2024年稅務師備考桌面試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.政府補助

D.稅前扣除

3.企業因經營租賃固定資產所發生的支出，下列哪種處理方式不正確？

A.直接計入當期損益

B.分攤計入各期損益

C.形成固定資產

D.直接計入長期待攤費用

4.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府性基金收入

C.非貨幣性資產交換收入

D.外匯資本金結匯收入

5.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪種進項稅額不得抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買自用房產支付的增值稅

D.購買自用車輛支付的增值稅

6.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項不計入成本費用？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務費用

D.營業外支出

8.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供咨詢服務

9.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪種銷售額不得從銷項稅額中扣除？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買自用房產支付的增值稅

D.購買自用車輛支付的增值稅

10.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.政府補助

D.稅前扣除

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買自用房產支付的增值稅

D.購買自用車輛支付的增值稅

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府性基金收入

C.非貨幣性資產交換收入

D.外匯資本金結匯收入

3.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于銷項稅額？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供咨詢服務

4.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.政府補助

D.稅前扣除

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，政府補助不計入收入總額。（）

3.企業在計算增值稅應納稅額時，銷售自用房產支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）

4.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，非貨幣性資產交換收入計入收入總額。（）

5.企業在計算增值稅應納稅額時，出口貨物可以享受免稅政策。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.C

3.C

4.C

5.D

6.D

7.D

8.D

9.C

10.D

二、多項選擇題

1.AB

2.AB

3.AB

4.AB

5.ABC

三、判斷題

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍及其稅率結構。

答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物。增值稅的稅率結構分為三個檔次：基本稅率13%，低稅率9%（適用于農產品、部分礦產品、水電氣等），以及零稅率（適用于出口貨物和跨境應稅行為）。不同稅率適用于不同的商品和服務，以體現稅收的公平性和合理性。

2.題目：請說明企業所得稅的應稅收入和免稅收入的具體內容。

答案：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產轉讓收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。免稅收入主要包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

3.題目：簡述增值稅專用發票的作用及其開具條件。

答案：增值稅專用發票是增值稅抵扣憑證，具有證明交易雙方增值稅納稅義務、作為財務核算依據和稅務稽核的重要憑證。開具增值稅專用發票的條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人或者小規模納稅人，銷售的商品或服務屬于增值稅征稅范圍，且雙方交易真實、合法、合規。開具專用發票需填寫商品或服務的名稱、數量、單價、總價、稅率、稅額等信息，并加蓋銷售方稅務專用章。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色。稅收籌劃是指企業在遵守稅法規定的前提下，通過合法合理的手段，降低稅負，提高經濟效益的活動。以下是稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

1.稅務師具備專業的稅收知識和實踐經驗，能夠準確理解和解讀稅法，為企業提供符合稅法規定的稅收籌劃方案。

2.稅務師能夠幫助企業識別稅收風險，避免因不了解稅法而導致的稅務處罰和損失。

3.稅務師可以根據企業的經營狀況和行業特點，為企業量身定制稅收籌劃方案，實現稅收效益的最大化。

4.稅務師在稅收籌劃中，可以協助企業合理利用稅收優惠政策，降低稅負，提高企業的競爭力。

5.稅務師可以幫助企業建立完善的稅務管理體系，確保企業的稅務合規，降低稅務風險。

6.稅務師在稅收籌劃中的重要性體現在以下幾個方面：

a.提高企業的經濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低稅負，增加利潤，提高投資回報率。

b.增強企業的競爭力：在市場競爭激烈的環境下，稅收籌劃可以幫助企業降低成本，提高市場競爭力。

c.保障企業的可持續發展：合理的稅收籌劃有助于企業實現長期穩定發展，降低經營風險。

d.提高企業的稅務合規意識：稅務師的專業服務有助于企業樹立正確的稅務觀念，增強稅務合規意識。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍，因此選項C不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額的計算中，收入總額包括銷售（營業）收入、資產轉讓收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等，而政府補助屬于不征稅收入，不計入收入總額。

3.C

解析思路：經營租賃固定資產的支出，按照稅法規定，應計入當期損益（管理費用），而不是形成固定資產，因此選項C的處理方式不正確。

4.C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益等，非貨幣性資產交換收入通常計入收入總額。

5.D

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅，而購買自用車輛支付的增值稅屬于不得抵扣的進項稅額，因此選項D正確。

6.D

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次：6%（適用于部分應稅服務、不動產租賃等），9%（適用于農產品、部分礦產品、水電氣等），以及13%（適用于大部分應稅貨物和應稅服務），因此選項D不屬于增值稅的稅率。

7.D

解析思路：企業所得稅的成本費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等，而營業外支出不計入成本費用，因此選項D正確。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，提供咨詢服務屬于應稅勞務，因此選項D屬于增值稅的征收范圍。

9.C

解析思路：增值稅的銷項稅額是指企業銷售貨物或提供應稅勞務所收取的增值稅，而購買自用房產支付的增值稅屬于不得抵扣的進項稅額，因此選項C不得從銷項稅額中扣除。

10.D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產轉讓收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等，而稅前扣除是指企業在計算應納稅所得額時，依法可以在稅前扣除的費用和損失，因此選項D不屬于應稅收入。

二、多項選擇題

1.AB

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅和購買設備支付的增值稅，而購買自用房產支付的增值稅和購買自用車輛支付的增值稅屬于不得抵扣的進項稅額。

2.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，政府性基金收入和非貨幣性資產交換收入通常計入收入總額。

3.AB

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務，出口貨物可以享受零稅率，提供咨詢服務屬于應稅勞務。

4.AB

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入和資產轉讓收入，政府補助和稅前扣除不計入收入總額。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%（適用于部分應稅服務、不動產租賃等）、9%（適用于農產品、部分礦產品、水電氣等）和13%（適用于大部分應稅貨物和應稅服務），17%不屬于增值稅的稅率。

三、判