初學者必讀2024稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買用于生產應稅貨物的設備

C.購買用于生產免稅貨物的設備

D.購買用于生產應稅勞務的設備

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.企業發生的損失，可以在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的非貨幣性資產交換，應當以換出資產的公允價值確認收入

D.企業實際發生的合理支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

5.下列關于增值稅專用發票的管理，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發票實行實名制管理

B.增值稅專用發票的開具應當符合稅法規定

C.增值稅專用發票的領用、開具、保管、報送等環節應當符合稅法規定

D.增值稅專用發票的保管期限為5年

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目包括：

A.購買原材料

B.購買用于生產應稅貨物的設備

C.購買用于生產免稅貨物的設備

D.購買用于生產應稅勞務的設備

8.個人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

9.增值稅專用發票的開具要求包括：

A.實名制管理

B.符合稅法規定

C.保管期限為5年

D.不得虛開、偽造、非法取得

10.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅

D.對符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，減半征收企業所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務，可以開具增值稅專用發票。（）

12.企業發生的損失，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

13.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

14.增值稅專用發票的保管期限為10年。（）

15.企業實際發生的合理支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍及其意義。

答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等。增值稅的意義在于，它能夠避免重復征稅，減輕企業稅負，促進產業結構優化，提高經濟運行效率。

2.題目：企業所得稅的計稅依據有哪些？如何計算？

答案：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入等；不征稅收入包括財政撥款、行政事業性收費等；免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等。

3.題目：個人所得稅的征收范圍包括哪些？稅率如何確定？

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。稅率分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

4.題目：增值稅專用發票的管理規定有哪些？如何開具？

答案：增值稅專用發票的管理規定包括實名制管理、開具要求、保管期限等。開具增值稅專用發票時，應確保發票的真實性、合法性，符合稅法規定，并按照規定的程序進行開具。發票的開具內容應包括購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等。

五、論述題

題目：論述稅收在促進經濟發展中的作用。

答案：稅收在促進經濟發展中扮演著至關重要的角色，主要體現在以下幾個方面：

1.收集財政收入，提供公共產品和服務。稅收是國家獲取財政收入的主要手段，通過稅收籌集的資金可以用于基礎設施建設、教育、醫療、社會保障等公共產品的提供，從而為經濟發展創造良好的社會環境。

2.調節經濟運行。稅收通過差別化稅率、稅收優惠、稅收懲罰等手段，可以調節經濟結構，引導資源合理配置。例如，對高新技術企業給予稅收優惠，可以鼓勵科技創新；對高耗能、高污染行業征收重稅，可以促進產業轉型升級。

3.實現收入分配公平。稅收具有調節收入分配的功能，通過累進稅率和稅收優惠政策，可以縮小貧富差距，實現社會公平。

4.促進宏觀經濟穩定。稅收政策可以調整經濟周期，如在經濟過熱時提高稅率，抑制通貨膨脹；在經濟低迷時降低稅率，刺激需求，促進經濟復蘇。

5.促進區域協調發展。稅收政策可以通過轉移支付、稅收返還等方式，支持欠發達地區的發展，實現區域協調發展。

6.優化產業結構。稅收政策可以通過差別化稅率、稅收優惠等手段，引導資源向優勢產業、戰略性新興產業轉移，優化產業結構。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此選項D不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅進項稅額抵扣是指納稅人購進貨物或接受勞務支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。購買用于生產免稅貨物的設備，其進項稅額不能抵扣，因此選項C不屬于進項稅額抵扣范圍。

3.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，應納稅所得額的計算公式中，不包含購買用于生產免稅貨物的設備的支出，因此選項C錯誤。

4.C

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中特許權使用費所得適用比例稅率，而非超額累進稅率，因此選項C錯誤。

5.D

解析思路：增值稅專用發票的保管期限為5年，而非10年，因此選項D錯誤。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項ABCD均屬于增值稅應稅行為。

7.ABD

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的扣除項目包括購買原材料、購買用于生產應稅貨物的設備和購買用于生產應稅勞務的設備，購買用于生產免稅貨物的設備不得扣除，因此選項C錯誤。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得，因此選項ABCD均屬于個人所得稅的征收范圍。

9.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的管理規定包括實名制管理、開具要求、保管期限等，選項ABCD均符合增值稅專用發票的管理規定。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅、對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅、對符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅以及對符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，減半征收企業所得稅，因此選項ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務，可以開具增值稅專用發票，這是增值稅專用發票管理的基本要求。

12.×

解析思路：企業發生的損失，