稅務(wù)師考試通關(guān)秘籍試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪種情況不屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.增值稅零稅率

D.增值稅免稅

4.企業(yè)購進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.負(fù)債

B.資產(chǎn)

C.費(fèi)用

D.所有者權(quán)益

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.購買固定資產(chǎn)支出

6.企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

7.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.投資收益

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益

8.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.負(fù)債

B.資產(chǎn)

C.費(fèi)用

D.所有者權(quán)益

9.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪種情況不屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋

C.贈與房屋

D.繼承房屋

12.契稅的稅率為多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

13.下列哪種情況不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附屬設(shè)施

C.轉(zhuǎn)讓其他土地附著物

D.土地使用權(quán)出租

14.土地增值稅的稅率為多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

15.下列哪種情況不屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買印花稅票

B.簽訂合同

C.購買房屋

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

16.印花稅的稅率為多少？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.0.5%

17.下列哪種情況不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.企業(yè)銷售貨物

B.企業(yè)提供加工、修理修配勞務(wù)

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.企業(yè)出租房屋

18.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為多少？

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

19.下列哪種情況不屬于教育費(fèi)附加的征稅范圍？

A.企業(yè)銷售貨物

B.企業(yè)提供加工、修理修配勞務(wù)

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.企業(yè)出租房屋

20.教育費(fèi)附加的稅率為多少？

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電子商務(wù)經(jīng)營者

D.個(gè)體工商戶

2.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額包括哪些？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去銷售額的13%

D.銷售額減去銷售額的9%

3.企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.購買固定資產(chǎn)支出

4.個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

B.房屋轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.土地使用權(quán)出租價(jià)格

D.房屋出租價(jià)格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、利息支出、營業(yè)外支出等。（）

4.個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。（）

5.契稅的稅率按照房屋轉(zhuǎn)讓價(jià)格的一定比例征收。（）

6.土地增值稅的稅率按照土地增值額的一定比例征收。（）

7.印花稅的稅率按照合同金額的一定比例征收。（）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按照企業(yè)銷售額的一定比例征收。（）

9.教育費(fèi)附加的稅率按照企業(yè)銷售額的一定比例征收。（）

10.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的簡易計(jì)稅方法是指對增值稅納稅人按照一定的規(guī)定，簡化計(jì)稅程序，降低稅收負(fù)擔(dān)的一種計(jì)稅方法。簡易計(jì)稅方法適用于以下范圍：小規(guī)模納稅人、提供免稅勞務(wù)的納稅人、提供應(yīng)稅勞務(wù)但無法取得增值稅專用發(fā)票的納稅人、采用簡易計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人等。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括：工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈支出、環(huán)境保護(hù)等支出、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。稅前扣除項(xiàng)目需符合以下規(guī)定：合法、真實(shí)、合理、相關(guān)、必要，且不超過稅法規(guī)定的扣除限額。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率及其計(jì)算方法。

答案：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)累進(jìn)稅率表確定應(yīng)納稅所得額和適用稅率。比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，按照一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.簡述契稅的計(jì)稅依據(jù)及其征收范圍。

答案：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格和房屋轉(zhuǎn)讓價(jià)格。契稅的征收范圍包括：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和不同性質(zhì)的土地、房屋有所不同。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對稅收征管的影響。

答案：增值稅發(fā)票是增值稅管理體系中的核心環(huán)節(jié)，其管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.發(fā)票管理是確保增值稅鏈條完整性的基礎(chǔ)。增值稅是一種鏈條稅，發(fā)票作為鏈條上的重要環(huán)節(jié)，記錄了商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)過程和增值額。嚴(yán)格管理發(fā)票，可以確保稅款的正確計(jì)算和繳納，防止稅款流失。

2.發(fā)票管理有助于打擊偷稅、騙稅等違法行為。通過發(fā)票管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追溯商品的來源和去向，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處偷稅、騙稅等違法行為，維護(hù)稅收秩序。

3.發(fā)票管理對稅收征管的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

a.提高稅收征管效率。通過電子發(fā)票等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票的自動化處理，提高稅收征管的效率。

b.優(yōu)化稅收服務(wù)。發(fā)票管理有助于提高稅收服務(wù)的質(zhì)量，方便納稅人辦理涉稅事項(xiàng)，減少納稅人的負(fù)擔(dān)。

c.強(qiáng)化稅收法治。發(fā)票管理是稅收法治建設(shè)的重要內(nèi)容，有助于規(guī)范稅收行為，增強(qiáng)納稅人的法治意識。

d.促進(jìn)稅收信息化。發(fā)票管理是稅收信息化的重要組成部分，有助于推動稅收管理現(xiàn)代化，提升稅收治理能力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，不包括銷售無形資產(chǎn)。

2.D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。

3.B

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、提供免稅勞務(wù)的納稅人、提供應(yīng)稅勞務(wù)但無法取得增值稅專用發(fā)票的納稅人等，不包括一般納稅人。

4.B

解析思路：企業(yè)購進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、利息支出、營業(yè)外支出等，不包括購買固定資產(chǎn)支出。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于一般企業(yè)所得稅納稅人。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益等，不包括投資收益。

8.B

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中比例稅率為20%。

11.D

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等，不包括繼承房屋。

12.C

解析思路：契稅的稅率為5%，根據(jù)不同地區(qū)和不同性質(zhì)的土地、房屋有所不同。

13.D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附屬設(shè)施、轉(zhuǎn)讓其他土地附著物等，不包括土地使用權(quán)出租。

14.B

解析思路：土地增值稅的稅率為40%，根據(jù)土地增值額的一定比例征收。

15.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買印花稅票、簽訂合同、購買房屋、轉(zhuǎn)讓股權(quán)等，不包括轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益。

16.C

解析思路：印花稅的稅率為0.3%，根據(jù)合同金額的一定比例征收。

17.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括企業(yè)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，不包括企業(yè)出租房屋。

18.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，根據(jù)企業(yè)銷售額的一定比例征收。

19.C

解析思路：教育費(fèi)附加的征稅范圍包括企業(yè)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，不包括企業(yè)出租房屋。

20.D

解析思路：教育費(fèi)附加的稅率為3%，根據(jù)企業(yè)銷售額的一定比例征收。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，跨境電子商務(wù)經(jīng)營者和個(gè)體工商戶不屬于增值稅的納稅人。

2.AD

解析思路：企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額包括銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售額減去銷售額的13%和銷售額減去銷售額的9%不屬于增值稅稅額的計(jì)算方法。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈支出、環(huán)境保護(hù)等支出、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

5.AB

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格和房屋轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不包括土地使用權(quán)出租價(jià)格和房屋出租價(jià)格。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人也屬于增值稅的納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)購進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣銷項(xiàng)稅額，確保稅款的正確計(jì)算和繳納。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈支出、環(huán)境保護(hù)等支出、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

5.√

解析思路：契稅的稅率按照房屋轉(zhuǎn)讓價(jià)格的一定比