個(gè)人進(jìn)步計(jì)劃2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員。以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的工作范圍？

A.增值稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅匯算清繳

C.代理稅務(wù)行政復(fù)議

D.擔(dān)任公司法定代表人

2.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，以下哪項(xiàng)稅率適用于年收入30萬(wàn)元的個(gè)人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下哪項(xiàng)行為不構(gòu)成增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外投資

C.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

D.將購(gòu)買的貨物用于贈(zèng)送他人

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.以上都是

5.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.稅務(wù)師考試科目包括哪些？

A.稅法一、稅法二

B.稅法一、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

C.稅法一、經(jīng)濟(jì)法

D.稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法

7.個(gè)人所得稅的稅率分為幾級(jí)？

A.5級(jí)

B.6級(jí)

C.7級(jí)

D.8級(jí)

8.增值稅的一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是？

A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額超過(guò)600萬(wàn)元

C.年銷售額超過(guò)1000萬(wàn)元

D.年銷售額超過(guò)2000萬(wàn)元

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)納稅額

D.納稅人所得額

10.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的有效期是？

A.3年

B.5年

C.8年

D.永久

11.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人扣繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

D.納稅人代扣代繳

12.增值稅的納稅期限是？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

13.企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報(bào)期限是？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

14.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的注冊(cè)有效期是？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

15.個(gè)人所得稅的征收方式包括？

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.以上都是

16.增值稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

17.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是？

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

18.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的注冊(cè)條件是？

A.取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)

B.具備良好的職業(yè)道德

C.通過(guò)稅務(wù)師資格考試

D.以上都是

19.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.營(yíng)業(yè)收入

D.納稅人所得額

20.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指？

A.銷售貨物、提供勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)的合同簽訂時(shí)間

B.銷售貨物、提供勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)的合同履行時(shí)間

C.銷售貨物、提供勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)的合同簽訂時(shí)間或履行時(shí)間

D.以上都不是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師的工作范圍包括以下哪些？

A.增值稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅匯算清繳

C.代理稅務(wù)行政復(fù)議

D.擔(dān)任公司法定代表人

2.個(gè)人所得稅的稅率分為哪幾級(jí)？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.增值稅的一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括以下哪些？

A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額超過(guò)600萬(wàn)元

C.年銷售額超過(guò)1000萬(wàn)元

D.年銷售額超過(guò)2000萬(wàn)元

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)納稅額

D.納稅人所得額

5.稅務(wù)師考試科目包括以下哪些？

A.稅法一、稅法二

B.稅法一、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

C.稅法一、經(jīng)濟(jì)法

D.稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的有效期為3年。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為5級(jí)。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同履行時(shí)間。（）

4.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為8年。（）

5.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的注冊(cè)條件包括取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)、具備良好的職業(yè)道德和通過(guò)稅務(wù)師資格考試。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其主要環(huán)節(jié)。

答案：

個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法扣繳稅款并上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)的一種征收方式。其主要環(huán)節(jié)包括：

（1）扣繳義務(wù)人確定：扣繳義務(wù)人是指支付所得的單位或個(gè)人，包括企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶、軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)等。

（2）扣繳稅款：扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)扣繳的稅款。

（3）扣繳申報(bào)：扣繳義務(wù)人應(yīng)在每次支付所得后7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表，申報(bào)已扣繳的稅款。

（4）稅款繳納：扣繳義務(wù)人應(yīng)將已扣繳的稅款及時(shí)足額繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（5）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款情況進(jìn)行檢查，確保稅款的正確繳納。

2.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，并比較兩者的區(qū)別。

答案：

增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指納稅人在一定條件下，按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指按照增值稅的計(jì)稅原理，計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，主要適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。其主要區(qū)別如下：

（1）計(jì)稅基礎(chǔ)不同：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法以銷售額為計(jì)稅基礎(chǔ)，一般計(jì)稅方法以增值稅應(yīng)稅銷售額為計(jì)稅基礎(chǔ)。

（2）稅率不同：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用3%的征收率，一般計(jì)稅方法適用13%、9%等不同稅率。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般計(jì)稅方法允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）納稅申報(bào)期限不同：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅申報(bào)期限為每月15日，一般計(jì)稅方法的納稅申報(bào)期限為每月15日或每月1日。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些，并舉例說(shuō)明。

答案：

企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括但不限于以下幾種：

（1）稅收減免：對(duì)符合條件的企業(yè)，可以給予一定的稅收減免優(yōu)惠。

（2）稅收抵免：企業(yè)發(fā)生符合條件的支出，可以按規(guī)定抵免應(yīng)納稅所得額。

（3）加速折舊：企業(yè)可以按照規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

（4）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按規(guī)定加計(jì)扣除。

例如：某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，其研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，按規(guī)定可以加計(jì)扣除50萬(wàn)元，從而減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其對(duì)提高稅收征管效率的影響。

答案：

稅務(wù)師在稅收征管中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)咨詢與服務(wù)：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)榧{稅人提供個(gè)性化的稅務(wù)咨詢和服務(wù)，幫助納稅人正確理解和遵守稅法規(guī)定，減少因誤解或操作不當(dāng)而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.稅收籌劃：稅務(wù)師能夠根據(jù)稅法規(guī)定和納稅人的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅收籌劃，幫助納稅人合法合規(guī)地降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.審計(jì)監(jiān)督：稅務(wù)師對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，確保稅收申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從而提高稅收征管的透明度和公正性。

4.代理申報(bào)：稅務(wù)師可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，提高申報(bào)效率，減少因申報(bào)錯(cuò)誤而導(dǎo)致的稅務(wù)糾紛。

5.促進(jìn)稅法實(shí)施：稅務(wù)師通過(guò)自身的專業(yè)能力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，積極參與稅法宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人依法納稅的意識(shí)，促進(jìn)稅法的有效實(shí)施。

稅務(wù)師對(duì)提高稅收征管效率的影響主要體現(xiàn)在：

1.提高申報(bào)準(zhǔn)確率：稅務(wù)師的代理申報(bào)服務(wù)能夠提高稅收申報(bào)的準(zhǔn)確性，減少因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)處理時(shí)間延長(zhǎng)和成本增加。

2.減少稅務(wù)爭(zhēng)議：稅務(wù)師的咨詢和籌劃服務(wù)能夠幫助納稅人合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少稅務(wù)爭(zhēng)議的發(fā)生，降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)解和仲裁成本。

3.提升征管質(zhì)量：稅務(wù)師的審計(jì)監(jiān)督能夠確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和合法性，提升稅收征管的質(zhì)量和效率。

4.促進(jìn)稅收法治：稅務(wù)師通過(guò)宣傳稅法，提高納稅人的法治意識(shí)，有助于營(yíng)造良好的稅收法治環(huán)境，提高稅收征管的法治化水平。

5.提高稅收收入：稅務(wù)師的稅收籌劃服務(wù)能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)活力，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，間接提高稅收收入。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師的工作范圍不包括擔(dān)任公司法定代表人，其職責(zé)主要涉及稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)咨詢等方面。

2.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)，年收入30萬(wàn)元的個(gè)人適用的稅率是20%。

3.C

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送他人等，不包括用于職工福利。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，不包括納稅人所得額。

6.D

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法，涵蓋了稅務(wù)專業(yè)知識(shí)。

7.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)，對(duì)應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間。

8.A

解析思路：增值稅的一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

10.B

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的有效期為5年。

11.B

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)，依法扣繳稅款并上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

12.A

解析思路：增值稅的納稅期限為每月15日。

13.B

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報(bào)期限為每月20日。

14.B

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的注冊(cè)有效期是2年。

15.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳和納稅人代扣代繳。

16.B

解析思路：增值稅的稅率分為4檔，分別是13%、9%、6%和0%。

17.A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年。

18.D

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的注冊(cè)條件包括取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)、具備良好的職業(yè)道德和通過(guò)稅務(wù)師資格考試。

19.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額，即收入減去扣除項(xiàng)后的余額。

20.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂時(shí)間或履行時(shí)間。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師的工作范圍包括增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅匯算清繳和代理稅務(wù)行政復(fù)議。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)，對(duì)應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間。

3.ABCD

解析思路：增值稅的一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元、600萬(wàn)元、1000萬(wàn)元和2000萬(wàn)元。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和納稅人所得額。

5.ABCD

解析