稅務師考生常見誤區試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業應納增值稅的計算公式是：

A.銷售額-購進額

B.銷售額-購進額-免稅銷售額

C.銷售額-購進額-免稅銷售額-準予抵扣的進項稅額

D.銷售額+購進額

3.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物

C.出口貨物

D.個人銷售自用住房

4.企業應納消費稅的計算公式是：

A.銷售額-購進額

B.銷售額-購進額-免稅銷售額

C.銷售額-購進額-免稅銷售額-準予抵扣的進項稅額

D.銷售額+購進額

5.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.非營利組織

6.企業應納企業所得稅的計算公式是：

A.應納稅所得額-免稅所得額

B.應納稅所得額-免稅所得額-減免稅所得額

C.應納稅所得額-免稅所得額-減免稅所得額-準予扣除的稅前費用

D.應納稅所得額+免稅所得額

7.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

8.個人應納個人所得稅的計算公式是：

A.應納稅所得額-起征點

B.應納稅所得額-起征點-專項附加扣除

C.應納稅所得額-起征點-專項附加扣除-專項扣除

D.應納稅所得額+起征點

9.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

10.下列哪項不屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物

C.出口貨物

D.個人銷售自用住房

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得

D.符合條件的居民企業之間的財產轉讓所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.房產稅

C.車輛購置稅

D.子女教育

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

2.企業應納增值稅的計算公式是銷售額-購進額。（）

3.企業應納消費稅的計算公式是銷售額-購進額。（）

4.企業應納企業所得稅的計算公式是應納稅所得額-免稅所得額。（）

5.個人應納個人所得稅的計算公式是應納稅所得額-起征點。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅發票的管理制度及其重要作用。

答案：增值稅發票管理制度是指對增值稅發票的印制、領用、開具、保管、報送等環節進行規范和管理的制度。其主要作用包括：

（1）確保增值稅發票的真實性和合法性，防止虛開、偽造發票；

（2）維護國家稅收秩序，保障國家財政收入；

（3）促進企業誠信經營，提高市場公平競爭；

（4）便于稅務機關進行稅收征管，提高稅收征管效率。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：

（1）企業根據稅法規定計算應納稅所得額；

（2）企業按照規定填寫企業所得稅納稅申報表；

（3）企業將納稅申報表及有關資料報送稅務機關；

（4）稅務機關對企業申報內容進行審核；

（5）稅務機關根據審核結果，確定企業應納稅額；

（6）企業按照稅務機關確定的應納稅額繳納企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：

（1）源泉扣繳：由支付所得的單位或者個人在支付所得時依法扣繳稅款；

（2）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，并按規定期限向稅務機關申報納稅；

（3）委托代征：稅務機關委托有關單位或者個人代征稅款；

（4）委托代扣：稅務機關委托支付所得的單位或者個人代扣稅款；

（5）查賬征收：稅務機關根據納稅人的財務會計核算資料，計算應納稅所得額并征收稅款。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收征管中的作用及其對提高稅收征管質量的影響。

答案：稅務師在稅收征管中扮演著重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業咨詢與輔導：稅務師具備豐富的稅收知識和實踐經驗，能夠為企業提供專業的稅收咨詢和輔導服務，幫助企業正確理解和執行稅收政策，降低稅收風險。

2.審計與鑒證：稅務師可以對企業的財務報表進行審計，確保其真實、完整、合規。此外，稅務師還可以對企業的稅收申報進行鑒證，提高稅收申報的準確性和可信度。

3.優化稅收籌劃：稅務師根據企業的經營狀況和稅收政策，為企業提供合理的稅收籌劃方案，幫助企業合法合規地降低稅負，提高經濟效益。

4.協助稅務機關征管：稅務師作為第三方專業機構，可以協助稅務機關進行稅收征管，提高征管效率。例如，通過參與稅收宣傳、培訓等活動，增強納稅人的稅收意識。

5.促進稅收法治建設：稅務師在執業過程中，嚴格遵循稅收法律法規，維護稅收法治秩序，有助于提高稅收法治水平。

稅務師對提高稅收征管質量的影響主要體現在：

1.提高稅收申報質量：稅務師的專業服務有助于企業準確、及時地申報納稅，減少因申報錯誤導致的稅收風險。

2.提高稅收征管效率：稅務師的專業能力可以協助稅務機關快速識別和處理稅收問題，提高稅收征管效率。

3.促進稅收法治建設：稅務師在執業過程中，堅持依法執業，有助于推動稅收法治建設的進程。

4.降低稅收風險：稅務師的專業服務有助于企業規避稅收風險，提高企業合規經營水平。

5.提高納稅人滿意度：稅務師提供的服務有助于納稅人更好地理解和執行稅收政策，提高納稅人的滿意度和遵從度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項A、B、C都屬于征稅范圍，而出口貨物通常是免稅的，因此選擇D。

2.C

解析思路：增值稅的計算公式是銷售額減去購進額，再減去免稅銷售額和準予抵扣的進項稅額，因此選擇C。

3.B

解析思路：增值稅的免稅項目通常包括農業生產者銷售的自產農產品、出口貨物和個人銷售自用住房，而增值稅小規模納稅人銷售貨物需要繳納增值稅，因此選擇B。

4.C

解析思路：消費稅的計算公式是銷售額減去購進額，再減去免稅銷售額和準予抵扣的進項稅額，因此選擇C。

5.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和個體工商戶，非營利組織通常不作為企業所得稅的納稅義務人，因此選擇D。

6.C

解析思路：企業所得稅的計算公式是應納稅所得額減去免稅所得額，再減去減免稅所得額和準予扣除的稅前費用，因此選擇C。

7.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產轉讓所得，因此選擇D。

8.B

解析思路：個人所得稅的計算公式是應納稅所得額減去起征點，再減去專項附加扣除和專項扣除，因此選擇B。

9.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，而20%通常不是增值稅的稅率，因此選擇D。

10.A

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%，而30%通常不是企業所得稅的稅率，因此選擇A。

二、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、出口貨物和個人銷售自用住房，選項B的增值稅小規模納稅人銷售貨物不屬于免稅項目，因此選擇ACD。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得和符合條件的居民企業之間的財產轉讓所得，因此選擇ABCD。

3.AB

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息和子女教育，房產稅和車輛購置稅不屬于專項附加扣除，因此選擇AB。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，而20%不是增值稅的稅率，因此選擇ABC。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%，而30%不是企業所得稅的稅率，因此選擇ABCD。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因