稅務師考試復習規(guī)范建議試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指經(jīng)國家考試合格，取得稅務師資格證書，并在稅務機關注冊登記的專業(yè)人員。

A.正確

B.錯誤

2.我國增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

A.正確

B.錯誤

3.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報和代扣代繳。

A.正確

B.錯誤

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。

A.正確

B.錯誤

5.稅務師事務所的設立，必須具備一定的條件，如具有固定的辦公場所、必要的辦公設施、一定數(shù)量的專業(yè)技術人員等。

A.正確

B.錯誤

6.我國增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

A.正確

B.錯誤

7.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循誠實信用、獨立客觀、專業(yè)勝任、勤勉盡責的原則。

A.正確

B.錯誤

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

A.正確

B.錯誤

9.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的資料和業(yè)務信息負有保密義務。

A.正確

B.錯誤

10.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循職業(yè)道德，維護職業(yè)形象。

A.正確

B.錯誤

11.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等。

A.正確

B.錯誤

12.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當對客戶的稅務問題進行專業(yè)分析和判斷，提出合理化的建議。

A.正確

B.錯誤

13.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，應納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。

A.正確

B.錯誤

14.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當對客戶的稅務問題進行風險評估，防范稅務風險。

A.正確

B.錯誤

15.我國增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

A.正確

B.錯誤

16.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循誠實信用、獨立客觀、專業(yè)勝任、勤勉盡責的原則。

A.正確

B.錯誤

17.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

A.正確

B.錯誤

18.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的資料和業(yè)務信息負有保密義務。

A.正確

B.錯誤

19.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循職業(yè)道德，維護職業(yè)形象。

A.正確

B.錯誤

20.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等。

A.正確

B.錯誤

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循以下原則：

A.誠實信用

B.獨立客觀

C.專業(yè)勝任

D.勤勉盡責

2.個人所得稅的征收方式包括：

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.代扣代繳

D.查賬征收

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.收入總額

B.費用支出

C.稅收優(yōu)惠

D.應納稅所得額

4.稅務師事務所的設立，必須具備以下條件：

A.具有固定的辦公場所

B.必要的辦公設施

C.一定數(shù)量的專業(yè)技術人員

D.良好的社會信譽

5.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當對客戶的稅務問題進行以下工作：

A.專業(yè)分析

B.判斷

C.提出合理化建議

D.風險評估

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師是指經(jīng)國家考試合格，取得稅務師資格證書，并在稅務機關注冊登記的專業(yè)人員。（）

2.我國增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

3.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報和代扣代繳。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（）

5.稅務師事務所的設立，必須具備一定的條件，如具有固定的辦公場所、必要的辦公設施、一定數(shù)量的專業(yè)技術人員等。（）

6.我國增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

7.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循誠實信用、獨立客觀、專業(yè)勝任、勤勉盡責的原則。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的資料和業(yè)務信息負有保密義務。（）

10.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循職業(yè)道德，維護職業(yè)形象。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.A

2.A

3.A

4.A

5.A

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.A

15.A

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在為企業(yè)提供涉稅服務時，應遵循的主要程序。

答案：稅務師在為企業(yè)提供涉稅服務時，應遵循以下主要程序：

（1）接受委托：明確服務內(nèi)容、服務期限、服務費用等。

（2）了解情況：深入了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務狀況、稅務狀況等。

（3）分析評估：對企業(yè)的稅務問題進行專業(yè)分析，評估潛在風險。

（4）制定方案：根據(jù)企業(yè)實際情況，制定合理的稅務籌劃方案。

（5）實施方案：協(xié)助企業(yè)執(zhí)行稅務籌劃方案，確保方案的有效實施。

（6）監(jiān)督執(zhí)行：跟蹤監(jiān)督稅務籌劃方案的執(zhí)行情況，確保方案的效果。

（7）報告反饋：定期向企業(yè)報告稅務籌劃方案的執(zhí)行情況和效果，及時調(diào)整方案。

2.題目：闡述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

答案：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中具有以下重要作用：

（1）明確納稅人的增值稅納稅義務，確保稅收收入。

（2）作為增值稅進項稅額抵扣的依據(jù)，降低納稅人的稅負。

（3）便于稅務機關對增值稅納稅人的稅收情況進行監(jiān)控和檢查。

（4）促進企業(yè)加強內(nèi)部管理，提高財務管理水平。

（5）維護稅收秩序，防止偷稅漏稅行為。

3.題目：簡述稅務師在代理個人所得稅申報時應注意的事項。

答案：稅務師在代理個人所得稅申報時應注意以下事項：

（1）準確計算個人所得稅應納稅所得額，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。

（2）合理享受個人所得稅優(yōu)惠政策，降低納稅人稅負。

（3）及時關注個人所得稅政策變化，確保申報合規(guī)。

（4）嚴格保密客戶隱私，保護客戶合法權益。

（5）加強與其他相關部門的溝通，確保申報順利。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中的重要作用。

答案：稅務師在促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中扮演著至關重要的角色，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.**專業(yè)稅務咨詢與規(guī)劃**：稅務師憑借其專業(yè)的稅務知識和豐富的實踐經(jīng)驗，為企業(yè)提供個性化的稅務咨詢服務，幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅務事項，規(guī)避稅務風險，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

2.**降低稅負，提高效益**：稅務師能夠幫助企業(yè)識別和利用稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過優(yōu)化稅務結構，稅務師可以幫助企業(yè)實現(xiàn)稅收成本的最小化。

3.**加強內(nèi)部控制，防范風險**：稅務師參與企業(yè)的內(nèi)部控制體系構建，通過建立完善的稅務管理制度，加強對稅務流程的監(jiān)控，有效防范稅務風險，保障企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

4.**提升財務管理水平**：稅務師幫助企業(yè)提高財務管理水平，通過稅務管理與企業(yè)其他管理活動的融合，促進企業(yè)整體管理水平的提升。

5.**促進企業(yè)合規(guī)文化形成**：稅務師通過自身的專業(yè)行為，向企業(yè)傳遞合規(guī)經(jīng)營的理念，幫助企業(yè)形成良好的合規(guī)文化，使企業(yè)員工樹立正確的稅務觀念。

6.**協(xié)助企業(yè)應對稅務檢查**：在稅務機關對企業(yè)進行稅務檢查時，稅務師能夠協(xié)助企業(yè)準備相關資料，解釋說明稅務問題，減輕企業(yè)應對稅務檢查的壓力。

7.**促進企業(yè)國際化經(jīng)營**：對于從事跨國經(jīng)營的企業(yè)，稅務師能夠提供國際稅收籌劃服務，幫助企業(yè)合理規(guī)避國際稅收風險，促進企業(yè)國際化進程。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：稅務師是指經(jīng)國家考試合格，取得稅務師資格證書，并在稅務機關注冊登記的專業(yè)人員，選項A正確。

2.A

解析思路：我國增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項A正確。

3.A

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報和代扣代繳，選項A正確。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，選項A正確。

5.A

解析思路：稅務師事務所的設立，必須具備一定的條件，如具有固定的辦公場所、必要的辦公設施、一定數(shù)量的專業(yè)技術人員等，選項A正確。

6.A

解析思路：我國增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，選項A正確。

7.A

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循誠實信用、獨立客觀、專業(yè)勝任、勤勉盡責的原則，選項A正確。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，選項A正確。

9.A

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的資料和業(yè)務信息負有保密義務，選項A正確。

10.A

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循職業(yè)道德，維護職業(yè)形象，選項A正確。

11.A

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等，選項A正確。

12.A

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當對客戶的稅務問題進行專業(yè)分析和判斷，提出合理化的建議，選項A正確。

13.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，應納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去準予扣除的項目后的余額，選項A正確。

14.A

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當對客戶的稅務問題進行風險評估，防范稅務風險，選項A正確。

15.A

解析思路：我國增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項A正確。

16.A

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循誠實信用、獨立客觀、專業(yè)勝任、勤勉盡責的原則，選項A正確。

17.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，選項A正確。

18.A

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的資料和業(yè)務信息負有保密義務，選項A正確。

19.A

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循職業(yè)道德，維護職業(yè)形象，選項A正確。

20.A

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等，選項A正確。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循誠實信用、獨立客觀、專業(yè)勝任、勤勉盡責的原則，選項A、B、C、D均為正確原則。

2.ABC

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、