將知識融會貫通的2024稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規模納稅人和一般納稅人

B.一般納稅人和小規模納稅人

C.小規模納稅人和個體工商戶

D.一般納稅人和個體工商戶

參考答案：B

2.下列屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售農產品

D.出口貨物

參考答案：D

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.企業所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

參考答案：B

4.下列屬于個人所得稅的征稅對象的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.以上都是

參考答案：D

5.下列關于社會保險費的說法，正確的是：

A.社會保險費包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險

B.社會保險費的繳納主體為用人單位和職工

C.社會保險費的繳納比例為固定的比例

D.社會保險費的繳納期限為每年1月1日至12月31日

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅納稅義務人的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.銷售無形資產的單位和個人

D.出口貨物的單位和個人

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業所得稅的免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.政府性基金收益

C.公益捐贈收入

D.股息、紅利收入

參考答案：ABC

8.下列屬于個人所得稅的應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

參考答案：ABCD

9.下列屬于社會保險費繳納主體的有：

A.用人單位

B.職工

C.個體工商戶

D.自由職業者

參考答案：ABCD

10.下列關于稅務師考試的說法，正確的有：

A.稅務師考試是從事稅務代理工作的必備條件

B.稅務師考試分為四個科目

C.稅務師考試合格者可以獲得稅務師資格證書

D.稅務師資格證書的有效期為5年

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人在銷售貨物時，可以抵扣購進貨物所支付的增值稅。（）

參考答案：√

12.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，包括企業的收入減去成本、費用、稅金和損失后的余額。（）

參考答案：√

13.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，稅率最高為45%。（）

參考答案：×

14.社會保險費的繳納比例為固定的比例，由用人單位和職工共同承擔。（）

參考答案：×

15.稅務師資格證書的有效期為5年，有效期滿后需要重新申請。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.題目：簡述增值稅納稅人在申報增值稅時，應當提供的資料。

答案：增值稅納稅人在申報增值稅時，應當提供的資料包括：

（1）增值稅納稅申報表及附列資料；

（2）銷項稅額明細表；

（3）進項稅額明細表；

（4）增值稅專用發票明細表；

（5）其他與增值稅納稅申報相關的證明材料。

17.題目：簡述企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出。

答案：企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括：

（1）成本、費用和稅金；

（2）損失；

（3）捐贈；

（4）有關法律、行政法規規定可以扣除的其他支出。

18.題目：簡述個人所得稅納稅人在辦理納稅申報時，應當注意哪些事項。

答案：個人所得稅納稅人在辦理納稅申報時，應當注意以下事項：

（1）準確填寫個人信息，包括姓名、身份證號碼、聯系電話等；

（2）正確計算應納稅所得額；

（3）準確選擇適用稅率；

（4）準確計算應納稅額；

（5）按照規定的期限辦理納稅申報。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業性：稅務師具備專業的稅收知識和豐富的實踐經驗，能夠根據稅收法律法規和稅收政策，為客戶量身定制合理的稅收籌劃方案。

2.風險控制：稅務師能夠識別和評估稅收籌劃過程中可能存在的風險，并提出相應的防范措施，確保籌劃方案的安全性。

3.提高企業效益：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低稅負，提高資金使用效率，從而實現經濟效益的最大化。

4.優化財務結構：稅務師可以幫助企業優化財務結構，合理配置資源，提高財務穩定性。

5.促進合規經營：稅務師在稅收籌劃過程中，注重企業合規經營，確保企業遵守稅收法律法規，避免因違規操作而遭受處罰。

6.提升企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以降低成本，提高競爭力，從而在激烈的市場競爭中占據有利地位。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.符合國家稅收政策導向：稅收籌劃有助于企業積極響應國家稅收政策，實現國家稅收政策與企業發展的有機結合。

2.保障企業合法權益：稅收籌劃有助于企業合理利用稅收優惠政策，保障企業合法權益。

3.提高企業財務管理水平：稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，有助于提高企業財務管理水平。

4.促進企業可持續發展：通過稅收籌劃，企業可以降低稅負，提高經濟效益，實現可持續發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅納稅人分類中，一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人，小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人。

2.D

解析思路：增值稅應稅行為是指納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時產生的應稅行為，出口貨物屬于此類。

3.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金和損失后的余額。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等，因此D選項正確。

5.A

解析思路：社會保險費包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，由用人單位和職工共同承擔。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及銷售不動產、無形資產和出口貨物的單位和個人。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府性基金收益和公益捐贈收入，股息、紅利收入不屬于免稅收入。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

9.ABCD

解析思路：社會保險費的繳納主體包括用人單位、職工、個體工商戶和自由職業者。

10.ABC

解析思路：稅務師考試是從事稅務代理工作的必備條件，考試分為四個科目，合格者可以獲得稅務師資格證書。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅納稅人在銷售貨物時，可以抵扣購進貨物所支付的增值稅，這是增值稅的抵扣制度。

12.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得