實(shí)戰(zhàn)演練2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為合同約定的收款日期

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

參考答案：A

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

參考答案：D

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

B.稿酬所得以每次收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

參考答案：A

4.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

參考答案：ABCD

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，向房產(chǎn)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)所有人

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入

參考答案：ABCD

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.企業(yè)的合理工資、薪金支出

B.企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)為員工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

參考答案：ABCD

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的項(xiàng)目有：

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

參考答案：ABCD

5.下列屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的項(xiàng)目有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)余值

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對于銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對于收入，為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

參考答案：×

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對于稿酬所得，為取得稿酬的當(dāng)天。（）

參考答案：√

4.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）

參考答案：×

5.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)所有人或者管理人。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、會(huì)計(jì)核算等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需按規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人可以采用簡易申報(bào)方式。

（2）稅率：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易稅率。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）會(huì)計(jì)核算：一般納稅人需按照增值稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，小規(guī)模納稅人可以采用簡易會(huì)計(jì)核算方法。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)前的準(zhǔn)備工作，包括收集相關(guān)資料、填寫納稅申報(bào)表等。

（2）納稅人按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審核。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定納稅人的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

（5）納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。

（6）納稅人按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)后的后續(xù)管理工作。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)如下：

（1）源泉扣繳：個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳。

（2）按次計(jì)征：個(gè)人所得稅通常按月或按次計(jì)征，具體計(jì)征方式根據(jù)所得類型和支付方式確定。

（3）自行申報(bào)：納稅人有義務(wù)自行申報(bào)個(gè)人所得稅，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

（4）年度匯算清繳：個(gè)人所得稅實(shí)行年度匯算清繳制度，納稅人需在年度結(jié)束后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納應(yīng)納稅款。

（5）稅收優(yōu)惠：個(gè)人所得稅實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，如起征點(diǎn)、減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及實(shí)施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中具有以下重要性：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加稅后利潤，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，通過調(diào)整投資、融資等決策，降低財(cái)務(wù)成本，提高資本使用效率。

3.遵循稅法規(guī)定：稅收籌劃是在遵守稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行的，有助于企業(yè)合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠政策。

4.降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：合理的稅收籌劃可以降低企業(yè)在經(jīng)營過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如稅法變化、稅收爭議等。

5.提升企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高競爭力，在市場競爭中占據(jù)有利地位。

實(shí)施稅收籌劃的策略如下：

1.了解稅法：企業(yè)應(yīng)充分了解稅法規(guī)定，掌握稅收優(yōu)惠政策，為稅收籌劃提供依據(jù)。

2.分析企業(yè)狀況：企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，分析生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況等，制定合理的稅收籌劃方案。

3.選擇合適的稅收籌劃方法：根據(jù)企業(yè)需求，選擇合適的稅收籌劃方法，如遞延納稅、加速折舊、稅收優(yōu)惠等。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃方案的有效實(shí)施。

5.關(guān)注稅收政策變化：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略，以適應(yīng)政策調(diào)整。

6.咨詢專業(yè)稅務(wù)師：企業(yè)可以咨詢專業(yè)稅務(wù)師，獲取專業(yè)的稅收籌劃建議，提高稅收籌劃效果。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

2.D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的各項(xiàng)收入，其中轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是企業(yè)所得稅的一部分。

3.A.勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額為每次收入額，不考慮其他扣除。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，其納稅人和征稅范圍均如選項(xiàng)所述。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象、納稅人、征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)均如選項(xiàng)所述。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估值、房產(chǎn)租金收入和房產(chǎn)余值。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，符合選項(xiàng)描述。

2.×

解