真實、準確、完整。對于已發生的收入和成本費用，應按照稅法規定進行確認和計量。

3.依法享受稅收優惠：企業應充分利用稅法規定的各項稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、研發費用加計扣除等，以減輕稅負。

4.及時調整錯賬：企業在匯算清繳過程中，如發現錯賬，應及時調整，確保財務報表的準確性。

5.加強內部控制：企業應建立健全內部控制制度，加強財務管理，確保會計信息的真實、完整、及時。

6.遵循稅收征管規定：企業應嚴格遵守稅收征管規定，及時足額繳納應納稅款，避免因逾期申報或欠稅而產生滯納金和罰款。

7.注意稅務風險：企業在匯算清繳過程中，要關注稅務風險，如關聯交易、特殊業務處理等，確保稅務合規。

應對措施：

1.建立稅務風險評估機制：企業應定期進行稅務風險評估，對潛在的稅務風險進行識別和評估。

2.加強內部培訓：對財務人員進行定期培訓，提高其稅務處理能力和風險意識。

3.咨詢專業稅務顧問：企業在匯算清繳過程中，如遇到復雜問題，可咨詢專業稅務顧問，獲取專業意見。

4.優化稅務流程：簡化稅務申報流程，提高工作效率，減少人為錯誤。

5.加強與稅務機關的溝通：企業與稅務機關保持良好溝通，及時了解稅法變化和政策動態，確保稅務合規。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C均屬于增值稅一般納稅人應繳納增值稅的情形，而出口貨物免稅屬于增值稅一般納稅人應享受的稅收優惠政策。

2.B

解析思路：選項A、C、D均屬于企業所得稅法規定的永久性差異，而企業計提的壞賬準備屬于會計政策與稅法規定的差異，不屬于永久性差異。

3.D

解析思路：選項A、B、C均屬于增值稅征稅范圍，而銷售無形資產不屬于增值稅征稅范圍，應繳納營業稅。

4.B

解析思路：選項A、C、D均屬于增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額的情形，而購進固定資產的進項稅額不得抵扣。

5.D

解析思路：選項A、B、C均屬于企業所得稅法規定的應稅收入，而財產轉讓收入減除成本后的收益屬于應納稅所得額。

6.D

解析思路：選項A、B、C均屬于企業所得稅法規定的應稅收入，而財產轉讓收入減除成本后的收益屬于應納稅所得額。

7.D

解析思路：選項A、B、C均屬于增值稅一般納稅人應繳納增值稅的情形，而出口貨物免稅屬于增值稅一般納稅人應享受的稅收優惠政策。

8.B

解析思路：選項A、C、D均屬于企業所得稅法規定的永久性差異，而企業計提的存貨跌價準備屬于會計政策與稅法規定的差異，不屬于永久性差異。

9.D

解析思路：選項A、B、C均屬于增值稅征稅范圍，而銷售無形資產不屬于增值稅征稅范圍，應繳納營業稅。

10.B

解析思路：選項A、C、D均屬于增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額的情形，而購進固定資產的進項稅額不得抵扣。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：選項A、B、C均屬于增值稅一般納稅人應繳納增值稅的情形，而出口貨物免稅屬于增值稅一般納稅人應享受的稅收優惠政策。

2.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均屬于企業所得稅法規定的永久性差異。

3.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均屬于增值稅征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均屬于增值稅一般納稅人進項稅額不得抵扣的情形。

5.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均屬于企業所得稅法規定的應稅收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，只有取得收入后，才需要繳納